Komiteen viser til
proposisjonen og til det som står foran, og rår Stortinget til å
gjøre slike
vedtak:
Rammeområde 21
(Skatter, avgifter og toll)
I
På statsbudsjettet for 2015 bevilges under:
Kap.. | Post | Formål | Kroner | | Kroner |
| | | | | |
Inntekter |
5501 | | Skatter på formue og inntekt | | | |
| 70 | Toppskatt mv. | 34 679 000 000 | | |
| 72 | Fellesskatt | 224 356 000 000 | | |
5507 | | Skatt og avgift på utvinning av petroleum | | | |
| 71 | Ordinær skatt på formue og inntekt | 64 700 000 000 | | |
| 72 | Særskatt på oljeinntekter | 100 500 000 000 | | |
| 74 | Arealavgift mv. | 1 800 000 000 | | |
5508 | | Avgift på utslipp av CO2 i
petroleumsvirksomhet
på kontinentalsokkelen | | | |
| 70 | CO2-avgift
i petroleumsvirksomheten
på kontinentalsokkelen | 6 600 000 000 | | |
5511 | | Tollinntekter | | | |
| 70 | Toll | 3 000 000 000 | | |
| 71 | Auksjonsinntekter fra tollkvoter | 200 000 000 | | |
5521 | | Merverdiavgift | | | |
| 70 | Merverdiavgift | 256 190 000 000 | | |
5526 | | Avgift på alkohol | | | |
| 70 | Avgift på alkohol | 12 600 000 000 | | |
5531 | | Avgift på tobakkvarer mv. | | | |
| 70 | Avgift på tobakkvarer mv. | 7 200 000 000 | | |
5536 | | Avgift på motorvogner mv. | | | |
| 71 | Engangsavgift | 18 534 000 000 | | |
| 72 | Årsavgift | 10 300 000 000 | | |
| 73 | Vektårsavgift | 380 000 000 | | |
| 75 | Omregistreringsavgift | 1 320 000 000 | | |
5538 | | Veibruksavgift på drivstoff | | | |
| 70 | Veibruksavgift på bensin | 5 680 000 000 | | |
| 71 | Veibruksavgift på autodiesel | 11 090 000 000 | | |
| 72 | Utvide veibruksavgift til også å omfatte
naturgass
og LPG fra 1. juli | 38 000 000 | | |
5541 | | Avgift på elektrisk kraft | | | |
| 70 | Avgift på elektrisk kraft | 8 880 000 000 | | |
5542 | | Avgift på mineralolje mv. | | | |
| 70 | Grunnavgift på mineralolje mv. | 1 847 000 000 | | |
| 71 | Avgift på smøreolje mv. | 98 000 000 | | |
5543 | | Miljøavgift på mineralske produkter
mv. | | | |
| 70 | CO2-avgift
| 5 790 000 000 | | |
| 71 | Svovelavgift | 36 000 000 | | |
5546 | | Avgift på sluttbehandling av avfall | | | |
| 70 | Avgift på sluttbehandling av avfall
| 5 000 000 | | |
5547 | | Avgift på helse- og miljøskadelige kjemikalier | | | |
| 70 | Trikloreten (TRI) | 1 000 000 | | |
| 71 | Tetrakloreten (PER) | 1 000 000 | | |
5548 | | Miljøavgift på visse klimagasser | | | |
| 70 | Avgift på hydrofluorkarboner (HFK) og
perfluorkarboner (PFK) | 418 000 000 | | |
5549 | | Avgift på utslipp av NOx | | | |
| 70 | Avgift på utslipp av NOx | 38 000 000 | | |
5550 | | Miljøavgift på plantevernmiddel | | | |
| 70 | Miljøavgift på plantevernmiddel | 50 000 000 | | |
5551 | | Avgift knyttet til mineralvirksomhet | | | |
| 70 | Avgift knyttet til andre undersjøiske
naturforekomster enn petroleum | 1 000 000 | | |
| 71 | Avgift knyttet til undersøkelses- og
utvinningsrett
av mineraler etter mineralloven | 4 000 000 | | |
5555 | | Avgift på sjokolade- og sukkervarer
mv. | | | |
| 70 | Avgift på sjokolade- og sukkervarer
mv. | 1 425 000 000 | | |
5556 | | Avgift på alkoholfrie drikkevarer mv. | | | |
| 70 | Avgift på alkoholfrie drikkevarer mv.
| 1 830 000 000 | | |
5557 | | Avgift på sukker mv. | | | |
| 70 | Avgift på sukker mv. | 210 000 000 | | |
5559 | | Avgift på drikkevareemballasje | | | |
| 70 | Grunnavgift på engangsemballasje | 1 500 000 000 | | |
| 71 | Miljøavgift på kartong | 60 000 000 | | |
| 72 | Miljøavgift på plast | 30 000 000 | | |
| 73 | Miljøavgift på metall | 5 000 000 | | |
| 74 | Miljøavgift på glass | 80 000 000 | | |
5560 | | Miljøavgift på plast- og papirposer | | | |
| 70 | Miljøavgift på plastposer | 900 000 000 | | |
| 71 | Miljøavgift på papirposer | 100 000 000 | | |
5565 | | Dokumentavgift | | | |
| 70 | Dokumentavgift | 7 700 000 000 | | |
5568 | | Sektoravgifter under Kulturdepartementet | | | |
| 71 | Årsavgift – stiftelser | 22 364 000 | | |
| 72 | Vederlag TV2 | 10 740 000 | | |
| 73 | Refusjon – Norsk Rikstoto og Norsk Tipping
AS | 38 335 000 | | |
| 74 | Avgift – forhåndskontroll av kinofilm
| 5 500 000 | | |
5571 | | Sektoravgifter under Arbeids- og sosialdepartementet | | | |
| 70 | Petroleumstilsynet – sektoravgift | 89 215 000 | | |
5572 | | Sektoravgifter under Helse- og omsorgsdepartementet | | | |
| 70 | Legemiddelomsetningsavgift | 73 000 000 | | |
| 72 | Avgift utsalgssteder utenom apotek | 4 900 000 | | |
| 73 | Legemiddelkontrollavgift | 75 322 000 | | |
5574 | | Sektoravgifter under Nærings- og fiskeridepartementet | | | |
| 71 | Avgifter immaterielle rettigheter | 150 000 000 | | |
| 72 | Kontroll- og tilsynsavgift akvakultur
| 30 655 000 | | |
| 73 | Årsavgift Merkeregisteret | 9 550 000 | | |
| 74 | Fiskeriforskningsavgift | 151 000 000 | | |
5576 | | Sektoravgifter under Landbruks- og matdepartementet | | | |
| 71 | Totalisatoravgift | 125 000 000 | | |
5577 | | Sektoravgifter under Samferdselsdepartementet | | | |
| 74 | Sektoravgifter Kystverket | 829 068 000 | | |
5578 | | Sektoravgifter under Klima- og miljødepartementet | | | |
| 70 | Sektoravgifter under Svalbard miljøvernfond
| 14 650 000 | | |
| 71 | Jeger- og fellingsavgifter | 74 982 000 | | |
| 72 | Fiskeravgifter | 15 684 000 | | |
5580 | | Sektoravgifter under Finansdepartementet | | | |
| 70 | Finanstilsynet, bidrag fra tilsynsenhetene
| 335 900 000 | | |
5582 | | Sektoravgifter under Olje- og energidepartementet | | | |
| 70 | Bidrag til kulturminnevern | 15 000 000 | | |
| 71 | Konsesjonsavgifter fra vannkraftutbygging
| 152 500 000 | | |
5583 | | Særskilte avgifter mv. i bruk av frekvenser | | | |
| 70 | Avgift på frekvenser mv. | 306 700 000 | | |
5700 | | Folketrygdens inntekter | | | |
| 71 | Trygdeavgift | 131 763 000 000 | | |
| 72 | Arbeidsgiveravgift | 171 090 000 000 | | |
| | Totale inntekter | | | 1 095 559 065 000 |
II
Stortingsvedtak om skatt av inntekt
og
formue mv. for inntektsåret 2015
(Stortingets skattevedtak) Kapittel 1 – Generelt
§ 1-1 Vedtakets anvendelsesområde
Dette vedtaket gjelder utskriving av skatt på
inntekt og formue for inntektsåret 2015. Vedtaket legges også til
grunn for utskriving av forskudd på skatt for inntektsåret 2015,
etter reglene i skattebetalingsloven kapittel 4 til 6.
Sammen med bestemmelsene om forskudd på skatt
i skattebetalingsloven, gjelder dette vedtaket også når skatteplikt
utelukkende følger av lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv.,
og skattyteren ikke skal svare terminskatt etter samme lov § 7.
§ 1-2 Forholdet til skattelovgivningen
Så langt dette vedtak ikke bestemmer noe annet, legges
lovgivningen om skatt på formue og inntekt til grunn ved anvendelsen
av vedtaket.
Kapittel 2 – Formuesskatt til staten
og kommunene
§ 2-1 Formuesskatt til staten – personlig
skattyter og dødsbo
Personlig skattyter og dødsbo svarer formuesskatt
til staten av den delen av skattyterens samlede antatte formue som
overstiger 1 200 000 kroner. Satsen skal være 0,15 pst.
Ektefeller som lignes under ett for begges formue,
jf. skatteloven § 2-10, svarer formuesskatt til staten av den delen
av ektefellenes samlede antatte formue som overstiger 2 400 000
kroner. Satsen skal være 0,15 pst.
§ 2-2 Formuesskatt til staten – upersonlig skattyter
Selskaper og innretninger som nevnt i skatteloven
§ 2-36 annet ledd, og som ikke er fritatt for formuesskatteplikt
etter skatteloven kapittel 2, svarer formuesskatt til staten med
0,15 pst. Formue under 10 000 kroner er skattefri.
§ 2-3 Formuesskatt til kommunene
Det svares formuesskatt til kommunen dersom skattyter
ikke er fritatt for slik skatteplikt etter skatteloven kapittel
2. Skattyter som har krav på personfradrag etter skatteloven § 15-4,
skal ha et fradrag i formuen på 1 200 000 kroner. For ektefeller
som lignes under ett for begges formue, jf. skatteloven § 2-10, skal
fradraget være 2 400 000 kroner. Når skattyter har formue i flere
kommuner, fordeles fradraget etter reglene i skatteloven § 4-30
første og annet ledd. Satsen for formuesskatt til kommunene må ikke
være høyere enn 0,7 pst. Maksimumssatsen gjelder når ikke lavere
sats er vedtatt av kommunen.
Kapittel 3 – Inntektsskatt til staten,
kommunene og fylkeskommunene
§ 3-1 Toppskatt
Personlig skattyter skal av personinntekt fastsatt etter
skatteloven kapittel 12, svare toppskatt til staten med 9 pst. for
den delen av inntekten som overstiger 550 550 kroner, og med 12
pst. for den delen av inntekten som overstiger 885 600 kroner i
klasse 0, 1 og 2.
Personlig skattyter i en kommune i Finnmark,
eller i kommunene Karlsøy, Kvænangen, Kåfjord, Lyngen, Nordreisa,
Skjervøy og Storfjord i Troms fylke, skal likevel bare svare toppskatt
til staten av inntekt som nevnt i første ledd med 7 pst. av den
inntekten som overstiger 550 550 kroner, og med 12 pst. for den
delen av inntekten som overstiger 885 600 kroner i klasse 0, 1 og
2.
Dersom skattyter er bosatt i riket bare en del
av året, nedsettes beløpene i første og annet ledd forholdsmessig
under hensyn til det antall hele eller påbegynte måneder av året
han har vært bosatt her. Tilsvarende gjelder for skattyter som ikke
er bosatt i riket, men som plikter å svare skatt etter skatteloven § 2-3
første og annet ledd, eller lov om skattlegging av undersjøiske
petroleumsforekomster mv.
§ 3-2 Fellesskatt
Enhver som plikter å betale inntektsskatt til
kommunen etter skatteloven, skal betale fellesskatt til staten.
Fellesskatten skal beregnes på samme grunnlag som inntektsskatten
til kommunene.
Satsen for fellesskatt skal være:
For personlig skattepliktig
og dødsbo i Finnmark og kommunene Karlsøy, Kvænangen, Kåfjord, Lyngen,
Nordreisa, Skjervøy og Storfjord i Troms fylke: 9,55 pst.
For personlig skattepliktig og dødsbo ellers: 13,05
pst.
§ 3-3 Skatt til staten
Selskaper og innretninger som nevnt i skatteloven
§ 2-36 annet ledd, svarer skatt til staten med 27 pst. av inntekten.
§ 3-4 Skatt på grunnrenteinntekt i kraftforetak
Av grunnrenteinntekt i vannkraftverk fastsatt
i medhold av skatteloven § 18-3 svares grunnrenteskatt til staten
med 31 pst.
§ 3-5 Skatt til staten for person bosatt og selskap hjemmehørende
i utlandet
Skattyter som nevnt i skatteloven § 2-3 første ledd
bokstav h, skal i tillegg til å svare skatt etter bestemmelsene
foran i dette vedtaket, svare skatt til staten med 27 pst. av inntekten.
Person som ikke har bopel i riket, men som mottar
lønn av den norske stat, skal av denne inntekt svare fellesskatt
til staten etter satsen for personlig skattyter og dødsbo i dette
vedtaket § 3-2 annet ledd annet strekpunkt, samt toppskatt som nevnt
i § 3-1 første ledd. Bestemmelsene i skatteloven § 16-20 til § 16-29
gjelder tilsvarende for skattytere som nevnt i dette ledd.
Av aksjeutbytte som utdeles til aksjonær som
er hjemmehørende i utlandet, svares skatt til staten med 25 pst.
eller i tilfelle den sats som følger av skatteavtale med fremmed
stat. Det samme gjelder renter på grunnfondsbevis som utdeles til
skattyter hjemmehørende i utlandet.
Person som nevnt i skatteloven § 2-3 fjerde
ledd, skal av personinntekt fastsatt etter skatteloven kapittel
12 svare skatt til staten med 15 pst. av inntekten. Dersom vedkommende
gis fradrag etter skatteloven § 6-71, svares skatt til staten etter
skattesatsene som følger av §§ 3-1, 3-2 og 3-8.
§ 3-6 Skatt til staten på honorar til
utenlandske artister mv.
Skattepliktig etter lov om skatt på honorar
til utenlandske artister mv., skal svare skatt til staten med 15
pst. av inntekten.
§ 3-7 Skattesats for utbetalinger fra individuell
pensjonsavtale til bo
Skattesatsen for utbetaling fra individuell
pensjonsavtale og etter innskuddspensjonsloven til bo, som omhandlet
i skatteloven § 5-40 fjerde ledd, skal være 45 pst.
§ 3-8 Inntektsskatt til kommunene og
fylkeskommunene
Den fylkeskommunale inntektsskattøren for personlige
skattytere og dødsbo skal være maksimum 2,60 pst. Den kommunale
inntektsskattøren for personlige skattytere og dødsbo skal være
maksimum 11,35 pst.
Maksimumssatsene skal gjelde med mindre fylkestinget
eller kommunestyret vedtar lavere satser.
Kapittel 4 – Skatt etter lov om skattlegging
av undersjøiske petroleumsforekomster mv.
§ 4-1 Ordinære skatter
Skattyter som har formue knyttet til eller inntekt vunnet
ved petroleumsutvinning og rørledningstransport, jf. § 2 annet ledd
i lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv., skal
av slik formue og inntekt, i tillegg til de skatter som følger av
bestemmelsene foran, svare skatt til staten etter reglene og satsene
nedenfor. Det samme gjelder når skatteplikten utelukkende følger
av nevnte lov.
Av formue som tilhører andre skattytere enn
selskaper, svares skatt med 0,7 pst.
Av inntekt svares skatt med 27 pst., med mindre det
skal svares skatt på inntekten etter dette vedtaket § 3-3. Skatten
blir å utligne i samsvar med bestemmelsene i lov om skattlegging
av undersjøiske petroleumsforekomster mv.
§ 4-2 Særskatt
Av inntekt vunnet ved petroleumsutvinning, behandling
og rørledningstransport som nevnt i lov om skattlegging av undersjøiske
petroleumsforekomster mv. § 5, skal det svares særskatt med 51 pst.
§ 4-3 Terminskatt
Terminskatt for inntektsåret 2015 skrives ut
og betales i samsvar med lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster
mv. § 7. Ved utskrivingen av terminskatt benyttes satsene ovenfor.
§ 4-4 Utbytte utdelt til utenlandsk eierselskap
Det svares ikke skatt av aksjeutbytte som utdeles fra
i riket hjemmehørende aksjeselskap og allmennaksjeselskap som er
skattepliktig etter lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv.
§ 5, til selskap hjemmehørende i utlandet som direkte eier minst
25 pst. av kapitalen i det utdelende selskap. Dersom det i riket
hjemmehørende selskap også har inntekt som ikke er skattepliktig
etter lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster
mv. § 5, svares skatt til staten etter de alminnelige regler for
aksjeutbytte som fordeles til slik inntekt. Aksjeutbytte fordeles
mellom særskattepliktig inntekt og annen inntekt på grunnlag av
alminnelig inntekt fratrukket skatter for henholdsvis særskattepliktig
inntekt og annen inntekt.
Kapittel 5 – Tonnasjeskatt
§ 5-1 Tonnasjeskatt
Aksjeselskap, allmennaksjeselskap og tilsvarende
selskap hjemmehørende i annen EØS-stat som nevnt i skatteloven § 8-10,
skal svare tonnasjeskatt, jf. skatteloven § 8-16, etter følgende
satser:
0 kroner for de første
1 000 nettotonn, deretter
18 kroner per dag per 1 000 nettotonn opp
til 10 000 nettotonn, deretter
12 kroner per dag per 1 000 nettotonn opp
til 25 000 nettotonn, deretter
6 kroner per dag per 1 000 nettotonn.
Satsene i første ledd kan reduseres etter nærmere bestemmelser
fastsatt av departementet, jf. skatteloven § 8-16 første ledd.
Kapittel 6 – Særlige bestemmelser
om
skattegrunnlag, beløpsgrenser og satser mv.
§ 6-1 Minstefradrag
Minstefradrag i lønnsinntekt mv. etter skatteloven
§ 6-32 første ledd bokstav a skal ikke settes lavere enn 31 800
kroner, og ikke høyere enn 89 050 kroner.
Minstefradrag i pensjonsinntekt etter skatteloven § 6-32
første ledd bokstav b skal ikke settes lavere enn 4 000 kroner,
og ikke høyere enn 72 200 kroner.
§ 6-2 Foreldrefradrag
Fradrag beregnet etter skatteloven § 6-48 skal ikke
settes høyere enn 25 000 kroner for ett barn. Fradragsgrensen økes
med inntil 15 000 kroner for hvert ytterligere barn.
§ 6-3 Personfradrag
Fradrag etter skatteloven § 15-4 er 50 400 kroner i
klasse 1 og 74 250 kroner i klasse 2.
§ 6-4 Skattebegrensning ved lav alminnelig inntekt
Beløpsgrensene som nevnt i skatteloven § 17-1 første
ledd skal være 135 700 kroner for enslige og 124 800 kroner for
hver ektefelle. Beløpsgrensen er 249 600 kroner for ektepar og samboere
som ved skattebegrensningen får inntekten fastsatt under ett etter
skatteloven § 17-2 annet ledd.
§ 6-5 Skattefradrag for pensjonsinntekt
Fradraget som nevnt i skatteloven § 16-1 første ledd
skal være 30 800 kroner.
Beløpsgrensene som nevnt i skatteloven § 16-1 tredje
ledd skal være 180 800 kroner i trinn 1 og 273 650 kroner i trinn
2.
§ 6-6 Særfradrag for enslige forsørgere
Fradrag etter skatteloven § 6-80 er 4 067 kroner pr.
påbegynt måned.
Kapittel 7 – Forskriftskompetanse
mv.
§ 7-1 Forskriftsfullmakt til gjennomføring
og utfylling
Departementet kan gi forskrift til gjennomføring og
utfylling av bestemmelsene i dette vedtak.
§ 7-2 Adgang til å fravike reglene i vedtaket
Reglene i dette vedtaket kan fravikes på vilkår som
nevnt i skattebetalingsloven § 4-8.
III
Stortingsvedtak om avgift til statskassen
på arv for budsjettåret 2015 § 1 Fra 1. januar 2015 skal det
i henhold til lov 19. juni 1964 nr. 14 om avgift på arv og visse
gaver (arveavgiftsloven) svares avgift til statskassen etter bestemmelsene
i dette vedtaket. Avgiftsplikten gjelder kun arv etter dødsfall
som har skjedd før 1. januar 2014, med de begrensninger som følger
av lov 13. desember 2013 nr. 110 om oppheving av lov 19. juni 1964
nr. 14 om avgift på arv og visse gaver.
§ 2 Fradrag etter arveavgiftsloven § 15 annet ledd
for begravelsesomkostninger, skifteomkostninger og utgifter til
gravsted settes til et halvt grunnbeløp i folketrygden (G) ved årets
inngang, dvs. 44 185 kroner, hvis ikke høyere utgifter er legitimert.
Utgifter til dokumentavgift og tinglysing kommer
særskilt til fradrag.
Fradrag etter arveavgiftsloven § 17 for avgiftspliktig
som ikke har fylt 21 år, settes til et grunnbeløp i folketrygden
(G) ved årets inngang, dvs. 88 370 kroner per år.
§ 3 Avgiftsgrunnlaget rundes nedover til nærmeste
tall som kan deles med 1 000.
§ 4 Av arv til arvelaterens barn, fosterbarn
– herunder stebarn som har vært oppfostret hos arvelateren – og
foreldre, svares:
Av de første 470 000 kroner | intet |
Av de neste 330 000 kroner | 6 pst. |
Av overskytende beløp | 10 pst. |
§ 5 Av arv som ikke går inn under § 4, svares:
Av de første 470 000 kroner | intet |
Av de neste 330 000 kroner | 8 pst. |
Av overskytende beløp | 15 pst. |
IV
Stortingsvedtak om fastsetting av avgifter
mv. til folketrygden for 2015 For inntektsåret 2015 svares folketrygdavgifter etter
følgende regler og satser, jf. lov 28. februar 1997 nr. 19 om folketrygd
(folketrygdloven) kapittel 23:
Arbeidsgiveravgift
§ 1 Beregning av avgift og regler om soneplassering
(1) Arbeidsgiveravgift beregnes som hovedregel etter
satsen som gjelder i den sonen hvor arbeidsgiver anses å drive virksomhet.
Det kan likevel ikke benyttes redusert sats når arbeidsgiver har
virksomhet innenfor nærmere angitte sektorer eller når arbeidsgiver
er i økonomiske vanskeligheter, jf. § 4 og § 3 annet ledd.
(2) Et foretak som er arbeidsgiver, anses å
drive virksomhet i den kommunen hvor foretaket skal være registrert
etter enhetsregisterloven. En privatperson som er arbeidsgiver,
anses å drive virksomhet i den kommunen hvor vedkommende er bosatt
ifølge folkeregisteret.
(3) Dersom arbeidsgiver er et foretak med registrerte
underenheter, jf. forskrift 9. februar 1995 nr. 114 om registrering
av juridiske personer m.m. i Enhetsregisteret § 10, anses hver underenhet
som egen beregningsenhet for arbeidsgiveravgift.
(4) Utføres hoveddelen av arbeidstakerens arbeid i
en annen sone enn der virksomheten drives, jf. annet ledd, og enhetsregisterreglene
på grunn av virksomhetens art ikke påbyr at underenhet registreres
i sonen hvor arbeidet utføres (ambulerende virksomhet), benyttes
likevel satsen i denne andre sonen hvor arbeidet utføres på den
del av lønn mv. som knytter seg til dette arbeidet. Det samme gjelder
ved arbeidsutleie, dersom arbeidstakeren utfører hoveddelen av sitt
arbeid i en annen sone enn i den sonen arbeidsgiver anses å drive
virksomhet. Med hoveddelen av arbeidet menes her mer enn halvparten
av antall arbeidsdager arbeidstakeren har gjennomført for arbeidsgiveren
i løpet av avgiftsterminen. Arbeidsgiveravgift av etterbetaling
av lønn mv. beregnes forholdsmessig med de satsene som skal benyttes
på lønn mv. til den enkelte arbeidstaker for arbeid utført i inneværende
termin.
(5) Flytter arbeidsgiveren eller underenheten
fra en sone til en annen, legges satsen i tilflyttingssonen til
grunn fra og med påfølgende avgiftstermin etter registrert flyttedato.
§ 2 Soner for arbeidsgiveravgift
(1) Sone I omfatter de områder som ikke er nevnt nedenfor.
Arbeidsgivere beregner avgiften etter satsen som gjelder for sone
I, hvis ikke annet følger av dette vedtaket.
(2) Sone Ia omfatter:
kommunene Frosta
og Leksvik i Nord-Trøndelag fylke,
kommunene Rissa, Midtre Gauldal og Selbu
i Sør-Trøndelag fylke,
kommunene Herøy, Haram, Midsund, Aukra, Eide
og Gjemnes i Møre og Romsdal fylke,
kommunene Flora, Sogndal og Førde i Sogn
og Fjordane fylke,
kommunene Etne, Bømlo, Kvam og Modalen
i Hordaland fylke,
kommunene Finnøy og Vindafjord i Rogaland fylke,
kommunene Åseral, Audnedal, Hægebostad
og Sirdal i Vest Agder fylke,
kommunene Vegårshei og Iveland i Aust-Agder fylke,
kommunen Sigdal i Buskerud fylke,
kommunen Gausdal i Oppland fylke.
(3) Sone II omfatter:
kommunene Meråker,
Verran og Inderøy i Nord-Trøndelag fylke,
kommunene Ørland og Agdenes i Sør-Trøndelag fylke,
kommunene Sande, Norddal, Stranda, Stordal, Vestnes,
Rauma, Nesset, Sandøy, Tingvoll og Sunndal i Møre og Romsdal fylke,
kommunene Gulen, Solund, Hyllestad, Høyanger, Vik,
Balestrand, Leikanger, Aurland, Lærdal, Årdal, Luster, Askvoll,
Fjaler, Gaular, Jølster, Naustdal, Bremanger, Vågsøy, Selje, Eid,
Hornindal, Gloppen og Stryn i Sogn og Fjordane fylke,
kommunene Tysnes, Kvinnherad, Jondal, Odda, Ullensvang,
Eidfjord, Ulvik, Granvin, Fedje og Masfjorden i Hordaland fylke,
kommunene Hjelmeland, Suldal, Sauda, Kvitsøy og
Utsira i Rogaland fylke,
kommunene Risør, Gjerstad, Åmli, Evje og Hornnes,
Bygland, Valle og Bykle i Aust-Agder fylke,
kommunene Drangedal, Nome, Tinn, Hjartdal, Seljord,
Kviteseid, Nissedal, Fyresdal, Tokke og Vinje i Telemark fylke,
kommunene Flå, Nes, Gol, Hemsedal, Ål,
Hol, Rollag og Nore og Uvdal i Buskerud fylke,
kommunene Nord-Fron, Sør-Fron, Ringebu, Søndre
Land og Nordre Land i Oppland fylke,
kommunene Kongsvinger, Nord-Odal, Sør-Odal, Eidskog,
Grue, Åsnes, Våler, Trysil og Åmot i Hedmark fylke.
(4) Sone III omfatter:
kommunen Snåsa i
Nord-Trøndelag fylke,
kommunene Hemne, Snillfjord, Bjugn, Oppdal, Rennebu,
Meldal, Røros, Holtålen og Tydal i Sør-Trøndelag fylke,
kommunene Vanylven, Surnadal, Rindal, Halsa og
Aure i Møre og Romsdal fylke,
kommunene Dovre, Lesja, Skjåk, Lom, Vågå, Sel,
Sør-Aurdal, Etnedal, Nord-Aurdal, Vestre Slidre, Øystre Slidre og
Vang i Oppland fylke,
kommunene Stor-Elvdal, Rendalen, Engerdal, Tolga,
Tynset, Alvdal, Folldal og Os i Hedmark fylke.
(5) Sone IV omfatter:
Troms fylke, med
unntak av kommunene Karlsøy, Lyngen, Storfjord, Kåfjord, Skjervøy, Nordreisa,
Kvænangen og Tromsø,
Nordland fylke, med unntak av kommunen
Bodø,
kommunene Namsos, Namdalseid, Lierne, Røyrvik,
Namsskogan, Grong, Høylandet, Overhalla, Fosnes, Flatanger, Vikna,
Nærøy og Leka i Nord-Trøndelag fylke,
kommunene Hitra, Frøya, Åfjord, Roan og
Osen i Sør-Trøndelag fylke,
kommunen Smøla i Møre og Romsdal fylke.
(6) Sone IVa omfatter:
(7) Sone V omfatter:
Finnmark fylke,
kommunene Karlsøy, Lyngen, Storfjord, Kåfjord,
Skjervøy, Nordreisa og Kvænangen i Troms fylke.
§ 3. Satser for arbeidsgiveravgift etter sone
(1) Satsene for arbeidsgiveravgift for inntektsåret 2015
er:
Sone I: 14,1 pst.
Sone Ia: 14,1 pst., men likevel 10,6 pst.
så lenge differansen mellom den avgift som ville følge av satser
på henholdsvis 14,1 pst. og 10,6 pst. ikke overstiger grensene for
bagatellmessig støtte, jf. § 4 tredje og fjerde ledd. Bestemmelsene
om redusert avgiftssats i sone Ia gjelder ikke foretak som er omfattet
av helseforetaksloven, og statsforvaltningen som omfattes av reglene
i folketrygdloven § 24-5 tredje ledd.
Sone II: 10,6 pst.
Sone III: 6,4 pst.
Sone IV: 5,1 pst.
Sone IVa: 7,9 pst.
Sone V: 0 pst. Samme sats gjelder for avgift
som svares av arbeidsgivere hjemmehørende på Svalbard, og når andre
arbeidsgivere utbetaler lønn og annen godtgjørelse som blir skattlagt
etter lov 29. november 1996 nr. 68 om skatt til Svalbard.
(2) Arbeidsgivere som er i økonomiske vanskeligheter,
jf. ESAs retningslinjer for støtte til foretak i vanskeligheter,
må beregne avgift etter satsen som gjelder i sone I. Det samme gjelder
arbeidsgivere med utestående krav på tilbakebetaling av ulovlig statsstøtte.
Bestemmelsen i første og annet punktum gjelder likevel ikke så lenge
differansen mellom den avgiften som ville følge av satsen i lokaliseringssonen
og satsen i sone I, ikke overstiger grensene for bagatellmessig
støtte, jf. § 4 tredje ledd.
(3) Arbeidsgivere som beregner arbeidsgiveravgift
etter reduserte satser, plikter å avgi erklæring om hvorvidt foretaket
er i økonomiske vanskeligheter.
§ 4. Særregler om avgiftssats og avgiftsberegning
for arbeidsgivere med aktiviteter innenfor visse sektorer og andre
arbeidsgivere som beregner avgift med
redusert sats etter reglene om bagatellmessig støtte
(1) Arbeidsgivere i sonene II–V, eller med ambulerende
virksomhet i disse sonene, som utfører aktiviteter omfattet av tabellen
nedenfor, skal beregne avgift etter satsen for sone I, uansett hvor
arbeidsgiver er lokalisert eller arbeidet blir utført. Tilsvarende gjelder
for lønn mv. til utleide arbeidstakere som utfører slike aktiviteter.
Stålsektoren |
| Aktiviteter knyttet til produksjon av aktiviteter
som nevnt i Annex II til ESAs retningslinjer for regionalstøtte 2014–2020 |
Syntetfibersektoren |
| Aktiviteter knyttet til produksjon av aktiviteter
som nevnt i Annex IIa til ESAs retningslinjer for regionalstøtte 2014–2020 |
Næringskoder, jf.
Norsk standard for næringsgruppering (SN2007) |
Energisektoren |
Næringshovedområde 35 | Elektrisitets-, gass-, damp- og varmtvannsforsyning |
Transportsektoren |
49.1 | Passasjertransport med jernbane |
49.2 | Godstransport med jernbane |
49.31 | Transport med rutebil og sporvei i by- og
forstadsområder |
49.39 | Landtransport med passasjerer ikke nevnt
annet sted |
49.41 | Godstransport på vei |
50 | Sjøfart |
51.1 | Lufttransport med passasjerer |
51.21 | Lufttransport med gods |
Lufthavner |
52.23 | Andre tjenester tilknyttet lufttransport |
Finansierings- og forsikringsvirksomhet
mv. |
64 | Finansieringsvirksomhet |
65 | Forsikringsvirksomhet og pensjonskasser,
unntatt trygdeordninger underlagt offentlig forvaltning |
66 | Tjenester tilknyttet finansierings-
og forsikringsvirksomhet |
70.10 | Hovedkontortjenester, men bare for så vidt
gjelder tjenester som ytes innenfor et konsern |
70.22 | Bedriftsrådgivning og annen administrativ
rådgivning, men bare for så vidt gjelder tjenester som ytes innenfor
et konsern |
(2) Arbeidsgivere med blandet virksomhet kan, dersom
de har et klart regnskapsmessig skille mellom lønn mv. knyttet til
aktiviteter som nevnt i første ledd og andre aktiviteter, uten hinder
av første ledd beregne avgiften etter satsene i § 3, eventuelt i
§ 5, for den del av avgiftsgrunnlaget som ikke er knyttet til aktiviteter
som nevnt i første ledd.
(3) Arbeidsgivere kan uten hinder av første
ledd beregne arbeidsgiveravgift for aktiviteter som nevnt i første
ledd etter satsene for lokaliseringssonen, så lenge differansen
mellom den avgift som ville følge av satsen i lokaliseringssonen
og satsen i sone I, ikke overstiger 500 000 kroner for arbeidsgiveren
i 2015. Dersom arbeidsgiver anses å være en del av et konsern, jf.
forordning (EU) nr. 1407/2013 om bagatellmessig støtte, gjelder
beløpsgrensen for hele konsernet under ett. For aktiviteter knyttet
til godstransport på vei, jf. næringskode 49.41 Godstransport på
vei, må differansen ikke overstige 250 000 kroner i 2015.
(4) Når en arbeidsgiver beregner avgift med
redusert sats i sone Ia eller etter tredje ledd, kan den samlede
fordelen av bagatellmessig støtte i form av redusert avgift og annen
bagatellmessig støtte til arbeidsgiveren ikke overstige 500 000
kroner i 2015, jf. forordning (EU) nr. 1407/2013 om bagatellmessig støtte.
For aktiviteter knyttet til godstransport på vei må slik samlet
støtte ikke overstige 250 000 kroner i 2015. Arbeidsgiver som mottar
annen støtte til dekning av lønn mv., kan ikke beregne redusert
avgift etter bestemmelsene i denne paragraf.
(5) Arbeidsgivere som beregner avgift med redusert
sats etter bestemmelsen i tredje ledd plikter å gi opplysninger
om eventuell annen bagatellmessig støtte og støtte til dekning av
lønnskostnader som arbeidsgiver har blitt tildelt i terminen.
§ 5. Særregel om avgiftssats for aktiviteter knyttet
til produkter som ikke omfattes av EØS-avtalen
Arbeidsgivere som utfører aktiviteter knyttet
til produksjon, foredling og engroshandel av produkter som ikke
omfattes av EØS-avtalen, jf. avtalens § 8, beregner arbeidsgiveravgift
med 5,1 pst. når virksomheten drives i sone IVa, og med 10,6 pst.
når den drives i sone Ia. Dette gjelder aktiviteter som er omfattet
av næringskodene i tabellen nedenfor. Dersom arbeidsgiver også utfører
andre aktiviteter enn de som er nevnt nedenfor, gjelder § 4 annet
ledd om blandet virksomhet tilsvarende.
Næringskode, jf.
Norsk standard for næringsgruppering (SN2007) |
01.1–01.3 | Dyrking av ettårige vekster, flerårige vekster
og planteformering |
01.4 | Husdyrhold |
01.5 | Kombinert husdyrhold og planteproduksjon |
01.6 | Tjenester tilknyttet jordbruk og etterbehandling
av vekster etter innhøsting |
01.7 | Jakt, viltstell og tjenester tilknyttet
jakt og viltstell |
02.1–02.3 | Skogskjøtsel og andre skogbruksaktiviteter,
avvirkning og innsamling av viltvoksende produkter av annet enn tre
og del av 16.10 (produksjon av pæler) |
02.40 | Tjenester tilknyttet skogbruk (med unntak
av tømmermåling) |
03.11–03.12 | Hav- og kystfiske og fangst og ferskvannsfiske |
03.21–03.22 | Hav- og kystbasert akvakultur og ferskvannsbasert
akvakultur |
10.11–10.13 | Bearbeiding og konservering av kjøtt og
fjørfekjøtt og produksjon av kjøtt- og fjørfevarer |
10.20 | Bearbeiding og konservering av fisk, skalldyr
og bløtdyr |
10.3 | Bearbeiding og konservering av frukt og
grønnsaker |
10.4 | Produksjon av vegetabilske og
animalske oljer og fettstoffer |
10.5 | Produksjon av meierivarer og iskrem |
10.6 | Produksjon av kornvarer, stivelse og stivelsesprodukter,
samt del av 10.89 (produksjon av kunstig honning og karamell) |
10.85 | Produksjon av ferdigmat |
10.9 | Produksjon av fôrvarer |
46.2 | Engroshandel med jordbruksråvarer og
levende dyr |
46.31 | Engroshandel med frukt og grønnsaker,
samt del av 10.39 (produksjon av skrellede grønnsaker og blandede
salater) |
46.32 | Engroshandel med kjøtt og kjøttvarer |
46.33 | Engroshandel med meierivarer, egg, matolje
og -fett |
46.381 | Engroshandel med fisk, skalldyr og bløtdyr |
50.202 | Innenriks sjøtransport med gods, men bare
for så vidt gjelder drift av brønnbåter |
52.10 | Lagring, men bare for så vidt gjelder drift
av kornsiloer. |
Trygdeavgift
§ 6 Trygdeavgift av pensjon mv.
Av pensjon i og utenfor arbeidsforhold, føderåd, livrente
som ledd i pensjonsordning i arbeidsforhold, engangsutbetaling fra
pensjonsordning etter innskuddspensjonsloven, engangsutbetaling
fra individuell pensjonsavtale som er i samsvar med regler gitt av
departementet, engangsutbetaling fra pensjonsavtale etter lov om
individuell pensjonsordning og personinntekt for skattyter under
17 år og over 69 år, som nevnt i folketrygdloven § 23-3 annet ledd
nr. 1, beregnes trygdeavgift med 5,1 pst.
§ 7 Trygdeavgift av lønnsinntekt mv.
Av lønnsinntekt og annen personinntekt som nevnt
i folketrygdloven § 23-3 annet ledd nr. 2, beregnes trygdeavgift
med 8,2 pst.
§ 8 Trygdeavgift av næringsinntekt mv.
Av næringsinntekt og annen personinntekt som nevnt
i folketrygdloven § 23-3 annet ledd nr. 3, beregnes trygdeavgift
med 11,4pst.
Andre bestemmelser
§ 9 Forskriftsfullmakt mv.
Kongen gir regler om grunnlag og satser for
avgifter og tilskudd etter folketrygdloven § 23-4 for visse grupper
av medlemmer i trygden. Satsen på 14,1 pst. skal legges til grunn
for arbeidsgiveravgift fastsatt etter denne bestemmelsen.
Departementet kan gi regler til utfylling og
gjennomføring av bestemmelsene i §§ 1 til 5.
V
Stortingsvedtak om CO2-avgift i petroleumsvirksomheten
på kontinentalsokkelen for
budsjettåret 2015 Fra 1. januar 2015 skal det i
henhold til lov 21. desember 1990 nr. 72 om avgift på utslipp av
CO2 i petroleumsvirksomhet på kontinentalsokkelen
betales CO2-avgift til statskassen etter
følgende satser:
a. for gass
kr 1,00 per standardkubikkmeter
b. for olje eller kondensat kr 1,00 per
liter.
VI
Stortingsvedtak om produktavgift til
folketrygden for fiskeri-, hval- og selfangstnæringen for 2015 Med hjemmel i folketrygdloven
§ 23-5 annet ledd fastsettes:
I
I 2015 skal følgende avgifter til folketrygden dekkes
ved en produktavgift på omsetning av fisk, hval og sel, og produkter
av disse, fra fartøy som har drevet egen fangstvirksomhet innenfor
det aktuelle kalenderår:
1. Trygdeavgift over
8,2 pst. av pensjonsgivende inntekt fra fiske, hval- og selfangst
i inntektsåret.
2. Arbeidsgiveravgift på hyre til mannskapet
på fiske-, hvalfangst- og selfangstfartøy.
3. Premie til kollektiv yrkesskadetrygd
for fiskere, hval- og selfangere.
4. Avgift til dekning av de utgiftene folketrygden har
med stønad til arbeidsløse fiskere, hval- og selfangere.
5. Avgift til dekning av de utgiftene folketrygden har
i forbindelse med ordningen med frivillig tilleggstrygd for sykepenger
til manntallsførte fiskere, hval- og selfangere.
II
Produktavgiften skal være 3,1 pst. for 2015.
Avgift på omsetning av råfisk, råfiskprodukter, hval
og hvalprodukter innkreves av godkjente salgslag, jf. lov 14. desember
1951 nr. 3 om omsetning av råfisk § 3. Ved fiske i fjerne farvann
der omsetningen foregår utenom salgslag, og ved omsetning av sel
og produkter av sel, skal den avgiftspliktige innbetale produktavgiften
til Fiskeridirektoratet.
VII
Stortingsvedtak om merverdiavgift for
budsjettåret 2015 (kap. 5521 post 70)
§ 1 Saklig virkeområde og forholdet til
merverdiavgiftsloven
Fra 1. januar 2015 svares merverdiavgift etter
satsene i dette vedtaket og i samsvar med lov 19. juni 2009 nr.
58 om merverdiavgift (merverdiavgiftsloven).
§ 2 Alminnelig sats
Merverdiavgift svares med 25 pst. av avgifts-pliktig
omsetning, uttak og innførsel når ikke redusert sats skal anvendes
etter bestemmelsene nedenfor.
§ 3 Redusert sats med 15 pst.
Merverdiavgift svares med 15 pst. av omsetning, uttak
og innførsel av næringsmidler som nevnt i merverdiavgiftsloven § 5-2.
§ 4 Redusert sats med 8 pst.
Merverdiavgift svares med 8 pst. av omsetning og
uttak av tjenester som gjelder:
a) persontransport
mv. som nevnt i merverdiavgiftsloven § 5-3,
b) transport av kjøretøy på fartøy som
nevnt i merverdiavgiftsloven § 5-4,
c) utleie av rom i hotellvirksomhet mv.
som nevnt i merverdiavgiftsloven § 5-5,
d) rett til å overvære kinoforestillinger
som nevnt i merverdiavgiftsloven § 5-6,
e) kringkastingstjenester som nevnt i merverdiavgiftsloven
§ 5-7,
f) adgang til utstillinger i museer mv.
som nevnt i merverdiavgiftsloven § 5-9,
g) adgang til fornøyelsesparker mv. som
nevnt i merverdiavgiftsloven § 5-10,
h) rett til å overvære idrettsarrangementer
mv. som nevnt i merverdiavgiftsloven § 5-11.
§ 5 Redusert sats med 11,11 pst.
Merverdiavgift svares med 11,11 pst. av omsetning
mv. av viltlevende marine ressurser som nevnt i merverdiavgiftsloven
§ 5-8.
VIII
Stortingsvedtak om særavgifter til statskassen
for budsjettåret 2015 Om avgift på alkohol
(kap. 5526 post 70)
§ 1 Fra 1. januar 2015 skal det i henhold til
lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen
ved innførsel og innenlandsk produksjon av følgende varer med følgende
beløp:
Alkoholholdig drikk | Volumprosent alkohol | Kr |
| t.o.m. 0,7 | avgiftslegges etter reglene for alkoholfrie
drikkevarer |
Brennevinsbasert | over 0,7 | 7,13 per volumprosent og liter |
Annen | over 0,7 t.o.m. 2,7 | 3,19 per liter |
| over 2,7 t.o.m. 3,7 | 11,99 per liter |
| over 3,7 t.o.m. 4,7 | 20,77 per liter |
| over 4,7 t.o.m. 22 | 4,64 per volumprosent og liter |
Etanol til teknisk bruk | over 0,7 | sats som for alkoholholdig drikk |
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes
av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften. Departementet kan
videre gi forskrift om at det skal betales avgift på alkohol som
er i varer som ikke er avgiftspliktige etter første ledd, samt om
forenklet avgiftsberegning for varer som reisende innfører til personlig
bruk utover avgiftsfri kvote, jf. tolloven § 4-20.
§ 2 Det gis fritak for avgift på alkohol som
1. utføres til utlandet,
2. leveres direkte eller via tollager til proviant etter
tolloven § 4-23,
3. leveres til toll- og avgiftsfritt utsalg
på lufthavn etter tolloven § 4-30,
b) innføres
1. som reisegods
etter tolloven § 5-1,
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet
etter tolloven § 5-2,
c) etter tolloven § 5-3 fra produsents
eller importørs lager leveres til eller innføres av
1. diplomater,
2. NATO og styrker fra land som deltar
i Partnerskap for fred,
3. Den nordiske investeringsbank,
d) kommer i retur til produsents eller
importørs lager,
e) leveres til teknisk, vitenskapelig eller
medisinsk bruk og som er gjort utjenlig til drikk (denaturert) eller
på annen måte finnes garantert mot å bli brukt til drikk,
f) brukes som råstoff mv. ved framstilling
av varer,
g) framstilles ved ikke ervervsmessig produksjon. Fritaket
omfatter ikke brennevinsbasert drikk og gjelder kun framstilling
til eget bruk.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring,
avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten,
avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette
ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som
ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften
i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Om avgift på tobakkvarer mv. (kap.
5531 post 70)
§ 1 Fra 1. januar 2015 skal det i henhold til
lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen
ved innførsel og innenlandsk produksjon av følgende varer med følgende
beløp:
Produkt | Kr | |
Sigarer | 2,44 | per gram av pakningens nettovekt |
Sigaretter | 2,44 | per stk. |
Røyketobakk, karvet skråtobakk,
råtobakk i forbrukerpakning | 2,44 | per gram av pakningens nettovekt |
Skråtobakk | 0,99 | per gram av pakningens nettovekt |
Snus | 0,99 | per gram av pakningens nettovekt |
Sigarettpapir og sigaretthylser | 0,0373 | per stk. |
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes
av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften. Departementet kan
videre gi forskrift om forenklet avgiftsberegning for varer som
reisende innfører til personlig bruk utover avgiftsfri kvote, jf.
tolloven § 4-20.
§ 2 Departementet kan gi forskrift eller fatte
enkeltvedtak om at varer som er ment eller er egnet som erstatning
for varer som nevnt i § 1, er avgiftspliktige. Dersom avgiftsplikt
blir pålagt, skal det betales avgift med samme beløp som for tilsvarende
tobakkvare.
§ 3 Det gis fritak for avgift på tobakkvarer
mv. som
a) fra produsents
eller importørs lager
1. utføres til
utlandet,
2. leveres direkte eller via tollager
til proviant etter tolloven § 4-23,
3. leveres til toll- og avgiftsfritt utsalg
på lufthavn etter tolloven § 4-30,
b) innføres
1. som reisegods
etter tolloven § 5-1,
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet
etter tolloven § 5-2,
c) etter tolloven § 5-3 fra produsents
eller importørs lager leveres til eller innføres av
1. diplomater,
2. NATO og styrker fra land som deltar
i Partnerskap for fred,
3. Den nordiske investeringsbank,
d) kommer i retur til produsents eller
importørs lager,
e) kvalitetsprøves og forbrukes på fabrikk
eller lager.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring,
avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 4 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten,
avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 5 Departementet kan frita for eller sette
ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som
ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften
i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Om avgift på motorvogner mv. (kap.
5536)
A. Engangsavgift (kap. 5536 post
71)
§ 1 Fra 1. januar 2015 skal det i henhold til
lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og
båter betales avgift til statskassen ved første gangs registrering
av motorvogner i det sentrale motorvognregisteret. Videre skal det
betales avgift når
a) betingelsene
for avgiftsfrihet eller avgiftsnedsettelse ved første gangs registrering
ikke lenger er oppfylt,
b) motorvogn som ikke tidligere er registrert
her i landet urettmessig tas i bruk uten registrering,
c) oppbygd motorvogn tas i bruk før ny
registrering.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes
av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Avgift skal betales med følgende beløp:
Avgiftsgrupper | Egen-
vekt
(kg) | Motor-
effekt
(kW) | NOX-
utslipp
(mg/km) | CO2-
utslipp
(g/km) | Slagvolum (cm3) | Sats per
enhet
(kr) | Vrakpant-avgift
(kr) |
| | | | | | | |
Avgiftsgruppe A | | | | | | | 2 400 |
Personbiler, varebiler klasse 1, busser
under
6 m med inntil 17 seteplasser | 0–1 150 | | | | | 39,10 | |
| 1 151–1 400 | | | | | 85,25 | |
| 1 401–1 500 | | | | | 170,52 | |
| over 1 500 | | | | | 198,31 | |
| | 0–70 | | | | 0 | |
| | 71–100 | | | | 245,04 | |
| | 101–140 | | | | 709,60 | |
| | over 140 | | | | 1 756,12 | |
| | | over 0 | | | 47,11 | |
Motorvogn med plikt til å dokumentere
drivstofforbruk og CO2-
utslipp, og med | | | | | | | |
utslipp 105 g/km og over | | | | 0–105 | | 0 | |
| | | | 106–120 | | 795,36 | |
| | | | 121–160 | | 801,49 | |
| | | | 161–230 | | 1 868,43 | |
| | | | over 230 | | 2 999,70 | |
CO2-utslipp
under 105 g/km t.o.m 50 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for
den del av utslippet som ligger under 105 g/km t.o.m 50 g/km | | | | | | 896,41 | |
CO2-utslipp
under 50 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for den del av utslippet som
ligger under
50 g/km | | | | | | 1 054,66 | |
Motorvogn uten plikt til å dokumentere
drivstofforbruk og CO2-
utslipp | | | | | | | |
bensindrevne | | | | | 0–1 050 | 15,19 | |
| | | | | 1 051–1 600 | 50,59 | |
| | | | | 1 601–2 000 | 118,75 | |
| | | | | over 2 000 | 128,09 | |
ikke bensindrevne | | | | | 0–1 050 | 11,64 | |
| | | | | 1 051–1 600 | 41,31 | |
| | | | | 1 601–2 000 | 96,93 | |
| | | | | over 2 000 | 100,83 | |
Avgiftsgruppe B | | | | | | | 2 400 |
Varebiler klasse 2, lastebiler med tillatt
totalvekt mindre enn 7 501 kg og godsrom med lengde under 300 cm
og bredde under 190 cm | 22 pst.
av A | 22 pst.
av A | 30 pst.
av A | | | | |
Motorvogn med plikt til å dokumentere
drivstofforbruk og CO2-
utslipp, og med | | | | | | | |
utslipp 105 g/km og over | | | | 0–105 | | 0 | |
| | | | 106–120 | | 238,61 | |
| | | | 121–160 | | 240,45 | |
| | | | over 160 | | 467,11 | |
CO2-utslipp
under 105 g/km t.o.m. 50 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for
den del av utslippet som
ligger under 105 g/km t.o.m. 50 g/km | | | | | | 268,92 | |
CO2-utslipp
under 50 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for den del av utslippet som
ligger under 50 | | | | | | 316,40 | |
Motorvogn uten plikt til å dokumentere
drivstofforbruk og CO2-
utslipp | | | | | 30 pst.
av A | | |
Avgiftsgruppe C | | | | | | | 2 400 |
Campingbiler | 22 pst.
av A | 22 pst.
av A | 0 pst.
av A | 22 pst.
av A | 22 pst.
av A | | |
Avgiftsgruppe D
(Opphevet) | | | | | | | |
Avgiftsgruppe E | | | | | | | 0 |
Beltebiler | | | | | | 36 pst. av verdi-
avgifts-grunn-
laget | |
Avgiftsgruppe F | | | | | | | 0 |
Motorsykler | | | | | | 7 895 | |
| | 0–11 | | | | 0 | |
| | over 11 | | | | 250,00 | |
| | | | | 0–125 | 0 | |
| | | | | 126–900 | 32,14 | |
| | | | | over 900 | 70,48 | |
Avgiftsgruppe G | | | | | | | 2 400 |
Beltemotorsykler (snøscootere) | 0–100 | | | | | 13,19 | |
| 101–200 | | | | | 26,38 | |
| over 200 | | | | | 52,74 | |
| | 0–20 | | | | 21,19 | |
| | 21–40 | | | | 42,37 | |
| | over 40 | | | | 84,72 | |
| | | | | 0–200 | 2,32 | |
| | | | | 201–400 | 4,64 | |
| | | | | over 400 | 9,27 | |
Avgiftsgruppe H | | | | | | | 2 400 |
Motorvogn i avgiftsgruppe A, som ved
første gangs registrering her i landet blir registrert på løyveinnehaver til
bruk som ordinær drosje (ikke reserve-
eller erstatningsdrosje) eller for transport av funksjonshemmede | 40 pst.
av A | 40 pst.
av A | 100 pst. av A | | | | |
Motorvogn med plikt til å dokumentere
drivstofforbruk og CO2-
utslipp, og med | | | | | | | |
utslipp 105 g/km og over | | | | 0–105 | | 0 | |
| | | | 106–120 | | 795,36 | |
| | | | over 120 | | 801,49 | |
CO2-utslipp
under 105 g/km t.o.m. 50 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for
den del av utslippet som ligger under 105 g/km t.o.m.
50 g/km | | | | | | 896,41 | |
CO2-utslipp
under 50 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for den del av utslippet som
ligger under 50 | | | | | | 1 054,66 | |
Motorvogn uten plikt til å dokumentere
drivstofforbruk og CO2-
utslipp | | | | | 100 pst.
av A | | |
Avgiftsgruppe I | | | | | | | 2 400 |
Avgiftspliktige motorvogner som er 30
år eller eldre | | | | | | 0 | |
Avgiftsgruppe J | | | | | | | 2 400 |
Busser under 6 m med inntil 17 seteplasser, hvorav
minst 10 er fastmontert i fartsretningen | 40 pst.
av A | 40 pst.
av A | 0 pst.
av A | | | | |
Motorvogn med plikt til å dokumentere
drivstofforbruk og CO2-
utslipp, og med | | | | | | | |
utslipp 105 g/km og over | | | | 0–105 | | 0 | |
| | | | 106–120 | | 318,14 | |
| | | | 121–160 | | 320,60 | |
| | | | over 160 | | 747,37 | |
CO2-utslipp
under 105 t.o.m. 50 g/km gjøres følgende fradrag per
g/km for den del av
utslippet som ligger under 105 g/km
t.o.m. 50 g/km | | | | | | 358,56 | |
CO2-utslipp
under 50 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for den del av utslippet som
ligger under
50 g/km | | | | | | 421,86 | |
Motorvogn uten plikt til å dokumentere
drivstofforbruk og CO2-
utslipp | | | | | 40 pst.
av A | | |
Vrakpantavgiften inngår ikke i beregningsgrunnlaget
for merverdiavgiften.
Departementet kan gi forskrift om refusjon av engangsavgift
og vrakpantavgift for motorvogner som utføres til utlandet.
Departementet kan gi forskrift om tilbakebetaling
og tilleggsberegning av særavgift og merverdiavgift. Departementet
kan videre gi forskrift om hvilken avgiftsgruppe en motorvogn skal
avgiftsberegnes etter. Oppstår det tvil om hvilken avgiftsgruppe
en motorvogn skal avgiftsberegnes etter, avgjøres dette av departementet
med bindende virkning.
§ 3 Ved beregning av avgift basert på egenvekt, NOX-utslipp, CO2-utslipp,
slagvolum og motoreffekt benyttes de tekniske data som fastsettes
i forbindelse med motorvognens godkjenning etter veimyndighetenes
regelverk.
For motorvogner som ikke har fastsatt verdi
for utslipp av NOX etter første ledd,
settes utslippet til den verdi vedkommende motorvogn maksimalt kan ha
etter veimyndighetenes regelverk. Departementet kan gi forskrift
om hvordan NOX-utslipp skal fastsettes.
Hvilke motorvogner som har plikt til å dokumentere
drivstofforbruk og CO2-utslipp, følger
av veimyndighetenes regelverk. Avgiftsberegningen for kjøretøy som
ikke omfattes av veimyndighetenes regelverk om dokumentasjon av
drivstofforbruk og CO2-utslipp, skal
baseres på CO2-utslipp når utslippet
på annen måte er dokumentert overfor veimyndighetene og lagt til
grunn ved registreringen.
Ved innenlandsk tilvirkning er verdiavgiftsgrunnlaget
prisen fra produsent. Ved innførsel er verdiavgiftsgrunnlaget tollverdien.
§ 4 For motorvogner som benytter stempeldrevet forbrenningsmotor
i kombinasjon med elektrisk motor (hybridbiler), inngår verken effekten
knyttet til den elektriske motoren eller vekten av elektromotor
og batteripakke i avgiftsgrunnlaget.
For motorvogner som har vært registrert i utlandet
før registrering her i landet gjøres bruksfradrag i den engangsavgift
som beregnes etter § 2.
Departementet kan gi forskrift om beregning
av engangsavgiften for motorvogner som nevnt i første og annet ledd.
§ 5 Det gis fritak for engangsavgift på
a) motorvogner
som registreres på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende
bunn,
b) motorvogner registrert på Den nordiske
investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
c) motorvogner som registreres på NATO
eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning
dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket
omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar
i Partnerskap for fred,
d) lett pansrede motorvogner til offentlig
bruk,
e) motorvogner til bruk utelukkende som
banekjøretøy og i rally, samt motorsykler til bruk utelukkende i
trial- og endurokonkurransekjøring,
f) ambulanser,
g) begravelseskjøretøy,
h) beltemotorsykler som ved første gangs
registrering her i landet blir registrert på humanitær institusjon
som skal benytte kjøretøyet i ambulansetjeneste,
i) motorvogner som bare bruker elektrisitet
til framdrift, herunder motorvogner hvor elektrisiteten er produsert
i brenselsceller. Fritaket omfatter ikke motorvogner hvor batteri
under kjøring kan tilføres strøm ved bruk av en ekstern forbrenningsmotor,
j) busser som ved første gangs registrering
her i landet blir registrert på
1. innehaver av
løyve etter lov 21. juni 2002 nr. 45 om yrkestransport med motorvogn
og fartøy § 6 eller § 9, eller som er utleid på kontrakt med varighet
på ett år eller mer mellom innehaver av slikt løyve og selskap i
samme konsern. Fritaket gjelder også busser som utfører rutetransport
basert på kontrakt med varighet på ett år eller mer inngått med
myndighet eller selskap som har slikt ruteløyve,
2. institusjon eller organisasjon som
tilbyr transport av funksjonshemmede mv.,
k) motorvogner som innføres som arvegods
etter tolloven § 5-1 første ledd bokstav e,
l) motorvogner som innføres til midlertidig
bruk etter tolloven § 6-1 annet ledd,
m) beltevogner til Forsvaret,
n) spesialutrustede kjøretøy til bruk for
brannvesenet,
o) motorvogner som til framdrift benytter
stempeldrevet forbrenningsmotor som kun kan benytte hydrogen som
drivstoff. Dette gjelder også kjøretøy som til framdrift benytter
slik motor i kombinasjon med elektrisk motor (hybridbiler).
For motorvogner som kan benytte etanol som drivstoff
gjøres fradrag i avgiften etter § 2 på kr 10 000. Med etanol menes
i denne sammenheng konsentrasjoner på minst 85 pst. etanol.
Motorvogner som nevnt i første ledd bokstav
a til c er fritatt for vrakpantavgift.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring,
avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 6 Departementet kan gi forskrift om betaling
av avgifter ved endring av en motorvogns avgiftsmessige status og
om hva som skal anses som slik endring.
Departementet kan gi forskrift om betaling av
avgift dersom det foretas endringer av en motorvogn som har betydning
for grunnlaget for beregning av avgiften, og om hva som skal anses
som en slik endring.
§ 7 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten,
avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 8 Departementet kan frita for eller sette
ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som
ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften
i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning eller
også ellers en klart urimelig virkning.
B. Årsavgift (kap. 5536 post 72)
§ 1 For 2015 skal det i henhold til lov 19.
juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorvogner og båter betales
årsavgift til statskassen for innenlandsregistrerte kjøretøy med
tillatt totalvekt mindre enn 7 500 kg med følgende beløp (kr):
a) 3 060 for
personbiler, varebiler, campingbiler, busser, kombinerte biler,
lastebiler, samt trekkbiler med tillatt totalvekt fra og med 3 500
kg,
b) 3 565 for dieseldrevne motorvogner som
nevnt i bokstav a som ikke har fabrikkmontert partikkelfilter,
c) 3 060 for årsprøvekjennemerker for motorvogner,
d) 1 875 for motorsykler; trehjuls, lette,
mellomtunge og tunge,
e) 435 for
1. motorvogner
som er registrert på innehaver av løyve etter lov 21. juni 2002
nr. 45 om yrkestransport med motorvogn eller fartøy § 9 som drosje
(ikke reserve- eller erstatningsdrosje) eller for transport av funksjonshemmede,
2. motorvogner som er registrert på innehaver av
løyve etter lov 21. juni 2002 nr. 45 om yrkestransport med motorvogner
eller fartøy § 6, eller som er utleid på kontrakt med varighet på
ett år eller mer mellom innehaver av slikt løyve og selskap i samme
konsern. Dette gjelder også motorvogn som utfører rutetransport
basert på kontrakt med varighet på ett år eller mer inngått med
myndighet eller selskap som har slikt ruteløyve,
3. motorvogner som er godkjent og registrert som
ambulanse eller som er registrert som begravelseskjøretøy på begravelsesbyrå
og lignende,
4. motorvogner som er registrert på kjennemerker
med lysegule tegn på sort bunn,
5. motorvogner som bare bruker elektrisitet
til framdrift, herunder motorvogner hvor elektrisiteten er produsert
i brenselsceller,
6. motorredskap,
7. beltekjøretøy,
8. trekkbiler som ikke omfattes av bokstav
a eller b,
9. mopeder,
10. traktorer,
11. motorvogner som er 30 år eller eldre.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes
av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Unntatt fra avgiftsplikt er:
a) motorvogner
som er registrert på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende
bunn,
b) motorvogner som er registrert på Den
nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle
virksomhet,
c) motorvogner som er registrert på NATO
eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning
dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket
omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i
Partnerskap for fred,
d) motorvogner registrert til bruk på Svalbard,
e) motorvogn som er stjålet i løpet av
året.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring,
avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Det skal betales full avgift for kjøretøy
som er registrert per 1. januar eller som blir registrert i første
halvår og for årsprøvekjennemerker som er tildelt per 1. januar
eller som blir tildelt i første halvår.
Det skal ikke betales avgift for motorvogner
som innen avgiftens forfall leveres til godkjent oppsamlingsplass
for bilvrak eller til bilopphuggeri for vraking/hugging.
Det skal betales halv avgift på kjøretøy som
a) leveres
til godkjent oppsamlingsplass for bilvrak eller til bilopphuggeri
for vraking/hugging i første halvår, men etter avgiftens forfall,
b) registreres eller tildeles årsprøvekjennemerker
i annet halvår.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring,
avgrensing av og vilkår for å betale halv avgift.
§ 4 Avgift som ikke er betalt innen forfall,
forhøyes med kr 250. For kjøretøy som nevnt i § 1 bokstav e forhøyes
avgiften med kr 50.
Departementet kan gi forskrift om innkreving
av tilleggsavgiften.
§ 5 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten,
avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 6 Departementet kan frita for eller sette
ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som
ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften
i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
C. Vektårsavgift (kap. 5536 post
73)
§ 1 Fra 1. januar 2015 skal det i henhold til
lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og
båter betales vektgradert årsavgift til statskassen på innenlandsregistrerte
kjøretøy på minst 7 500 kg. For dieseldrevne kjøretøy skal det i
tillegg betales miljødifferensiert årsavgift.
1. Vektgradert årsavgift
Motorkjøretøy
Avgiftsgruppe (kg) | Luftfjæring
(kr) | Annet
fjæringssystem (kr) |
2 eller flere aksler | | |
7 500–11 999 | 437 | 437 |
| | |
2 aksler | | |
12 000–12 999 | 437 | 783 |
13 000–13 999 | 783 | 1 399 |
14 000–14 999 | 1 399 | 1 788 |
15 000 og over | 1 788 | 3 496 |
| | |
3 aksler | | |
12 000–14 999 | 437 | 437 |
15 000–16 999 | 783 | 1 040 |
17 000–18 999 | 1 040 | 1 678 |
19 000–20 999 | 1 678 | 2 044 |
21 000–22 999 | 2 044 | 2 913 |
23 000 og over | 2 913 | 4 287 |
| | |
Minst 4 aksler | | |
12 000–24 999 | 2 044 | 2 067 |
25 000–26 999 | 2 067 | 2 981 |
27 000–28 999 | 2 981 | 4 475 |
29 000 og over | 4 475 | 6 429 |
Kombinasjoner av kjøretøy
– vogntog
Avgiftsgruppe (kg) | Luftfjæring
(kr) | Annet
fjæringssystem (kr) |
2 + 1 aksler | | |
7 500–13 999 | 437 | 437 |
14 000–15 999 | 437 | 437 |
16 000–17 999 | 437 | 593 |
18 000–19 999 | 593 | 792 |
20 000–21 999 | 792 | 1 273 |
22 000–22 999 | 1 273 | 1 519 |
23 000–24 999 | 1 519 | 2 391 |
25 000–27 999 | 2 391 | 3 859 |
28 000 og over | 3 859 | 6 448 |
| | |
2 + 2 aksler | | |
16 000–24 999 | 772 | 1 216 |
25 000–25 999 | 1 216 | 1 720 |
26 000–27 999 | 1 720 | 2 324 |
28 000–28 999 | 2 324 | 2 715 |
29 000–30 999 | 2 715 | 4 177 |
31 000–32 999 | 4 177 | 5 627 |
33 000 og over | 5 627 | 8 315 |
| | |
2 + minst 3 aksler | | |
16 000–37 999 | 4 565 | 6 185 |
38 000–40 000 | 6 185 | 8 250 |
over 40 000 | 8 250 | 11 048 |
| | |
Minst 3 + 1 aksler | | |
16 000–24 999 | 772 | 1 216 |
25 000–25 999 | 1 216 | 1 720 |
26 000–27 999 | 1 720 | 2 324 |
28 000–28 999 | 2 324 | 2 715 |
29 000–30 999 | 2 715 | 4 177 |
31 000–32 999 | 4 177 | 5 627 |
33 000 og over | 5 627 | 8 315 |
| | |
Minst 3 + 2 aksler | | |
16 000–37 999 | 4 087 | 5 505 |
38 000–40 000 | 5 505 | 7 445 |
over 40 000 | 7 445 | 10 803 |
| | |
Minst 3 + minst
3 aksler | | |
16 000–37 999 | 2 513 | 2 950 |
38 000–40 000 | 2 950 | 4 186 |
over 40 000 | 4 186 | 6 409 |
2. Miljødifferensiert årsavgift
for dieseldrevne kjøretøy
| Avgasskravnivå (EURO) |
Vektklasser (kg) | Ingen *
(kr) | I
(kr) | II
(kr) | III (kr) | IV (kr) | V (kr) | VI eller strengere (kr) | 0-utslipp (kr) |
7 500–11 999 | 5 598 | 3 111 | 2 177 | 1 326 | 698 | 436 | 109 | 0 |
12 000–19 999 | 9 185 | 5 104 | 3 569 | 2 177 | 1 149 | 712 | 179 | 0 |
20 000 og over | 16 332 | 9 355 | 6 635 | 3 987 | 2 105 | 1 308 | 328 | 0 |
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes
av avgiftsplikten.
§ 2 Departementet kan gi forskrift om hvilke
fjæringssystemer som kan likestilles med luftfjæring og om fastsettelse
av avgasskravnivå, herunder krav til dokumentasjon for registreringsår
og avgasskravnivå.
Departementet kan gi forskrift om etterberegning av
avgift dersom det viser seg at et kjøretøy ikke oppfyller de krav
til avgassutslipp som lå til grunn ved beregning av avgiften.
§ 3 Departementet kan gi forskrift om betaling
av avgift for utenlandsregistrerte kjøretøy etter antall døgn de
befinner seg i Norge (døgnavgift), herunder fastsette høyere døgnavgift
for kjøretøy som er registrert i et land som krever høyere bruksavgifter
av norske kjøretøy enn av dette lands kjøretøy, samt treffe gjensidige
avtaler med andre land om fritak for eller nedsettelse av døgnavgiften.
§ 4 Avgiftsgrunnlaget er den vekt som er oppgitt som
tillatt totalvekt i motorvognregisteret. For semitrailere er avgiftsgrunnlaget
den del av totalvekten som faller på semitrailerens aksler. Hvis
kjøretøyets totalvekt ikke går fram av vognkortet, settes totalvekten
til summen av kjøretøyets egenvekt og tillatt (registrert) lasteevne.
Departementet kan gi forskrift om grunnlaget
for avgiften, herunder at avgiftsgrunnlaget skal settes lavere enn
kjøretøyets tillatte totalvekt.
§ 5 Følgende kjøretøy er fritatt for vektgradert
og miljødifferensiert årsavgift:
a) traktorer,
b) kjøretøy registrert på kjennemerker
med lysegule typer på sort bunn,
c) motorredskaper,
d) kjøretøy som er 30 år eller eldre, unntatt
tilhengere,
e) kjøretøy som i forbindelse med transport
av gods fraktes på jernbane (kombinert godstransport),
f) kjøretøy som er registrert på NATO eller
NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette
følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket
omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar
i Partnerskap for fred.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring,
avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 6 Departementet kan gi forskrift om utskriving av
avgiften i flere terminer og om forholdsmessig beregning av avgiften
ved avregistrering, vraking og omregistrering.
Departementet kan gi forskrift om betaling av
avgift basert på en dagsats på to pst. av full vektårsavgift med
et fastsatt minstebeløp.
§ 7 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten,
avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 8 Departementet kan frita for eller sette
ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som
ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften
i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
D. Omregistreringsavgift
(kap. 5536 post 75)
§ 1 Fra 1. januar 2015 skal det i henhold til
lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og
båter betales avgift til statskassen ved omregistrering av nevnte,
tidligere her i landet registrerte motorvogner, og tilhengere med
følgende beløp:
| | Registreringsår |
| | 2015 til
2012 (kr) | 2011 til
2004 (kr) | 2003
og eldre (kr) |
a) | Mopeder, motorsykler og beltemotorsykler | 500 | 500 | 500 |
b) | Personbiler | | | |
| Egenvekt (typegodkjent): | | | |
| 1. t.o.m. 1 200 kg | 3 800 | 2 500 | 1 500 |
| 2. over 1 200 kg | 5 800 | 3 500 | 1 500 |
c) | Lastebiler, trekkbiler, varebiler, kombinerte
biler, campingbiler, beltebiler og busser med tillatt totalvekt
inntil 7 500 kg | 1 900 | 1 200 | 1 000 |
d) | Biltilhengere, herunder semitrailere
og campingtilhengere, med egenvekt (typegodkjent) over 350 kg | 500 | 500 | 500 |
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes
av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift ved omregistrering
av kjøretøy:
a) ved ren
navneendring,
b) på ektefelle,
c) mellom foreldre og barn som arv (fullt
skifte),
d) som er 30 år eller eldre,
e) som utloddes og som tidligere har vært
registrert på utlodderen,
f) som skal registreres på kjennemerker
med gule tegn på blå reflekterende bunn,
g) på NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge, styrker
eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale
avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende
vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
h) som registreres på Den nordiske investeringsbank
og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
i) som har vært registrert på samme eier
i to måneder eller mindre (samlet påskiltings-/registreringstid),
j) som tas tilbake av selger som følge
av heving eller omlevering etter kjøpslovens eller forbrukerkjøpslovens
bestemmelser,
k) ved fusjon mellom aksjeselskaper,
l) ved omdannelse av virksomheter når tidligere
og ny eier er identiske,
m) ved sletting av registrert eier eller
medeier i motorvognregisteret.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring,
avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten,
avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette
ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som
ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften
i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Om veibruksavgift på drivstoff
(kap. 5538 post 70 og 71)
I.
§ 1 Fra 1. januar 2015 skal det i henhold til
lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales veibruksavgift til
statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av følgende
drivstoff per liter:
Avgiften kommer i tillegg til avgift som skal
betales etter Stortingets vedtak om CO2-avgift
og svovelavgift på mineralske produkter.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes
av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Olje som er merket i samsvar med forskrift fastsatt
av departementet, skal ikke ilegges avgift etter § 1 første ledd
bokstav b.
Departementet kan bestemme at
a) fritak
for avgiftsplikten kan skje på annen måte enn ved bruk av merket
olje,
b) avgift skal betales ved bruk av merket
olje.
§ 3 På vilkår fastsatt av departementet kan
det benyttes merket olje
§ 4 Det gis fritak for avgift på drivstoff som
a) utføres
til utlandet,
b) legges inn på tollager når varene er
bestemt til utførsel,
c) innføres
1. som reisegods
etter tolloven § 5-1,
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet
etter tolloven § 5-2,
3. etter tolloven § 5-9, og er av mindre
verdi,
d) etter tolloven § 5-3 leveres til eller
innføres av
1. diplomater,
2. NATO og styrker fra land som deltar
i Partnerskap for fred,
3. Den nordiske investeringsbank,
e) kommer i retur til registrert virksomhets
lager.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring,
avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 5 Det gis fritak eller ytes tilskudd for avgift
på bensin som
a) brukes
i fly, unntatt Forsvarets fly,
b) brukes til teknisk og medisinsk formål,
c) brukes i anlegg eller innretninger som
har tilknytning til utnyttelse av naturforekomster i havområder
utenfor norsk territorialgrense, til transport mellom land og slike
anlegg eller innretninger og for spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet,
d) brukes i båter og snøscootere i veiløse
strøk,
e) brukes i motorsager og andre arbeidsredskaper med
2-taktsmotor dersom bensinen har særlige helse- og miljømessige
egenskaper,
f) er gjenvunnet i VRU-anlegg (Vapour Recovery Unit).
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring,
avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 6 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten,
avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 7 Departementet kan frita for eller sette
ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som
ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften
i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
II
Fra det tidspunkt departementet bestemmer, skal §
1 første ledd ny bokstav c og d lyde:
c) naturgass:
5,95 kroner per Sm3,
d) LPG: kr 6,91 kroner per kg.
Om avgift på elektrisk kraft (kap.
5541 post 70)
I
§ 1 Fra 1. januar 2015 skal det i henhold til
lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen
med 13,65 øre per kWh på elektrisk kraft som leveres her i landet.
Det skal betales avgift med 0,45 øre per kWh
for kraft som leveres
a) til industri,
bergverk, produksjon av fjernvarme og arbeidsmarkedsbedrifter som
utøver industriproduksjon. Den reduserte satsen omfatter elektrisk
kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen,
og
b) i Finnmark og følgende kommuner i Nord-Troms:
Karlsøy, Kvænangen, Kåfjord, Lyngen, Nordreisa, Skjervøy og Storfjord.
Det skal betales avgift ved uttak av elektrisk
kraft til eget bruk.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes
av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift på kraft som
a) er produsert
ved energigjenvinningsanlegg og leveres direkte til sluttbruker,
b) er produsert i aggregat med generator
som har merkeytelse mindre enn 100 kVA og leveres direkte til sluttbruker,
c) er produsert i nødstrømsaggregat når
den normale elektrisitetsforsyning har sviktet,
d) er produsert i mottrykksanlegg,
e) leveres til NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker
eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale
avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende
vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
f) leveres til Den nordiske investeringsbanks
offisielle virksomhet,
g) brukes til kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske
og mineralogiske prosesser,
h) leveres til veksthusnæringen,
i) leveres til husholdninger og offentlig
forvaltning i Finnmark og følgende kommuner i Nord-Troms: Karlsøy,
Kvænangen, Kåfjord, Lyngen, Nordreisa, Skjervøy og Storfjord,
j) leveres i direkte sammenheng med produksjon av
elektrisk kraft,
k) leveres til bruk til framdrift av tog
eller annet skinnegående transportmiddel, herunder oppvarming av
og belysning i transportmiddelet. Fritaket omfatter også trolleybuss.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring,
avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten,
avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette
ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som
ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften
i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
II
Fra den tid departementet bestemmer skal § 2 første
ledd bokstav h lyde:
Bokstav h til k blir til i til l.
Om grunnavgift på mineralolje mv.
(kap. 5542 post 70)
§ 1 Fra 1. januar 2015 skal det i henhold til
lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen
ved innførsel og innenlandsk produksjon av mineralolje med kr 1,590
per liter. For mineralolje til treforedlingsindustrien og produsenter
av fargestoffer og pigmenter skal det betales avgift med kr 0,126
per liter.
Avgiftsplikten omfatter ikke
a) flyparafin
(jetparafin) som leveres til bruk om bord i fly,
b) drivstoff som pålegges avgift etter
Stortingets vedtak om veibruksavgift på drivstoff.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes
av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
a) utføres
til utlandet,
b) legges inn på tollager når varene er
bestemt til utførsel,
c) innføres
1. som reisegods
etter tolloven § 5-1,
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet
etter tolloven § 5-2,
3. etter tolloven § 5-9 og er av mindre
verdi,
d) etter tolloven § 5-3 leveres til eller
innføres av
1. NATO og styrker
fra land som deltar i Partnerskap for fred,
2. Den nordiske investeringsbank,
e) kommer i retur til registrert virksomhets
lager,
f) brukes til skip i utenriks fart,
g) brukes til gods- og passasjertransport
i innenriks sjøfart,
h) brukes til fiske og fangst i nære farvann,
i) brukes til fiske og fangst i fjerne
farvann,
j) brukes i anlegg eller innretninger som
har tilknytning til utnyttelse av naturforekomster i havområder
utenfor norsk territorialgrense, til transport mellom land og slike
anlegg eller innretninger og for spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet,
k) brukes som råstoff i industriell virksomhet
dersom mineraloljen i sin helhet inngår og forblir i det ferdige
produkt,
l) brukes i sildemel- og fiskemelindustrien,
m) brukes til framdrift av tog eller annet
skinnegående transportmiddel, herunder oppvarming av og belysning
i transportmiddelet,
n) brukes til høsting av tang og tare.
Det gis fritak for avgift for andel av biodiesel
i mineraloljen.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring,
avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten,
avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette
ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som
ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften
i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Om miljøavgifter på mineralske produkter
mv.
A. Avgift på smøreolje mv.
(kap. 5542 post 71)
§ 1 Fra 1. januar 2015 skal det i henhold til
lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen
ved innførsel og innenlandsk produksjon av smøreolje mv. med kr
1,98 per liter.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes
av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift på smøreolje mv.
som
a) utføres
til utlandet,
b) legges inn på tollager når varene er
bestemt til utførsel,
c) innføres
1. som reisegods
etter tolloven § 5-1,
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet
etter tolloven § 5-2,
3. etter tolloven § 5-9 og er av mindre
verdi,
d) etter tolloven § 5-3 leveres til eller
innføres av NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for
fred,
e) kommer i retur til registrert virksomhets
lager,
f) brukes i utenriks fart,
g) brukes i fiske og fangst i fjerne farvann,
h) brukes i anlegg eller innretninger som
har tilknytning til utnyttelse av naturforekomster i havområder
utenfor norsk territorialgrense, til transport mellom land og slike
anlegg eller innretninger og for spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet,
i) brukes i fly, unntatt olje til Forsvarets
fly,
j) brukes som råstoff i industriell virksomhet
dersom smøreoljen i sin helhet inngår og forblir i det ferdige produkt,
k) omsettes i forbrukerpakninger med innhold
mindre enn 0,15 liter,
l) er påfylt kjøretøy, maskiner o.l. ved
inn- eller utførsel.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring,
avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten,
avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette
ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som
ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften
i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
B. CO2-avgift på mineralske produkter
(kap. 5543 post 70)
§ 1 Fra 1. januar 2015 skal det i henhold til
lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales CO2-avgift
til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av følgende
mineralske produkter med følgende beløp:
Mineralolje
til innenriks kvotepliktig luftfart: kr 1,05
per liter,
til annen innenriks luftfart og ikke-kommersielle
privatflyginger: kr 1,05 per liter,
til treforedlingsindustrien, sildemel-
og fiskemelindustrien: kr 0,31 per liter,
til fiske og fangst i nære farvann: kr
0,27 per liter,
som ilegges veibruksavgift på drivstoff: kr 0,63
per liter,
b) bensin: kr 0,95 per liter,
c) naturgass: kr 0,67 per Sm3,
d) LPG: kr 1,01 per kg.
Det skal betales avgift med kr 0,05 per Sm3 naturgass og kr 0 per kg LPG for produkter
som leveres til
a) industri
og bergverk som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen,
b) bruk som gir kvotepliktige utslipp etter
klimakvoteloven.
Fritaket i § 2 første ledd bokstav g kommer
ikke til anvendelse for naturgass og LPG, samt for mineralolje og
bensin til innenriks kvotepliktig luftfart.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes
av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for CO2-avgift
på mineralske produkter som
a) utføres
til utlandet,
b) legges inn på tollager når varene er
bestemt til utførsel,
c) innføres
1. som reisegods
etter tolloven § 5-1,
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet
etter tolloven § 5-2,
3. etter tolloven § 5-9 og er av mindre
verdi,
d) etter tolloven § 5-3 leveres til eller
innføres av
1. NATO og styrker
fra land som deltar i Partnerskap for fred,
2. Den nordiske investeringsbank,
e) kommer i retur til registrert virksomhets
lager,
f) brukes som råstoff i industriell virksomhet
på en slik måte at det ikke oppstår utslipp av karbon til luft eller
utslippet er vesentlig lavere enn det mengden råstoff skulle tilsi,
g) leveres til bruk som gir kvotepliktige
utslipp etter klimakvoteloven.
§ 3 Det gis fritak for CO2-avgift
på mineralolje til bruk i
a) motorvogner
tilhørende diplomater mv.,
b) skip i utenriks fart,
c) fiske og fangst i fjerne farvann,
d) fly i utenriks fart.
Det gis fritak for avgift for andel biodiesel
i mineralolje.
§ 4 Det gis fritak for CO2-avgift
på bensin
a) til bruk
i motorvogner tilhørende diplomater mv.,
b) til tekniske og medisinske formål,
c) til bruk i motorsager og andre arbeidsredskaper med
2-taktsmotor dersom bensinen har særlige helse- og miljømessige
egenskaper,
d) til bruk i fly i utenriks fart,
e) som er gjenvunnet i VRU-anlegg (Vapour
Recovery Unit).
Det gis fritak for avgift for andel bioetanol
i bensin.
§ 5 Det gis fritak for CO2-avgift
på naturgass og LPG til
a) kjemisk
reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser,
b) veksthusnæringen,
c) motorvogner tilhørende diplomater mv.,
d) skip i utenriks fart,
e) fly i utenriks fart,
f) fiske og fangst i fjerne farvann,
g) fiske og fangst i nære farvann,
h) gods- og passasjertransport i innenriks
sjøfart,
i) offshorefartøy,
j) bruk som gir utslipp som er avgiftspliktig
etter Stortingets vedtak om CO2-avgift
i petroleumsvirksomheten på kontinentalsokkelen.
Det gis fritak for avgift for andel biogass
i naturgass og LPG.
§ 6 Departementet kan gi forskrift om gjennomføring,
avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 7 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten,
avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 8 Departementet kan frita for eller sette
ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som
ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften
i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
C. Svovelavgift (kap. 5543 post 71)
§ 1 Fra 1. januar 2015 skal det i henhold til
lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales svovelavgift til
statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av mineralolje
som inneholder over 0,05 pst. vektandel svovel med 8,1 øre per liter
for hver påbegynt 0,25 pst. vektandel svovel.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes
av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for svovelavgift på mineralolje som
a) utføres
til utlandet,
b) legges inn på tollager når varene er
bestemt til utførsel,
c) innføres
1. som reisegods
etter tolloven § 5-1,
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet
etter tolloven § 5-2,
3. etter tolloven § 5-9 og er av mindre
verdi,
d) etter tolloven § 5-3 leveres til eller
innføres av
1. NATO og styrker
fra land som deltar i Partnerskap for fred,
2. Den nordiske investeringsbank,
e) kommer i retur til registrert virksomhets
lager,
f) brukes i skip i utenriks fart,
g) brukes i fly i utenriks fart,
h) brukes i fiske og fangst i fjerne farvann,
i) gir utslipp av svovel til atmosfæren
mindre enn det svovelinnholdet i mineraloljen skulle tilsi.
Det gis fritak for avgift for andel av biodiesel
i mineralolje.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring,
avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten,
avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette
ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som
ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften
i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Om avgift på trikloreten (TRI) og
tetrakloreten (PER) (kap. 5547 post 70 og 71)
§ 1 Fra 1. januar 2015 skal det i henhold til
lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen
ved innførsel og innenlandsk produksjon av trikloreten (TRI) og
tetrakloreten (PER), herunder gjenvunnet TRI og PER.
Avgiftsplikten omfatter TRI og PER som inngår som
bestanddel i andre produkter. Avgift betales bare dersom andelen
TRI er over 1 vektprosent av produktets totale vekt eller andelen
PER er over 0,1 vektprosent av produktets totale vekt.
Avgift skal betales med følgende beløp:
Innhold TRI/PER | kr per kg |
Pst. | TRI | PER |
over 0,1 t.o.m. 1 | | 0,68 |
over 1 t.o.m. 5 | 3,40 | 3,40 |
over 5 t.o.m. 10 | 6,81 | 6,81 |
over 10 t.o.m. 30 | 20,42 | 20,42 |
over 30 t.o.m. 60 | 40,83 | 40,83 |
over 60 t.o.m. 100 | 68,05 | 68,05 |
Ved beregning av avgift benyttes den høyeste
av enten faktisk eller oppgitt andel TRI eller PER.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes
av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift på varer som
a) utføres
til utlandet,
b) legges inn på tollager når varene er
bestemt til utførsel,
c) innføres
1. som reisegods
etter tolloven § 5-1,
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet
etter tolloven § 5-2,
3. etter tolloven § 5-9 og er av mindre
verdi,
d) etter tolloven § 5-3 leveres til eller
innføres av NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for
fred,
e) kommer i retur til produsents eller
importørs lager,
f) gjenvinnes til eget bruk.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring,
avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten,
avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette
ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som
ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften
i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Om avgift på hydrofluorkarboner (HFK)
og
perfluorkarboner (PFK) (kap. 5548 post 70)
§ 1 Fra 1. januar 2015 skal det i henhold til
lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen
ved innførsel og innenlandsk produksjon av hydrofluorkarboner (HFK)
og perfluorkarboner (PFK), herunder gjenvunnet HFK og PFK. Avgift
på HFK og PFK betales med kr 0,354 per kg multiplisert med den GWP-verdi
(global warming potential) den enkelte avgiftspliktige HFK- og PFK-gassen
representerer.
Avgiftsplikten omfatter alle blandinger av HFK og
PFK, både innbyrdes blandinger og blandinger med andre stoffer,
samt HFK og PFK som inngår som bestanddel i andre varer.
Departementet kan gi forskrift om at for HFK
og PFK som inngår som bestanddel i andre varer, skal avgift fastsettes
på annen måte enn etter vekt og at avgiften skal betales etter sjablongsatser.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes
av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften, samt fastsettelse
av GWP-verdi.
§ 2 Det gis fritak for avgift på varer som
a) utføres
til utlandet,
b) legges inn på tollager når varene er
bestemt til utførsel,
c) innføres
1. som reisegods
etter tolloven § 5-1,
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet
etter tolloven § 5-2,
3. etter tolloven § 5-9 og er av mindre
verdi,
4. til midlertidig bruk etter tolloven
§ 6-1 annet ledd,
d) etter tolloven § 5-3 leveres til eller
innføres av
1. diplomater,
2. NATO og styrker fra land som deltar
i Partnerskap for fred,
3. Den nordiske investeringsbank,
e) kommer i retur til registrert virksomhets
lager,
f) gjenvinnes.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring,
avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten,
avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette
ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som
ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften
i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Om avgift på utslipp av NOX
(kap. 5509 post 70 og kap. 5549 post 70)
§ 1 Fra 1. januar 2015 skal det i henhold til
lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen
med kr 19,19 per kg utslipp av nitrogenoksider (NOX)
ved energiproduksjon fra følgende kilder:
a) framdriftsmaskineri
med samlet installert motoreffekt på mer enn 750 kW,
b) motorer, kjeler og turbiner med samlet
installert innfyrt effekt på mer enn 10 MW,
c) fakler på innretninger på norsk kontinentalsokkel og
anlegg på land.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes
av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift på utslipp av
NOX fra
a) fartøy
som går i fart mellom norsk og utenlandsk havn,
b) fartøy som brukes til fiske og fangst
i fjerne farvann,
c) luftfartøy som går i fart mellom norsk
og utenlandsk lufthavn,
d) enheter omfattet av miljøavtale med
staten om gjennomføring av NOX-reduserende
tiltak i samsvar med et fastsatt miljømål.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring,
avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten,
avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette
ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som
ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften
i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Miljøavgift på plantevernmiddel
(kap. 5550 post 70)
§ 1 For 2015 kan Landbruks- og matdepartementet
pålegge produsenter og importører en miljøavgift på plantevernmiddel.
Avgiften betales til statskassen.
§ 2 Landbruks- og matdepartementet kan i forskrift
fastsette nærmere bestemmelser om beregning og oppkreving av avgiften.
Avgifter knyttet til mineralvirksomhet
A. Avgift knyttet til andre undersjøiske
naturforekomster enn petroleum
(kap. 5551 post 70)
§ 1 For 2015 kan Nærings- og fiskeridepartementet
innhente inntekter ved tildeling av konsesjoner for utforsking og
undersøkelser etter og utnyttelse av andre undersjøiske naturforekomster
enn petroleumsforekomster.
§ 2 Inntektene innhentes ved tildeling av konsesjoner.
Beløpet skal innbetales til statskassen.
§ 3 Nærings- og fiskeridepartementet kan fastsette
nærmere bestemmelser om beregning, innbetaling og oppkreving av
avgiften.
B. Avgift knyttet til undersøkelses-
og
utvinningsrett av mineraler etter mineralloven (kap. 5551 post 71)
§ 1 For undersøkelse og utvinning av landbaserte mineralforekomster
kan Nærings- og fiskeridepartementet innkreve årsavgift i 2015 for
undersøkelsesrett og utvinningsrett gitt etter mineralloven med
forskrifter.
§ 2 Inntektene innhentes fra innehaver av undersøkelses-
og utvinningsrett.
§ 3 Beløpet skal innbetales til statskassen.
§ 4 Nærmere bestemmelser om beregning, innbetaling
og oppkreving av avgiften framgår av mineralloven med forskrifter.
Om avgift på sjokolade- og sukkervarer
mv.
(kap. 5555 post 70)
§ 1 Fra 1. januar 2015 skal det i henhold til
lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen
ved innførsel og innenlandsk produksjon av sjokolade- og sukkervarer
mv. med kr 19,31 per kg av varens avgiftspliktige vekt.
Avgiftsplikten omfatter også sjokolade- og sukkervarer
som ikke er tilsatt sukker eller søtningsmiddel.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes
av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift på sjokolade-
og sukkervarer som
a) fra produsents
eller importørs lager
1. utføres til
utlandet,
2. leveres direkte eller via tollager
til proviant etter tolloven § 4-23,
3. leveres til toll- og avgiftsfritt utsalg
på lufthavn etter tolloven § 4-30,
b) innføres
1. som reisegods
etter tolloven § 5-1,
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet
etter tolloven § 5-2,
3. etter tolloven § 5-9 og er av mindre
verdi,
c) etter tolloven § 5-3 fra produsents
eller importørs lager leveres til eller innføres av
1. diplomater,
2. NATO og styrker fra land som deltar
i Partnerskap for fred,
3. Den nordiske investeringsbank,
d) kommer i retur til produsents eller
importørs lager,
e) brukes som råstoff mv. ved framstilling
av varer.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring,
avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten,
avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette
ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som
ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften
i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Om avgift på alkoholfrie drikkevarer
mv.
(kap. 5556 post 70)
§ 1 Fra 1. januar 2015 skal det i henhold til
lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen
ved innførsel og innenlandsk produksjon av følgende varer med følgende
beløp per liter:
a) alkoholfrie
drikkevarer som er tilsatt sukker eller kunstig søtstoff: kr 3,19,
b) sirup som er tilsatt sukker eller kunstig
søtstoff som brukes til ervervsmessig framstilling av alkoholfrie
drikkevarer i dispensere, fontener og lignende: kr 19,43.
Med alkoholfrie drikkevarer likestilles drikk
med alkoholstyrke til og med 0,7 volumprosent alkohol.
Avgiftsplikten omfatter ikke varer i pulverform eller
melkeprodukter tilsatt til og med 15 gram sukker per liter.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes
av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift på drikkevarer
som
a) fra produsents
og importørs lager
1. utføres til
utlandet,
2. leveres direkte eller via tollager
til proviant etter tolloven § 4-23,
3. leveres til toll- og avgiftsfritt utsalg
på lufthavn etter tolloven § 4-30,
b) innføres
1. som reisegods
etter tolloven § 5-1,
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet
etter tolloven § 5-2,
3. etter tolloven § 5-9 og er av mindre
verdi,
c) etter tolloven § 5-3 fra produsents
eller importørs lager leveres til eller innføres av
1. diplomater,
2. NATO og styrker fra land som deltar
i Partnerskap for fred,
3. Den nordiske investeringsbank,
d) kommer i retur til produsents eller
importørs lager,
e) brukes til ervervsmessig framstilling
av annet enn drikkevarer.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring,
avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten,
avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette
ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som
ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften
i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Om avgift på sukker mv. (kap. 5557
post 70)
§ 1 Fra 1. januar 2015 skal det i henhold til
lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen
på sukker mv. med kr 7,47 per kg av varens avgiftspliktige vekt.
Avgiftsplikten omfatter:
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes
av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift på sukker som
a) fra produsents
og importørs lager
1. utføres til
utlandet,
2. leveres direkte eller via tollager
til proviant etter tolloven § 4-23,
3. leveres til toll- og avgiftsfritt utsalg
på lufthavn etter tolloven § 4-30,
b) innføres
1. som reisegods
etter tolloven § 5-1,
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet
etter tolloven § 5-2,
3. etter tolloven § 5-9 og er av mindre
verdi,
c) etter tolloven § 5-3 fra produsents
eller importørs lager leveres til eller innføres av
1. diplomater,
2. NATO og styrker fra land som deltar
i Partnerskap for fred,
3. Den nordiske investeringsbank,
d) kommer i retur til produsents eller
importørs lager,
e) brukes til ervervsmessig framstilling
av varer,
f) brukes til biavl.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring,
avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten,
avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette
ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som
ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften
i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Om avgifter på drikkevareemballasje
(kap. 5559 post 70–74)
§ 1 Fra 1. januar 2015 skal det i henhold til
lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales miljøavgift og grunnavgift
til statskassen på drikkevareemballasje ved innførsel og innenlandsk
produksjon av drikkevarer.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes
av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det skal betales miljøavgift på drikkevareemballasje
med følgende beløp per emballasjeenhet:
a) glass og
metall: kr 5,45,
b) plast: kr 3,29,
c) kartong og papp: kr 1,35.
Departementet kan gi forskrift om fritak for
miljøavgift dersom emballasjen inngår i et retursystem, herunder
fastsette vilkår for fritak.
§ 3 Det skal betales grunnavgift på engangsemballasje
med kr 1,12 per emballasjeenhet.
Som engangsemballasje anses emballasje som ikke
kan gjenbrukes i sin opprinnelige form.
§ 4 Emballasje som inneholder følgende drikkevarer
er fritatt for grunnavgift:
a) melk og
melkeprodukter,
b) drikkevarer framstilt av kakao og sjokolade
og konsentrater av dette,
c) varer i pulverform,
d) korn- og soyabaserte melkeerstatningsprodukter,
e) morsmelkerstatning.
Drikkevarer som nevnt i første ledd bokstav
c og e er også fritatt for miljøavgift.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring,
avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 5 Det gis fritak for miljø- og grunnavgift
på drikkevareemballasje som
a) fra registrert
virksomhets og importørs lager
1. utføres til
utlandet,
2. leveres direkte eller via tollager
til proviant etter tolloven § 4-23,
3. leveres til toll- og avgiftsfritt utsalg
på lufthavn etter tolloven § 4-30,
b) innføres
1. som reisegods
etter tolloven § 5-1,
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet
etter tolloven § 5-2,
3. etter tolloven § 5-9 og er av mindre
verdi,
c) etter tolloven § 5-3 fra registrert
virksomhets eller importørs lager leveres til eller innføres av
1. diplomater,
2. NATO og styrker fra land som deltar
i Partnerskap for fred,
3. Den nordiske investeringsbank,
d) kommer i retur til produsents eller
importørs lager,
e) har rominnhold på minst fire liter.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring,
avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 6 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten,
avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 7 Departementet kan frita for eller sette
ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som
ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften
i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Om miljøavgift på plastposer og papirposer
(kap. 5560 post 70–71)
§ 1 Fra den tid departementet bestemmer skal
det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales
miljøavgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon
på poser av plast og papir som skal benyttes i dagligvare- og detaljhandelen med
kr 1,50 per pose.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes
av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften. Departementet kan
videre gi forskrift om en forenklet beregning av avgift etter varens
vekt.
§ 2 Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd
for avgift på poser som
a) fra produsents
eller importørs lager
b) innføres
1. som reisegods
etter tolloven § 5-1,
2. etter tolloven § 5-9 og er av mindre
verdi,
c) etter tolloven § 5-3 fra registrert
virksomhets eller importørs lager leveres til eller innføres av
1. diplomater,
2. NATO og styrker fra land som deltar
i Partnerskap for fred,
3. Den nordiske investeringsbank,
d) kommer i retur til produsents eller
importør lager,
e) kan likestilles med bærenett og vesker,
og er egnet til flere gangers gjenbruk.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring,
avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten,
avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette
ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som
ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften
i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Dokumentavgift (kap. 5565 post 70)
§ 1 Fra 1. januar 2015 skal det i henhold til
lov 12. desember 1975 nr. 59 om dokumentavgift betales avgift til
statskassen ved tinglysing av dokument som overfører hjemmel til
fast eiendom, herunder bygning på fremmed grunn og tilhørende festerett
til tomta. Avgift skal betales med 2,5 pst. av avgiftsgrunnlaget,
men minst kr 250.
Ved tinglysing av første gangs overføring av hjemmel
til eierseksjon eller til fysisk del av eiendom i forbindelse med
oppløsning av borettslag og boligaksjeselskaper, betales avgift
med kr 1 000 per hjemmelsoverføring.
§ 2 Fritatt for avgift er
a) gaveandel
i dokument som inneholder gave og lignende til det offentlige eller
til stiftelser og legater med allmennyttige formål, eller til foreninger
med allmennyttige formål som har styresete her i landet,
b) dokument som overfører rettigheter til
fast eiendom til utenlandske diplomatiske og konsulære misjoner,
c) overføring av hjemmel til fast eiendom
til Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens
offisielle virksomhet,
d) egen sameieandel i den enkelte eiendom
ved overtagelse av fast eiendom ved oppløsning av sameie,
e) overføring av hjemmel til fast eiendom
mellom ektefeller,
f) ideell arveandel etter loven i den enkelte
eiendom ved overtagelse av fast eiendom på skifte eller fra uskiftet
bo. Forskudd på arv regnes ikke som arveandel og heller ikke testamentsarv
i den utstrekning den overstiger lovens arveandel,
g) overføring av hjemmel til fast eiendom
til forrige hjemmelshaver eller dennes ektefelle, i forbindelse
med salg etter reglene om tvangssalg,
h) overføring av hjemmel til fast eiendom
til NATO eller NATOs hovedkvarter i den utstrekning dette følger
av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av,
i) overføring av hjemmel til fast eiendom
mellom den krets av kongefamilien som har arve- og gaveavgiftsfritak,
jf. lov 19. juni 1964 nr. 14 om avgift på arv og visse gaver § 1
femte ledd,
j) overføring av hjemmel til fast eiendom
til testamentsarving dersom overføring av hjemmel til ny erverver
tinglyses samme dag.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring,
avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Ved førstegangsoverføring av en selvstendig og
i sin helhet nyoppført bygning som ikke er tatt i bruk, og overføring
av bygg under arbeid betales avgift bare av salgsverdien av tomta
dersom det blir tinglyst hjemmelsoverføring til denne.
§ 4 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten,
avgjøres spørsmålet av departementet.
Avgift på frekvenser mv. (kap. 5583
post 70)
§ 1 Fra 1. januar 2015 skal det betales avgift
til statskassen for bruk av frekvenser til drift av system for mobilkommunikasjon
med følgende beløp:
– | UMTS | 1 274 000 kr per MHz (frekvensdupleks)
disponert båndbredde, |
– | GSM 800 | 1 378 000 kr per MHz (frekvensdupleks)
disponert båndbredde, |
– | GSM 900 | 1 378 000 kr per MHz (frekvensdupleks)
disponert båndbredde, |
– | GSM 1800 | 1 378 000 kr per MHz (frekvensdupleks)
disponert båndbredde, |
– | CDMA 450 | 1 208 000 kr per MHz (frekvensdupleks)
disponert båndbredde. |
Samferdselsdepartementet kan dersom det er nødvendig
av hensyn til effektiv utnyttelse av frekvensene, endre avgiftsnivået
for tildelte frekvenser.
Samferdselsdepartementet fastsetter nærmere bestemmelser
om beregning og oppkreving av avgiften.
§ 2 Stortinget samtykker i at Samferdselsdepartementet
i 2015 kan forestå salg av femsifrede telefonnummer. Prisene fastsettes
av Samferdselsdepartementet.
Inntekter ved tildeling av konsesjoner
(kap. 5309 post 29)
§ 1 For 2015 kan Samferdselsdepartementet innhente
inntekter ved tildeling av konsesjoner.
§ 2 Inntektene innhentes ved tildeling av konsesjoner.
Beløpet skal innbetales til statskassen.
§ 3 Samferdselsdepartementet kan gi forskrift om
innbetaling og oppkreving av beløpet.
IX
Stortingsvedtak om toll for budsjettåret
2015
(kap. 5511 post 70 og 71)
§ 1 Plikten til å svare toll
Fra 1. januar 2015 skal det svares toll ved
innførsel av varer etter bestemmelsene i lov 21. desember 2007 nr.
119 om toll og vareførsel (tolloven) og etter de satser som følger
av annet ledd.
De ordinære tollsatsene for 2014 skal fortsatt gjelde
fra 1. januar 2015, med de endringer som følger av vedlegg 5.
§ 2 Preferansetoll
Vareførsel som er omfattet av handelsavtale
inngått med fremmed stat eller gruppe av stater, skal innenfor rammen
av slike avtaler innrømmes preferansetoll. Tilsvarende gjelder for
vareførsel som er omfattet av bilateral eller unilateral erklæring
i tilknytning til slik avtale og vareførsel som er omfattet av det
generelle system for preferansetoll for utviklingsland (GSP). Preferansetollbehandling
er betinget av at krav til opprinnelse mv., slik som fastsatt i opprinnelsesreglene
til vedkommende handelsavtale eller preferansesystem, samt vilkår
fastsatt i tolloven, er oppfylt.
Departementet gis fullmakt til å iverksette
de tollreduksjoner og andre tollmessige forhold som følger av handelsavtale
framforhandlet med annen stat.
Departementet gis fullmakt til å videreføre gitte kvoter og satser
omfattet av det generelle system for preferansetoll for utviklingsland
(GSP).
§ 3 Nedsettelse av ordinære tollsatser
Departementet kan sette ned den fastsatte tollsats på
enkelte vareslag, slik som bestemt i tolloven §§ 9-1 til 9-5.
§ 4 Tollmessige handels- eller beskyttelsestiltak
Kongen kan, innenfor de rammer som følger av avtale
med fremmed stat eller organisasjon, iverksette tollmessige handels-
eller beskyttelsestiltak i form av økning av den ordinære tollsatsen
på enkelte vareslag, dersom det foreligger slike omstendigheter
som framgår av tolloven §§ 10-1 til 10-7.
§ 5 Nye eller endrede tariffoppdelinger
Departementet gis fullmakt til å innarbeide
nye tariffoppdelinger eller endre gjeldende oppdelinger, dersom
endringene verken har nevneverdig betydning for statens inntekter
eller har næringsmessige eller handelspolitiske konsekvenser.
X
Stortinget ber regjeringen med virkning fra 1. januar
2015 om å øke grensen for avgiftsfri import til 350 kroner og fastsette
at transport- og forsikringskostnader skal medregnes ved fastsettelsen av
varens verdi.
XI
Stortinget ber regjeringen øke
fradraget i vektavgiftsgrunnlaget i engangsavgiften til 26 pst.
for ladbare hybridbiler med virkning fra 1. januar 2015.