Det ble votert over:
- Komiteens tilråding rammeområde 21, romertall I.
- Komiteens tilråding rammeområde 21, romertall II.
- Komiteens tilråding rammeområde 21, romertall III.
- Komiteens tilråding rammeområde 21, romertall IV.
- Komiteens tilråding rammeområde 21, romertall V.
- Komiteens tilråding rammeområde 21, romertall VI.
- Komiteens tilråding rammeområde 21, romertall VII.
- Komiteens tilråding rammeområde 21, romertall VIII.
- Komiteens tilråding rammeområde 21, romertall IX.
- Komiteens tilråding rammeområde 21, romertall X.
Innstilling:
Komiteens tilråding rammeområde 21, romertall I.
På statsbudsjettet for 2022 bevilges under:
Kap.
Post
Formål
Kroner
Kroner
Inntekter
5501
Skatter på formue og inntekt
70
Trinnskatt mv.
80 404 329 000
72
Fellesskatt mv. fra personlige skattytere
128 467 778 000
74
Selskapsskatter mv. fra upersonlige skattytere utenom petroleum
96 020 000 000
75
Formuesskatt
5 697 295 000
76
Kildeskatt på utbytte
5 300 000 000
77
Kildeskatt på rentebetalinger
80 000 000
78
Kildeskatt på royaltybetalinger
10 000 000
79
Kildeskatt på leiebetalinger for visse fysiske eiendeler
400 000 000
5502
Finansskatt
70
Skatt på lønn
2 600 000 000
71
Skatt på overskudd
3 120 000 000
5507
Skatt og avgift på utvinning av petroleum
71
Ordinær skatt på formue og inntekt
47 500 000 000
72
Særskatt på oljeinntekter
112 800 000 000
74
Arealavgift mv.
1 300 000 000
5508
Avgift på utslipp av CO2 i petroleumsvirksomhet på kontinentalsokkelen
70
CO2-avgift i petroleumsvirksomheten på kontinentalsokkelen
6 710 000 000
5509
Avgift på utslipp av NOX i petroleumsvirksomheten på kontinentalsokkelen
70
Avgift
1 000 000
5511
Tollinntekter
70
Toll
3 400 000 000
71
Auksjonsinntekter fra tollkvoter
275 000 000
5521
Merverdiavgift
70
Merverdiavgift
360 530 000 000
5526
Avgift på alkohol
70
Avgift på alkohol
15 520 000 000
5531
Avgift på tobakkvarer mv.
70
Avgift på tobakkvarer mv.
7 310 000 000
5536
Avgift på motorvogner mv.
71
Engangsavgift
8 710 000 000
72
Trafikkforsikringsavgift
10 410 000 000
73
Vektårsavgift
310 000 000
75
Omregistreringsavgift
1 525 000 000
5538
Veibruksavgift på drivstoff
70
Veibruksavgift på bensin
4 200 000 000
71
Veibruksavgift på autodiesel
9 470 000 000
72
Veibruksavgift på naturgass og LPG
14 000 000
5541
Avgift på elektrisk kraft
70
Avgift på elektrisk kraft
9 816 000 000
5542
Avgift på mineralolje mv.
70
Grunnavgift på mineralolje mv.
1 750 000 000
71
Avgift på smøreolje mv.
125 000 000
5543
Miljøavgift på mineralske produkter mv.
70
CO2-avgift
11 017 000 000
71
Svovelavgift
8 000 000
5546
Avgift på forbrenning av avfall
70
CO2-avgift
140 000 000
5547
Avgift på helse- og miljøskadelige kjemikalier
71
Tetrakloreten (PER)
1 000 000
5548
Miljøavgift på visse klimagasser
70
Avgift på hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK)
430 000 000
5549
Avgift på utslipp av NOX
70
Avgift på utslipp av NOX
65 000 000
5550
Miljøavgift på plantevernmidler
70
Miljøavgift på plantevernmidler
65 000 000
5551
Avgifter knyttet til mineralvirksomhet
70
Avgift knyttet til andre undersjøiske naturforekomster enn petroleum
1 000 000
71
Årsavgift knyttet til mineraler
5 000 000
5552
Avgift på produksjon av fisk
70
Avgift på produksjon av fisk
880 000 000
5553
Avgift på viltlevende marine ressurser
70
Avgift på viltlevende marine ressurser
100 000 000
5557
Avgift på sukker mv.
70
Avgift på sukker mv.
200 000 000
5559
Avgift på drikkevareemballasje
70
Grunnavgift på engangsemballasje
2 200 000 000
71
Miljøavgift på kartong
60 000 000
72
Miljøavgift på plast
30 000 000
73
Miljøavgift på metall
5 000 000
74
Miljøavgift på glass
100 000 000
5561
Flypassasjeravgift
70
Flypassasjeravgift
1 600 000 000
5565
Dokumentavgift
70
Dokumentavgift
14 300 000 000
5568
Sektoravgifter under Kultur- og likestillingsdepartementet
71
Årsavgift – stiftelser
24 175 000
73
Refusjon – Norsk Rikstoto og Norsk Tipping AS
46 635 000
74
Avgift – forhåndskontroll av kinofilm
4 700 000
75
Kino- og videogramavgift
32 000 000
5570
Sektoravgifter under Kommunal- og distriktsdepartementet
70
Sektoravgifter Nasjonal kommunikasjonsmyndighet
253 485 000
5571
Sektoravgifter under Arbeids- og inkluderingsdepartementet
70
Petroleumstilsynet – sektoravgift
128 710 000
5572
Sektoravgifter under Helse- og omsorgsdepartementet
70
Legemiddeldetaljistavgift
68 385 000
72
Avgift utsalgssteder utenom apotek
6 400 000
73
Legemiddelleverandøravgift
223 000 000
74
Tilsynsavgift
3 770 000
75
Sektoravgift tobakk
18 000 000
5574
Sektoravgifter under Nærings- og fiskeridepartementet
71
Avgifter immaterielle rettigheter
175 500 000
72
Kontroll- og tilsynsavgift akvakultur
33 100 000
73
Årsavgift Merkeregisteret
8 550 000
74
Fiskeriforskningsavgift
318 000 000
75
Tilsynsavgift Justervesenet
26 650 000
76
Kontrollavgift fiskeflåten
40 500 000
77
Sektoravgifter Kystverket
979 000 000
5576
Sektoravgifter under Landbruks- og matdepartementet
70
Forskningsavgift på landbruksprodukter
175 000 000
72
Jeger- og fellingsavgifter
85 000 000
5578
Sektoravgifter under Klima- og miljødepartementet
70
Sektoravgifter under Svalbards miljøvernfond
10 341 000
72
Fiskeravgifter
18 264 000
73
Påslag på nettariffen til Klima- og energifondet
690 000 000
5580
Sektoravgifter under Finansdepartementet
70
Finanstilsynet, bidrag fra tilsynsenhetene
485 260 000
5582
Sektoravgifter under Olje- og energidepartementet
70
Bidrag til kulturminnevern i regulerte vassdrag
5 000 000
71
Konsesjonsavgifter fra vannkraftutbygging
176 000 000
72
Dam- og beredskapstilsyn
57 000 000
5583
Særskilte avgifter mv. i bruk av frekvenser
70
Avgift på frekvenser mv.
276 600 000
5700
Folketrygdens inntekter
71
Trygdeavgift
163 833 309 000
72
Arbeidsgiveravgift
214 156 714 000
Totale inntekter
1 337 341 450 000
Komiteens tilråding rammeområde 21, romertall II.
Vedtak om endring i stortingsvedtak 15. desember 2020 nr. 2878 om skatt av inntekt og formue mv. for inntektsåret 2021 (Stortingets skattevedtak)I
I Stortingets vedtak 15. desember 2020 nr. 2878 om skatt av inntekt og formue mv. for inntektsåret 2021 (Stortingets skattevedtak) gjøres følgende endring:
§ 3-4 skal lyde:
§ 3-4 Skatt på grunnrenteinntekt i kraftforetak
Av grunnrenteinntekt i vannkraftverk fastsatt i medhold av skatteloven § 18-3 svares grunnrenteskatt til staten med 47,4 pst.
II
Vedtaket trer i kraft straks med virkning fra og med inntektsåret 2021.
Komiteens tilråding rammeområde 21, romertall III.
Stortingsvedtak om skatt av inntekt og formue mv. for inntektsåret 2022 (Stortingets skattevedtak)Kapittel 1 – Generelt
§ 1-1 Vedtakets anvendelsesområde
Dette vedtaket gjelder utskriving av skatt på inntekt og formue for inntektsåret 2022. Vedtaket legges også til grunn for utskriving av forskudd på skatt for inntektsåret 2022 etter reglene i skattebetalingsloven kapittel 4 til 6.
Sammen med bestemmelsene om forskudd på skatt i skattebetalingsloven gjelder dette vedtaket også når skatteplikt utelukkende følger av lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv., og skattyteren ikke skal svare terminskatt etter samme lov § 7.
§ 1-2 Forholdet til skattelovgivningen
Så langt dette vedtak ikke bestemmer noe annet, legges lovgivningen om skatt på formue og inntekt til grunn ved anvendelsen av vedtaket.
Kapittel 2 – Formuesskatt til staten og kommunene
§ 2-1 Formuesskatt til staten – personlig skattyter og dødsbo
Personlig skattyter og dødsbo svarer formuesskatt til staten av den delen av skattyterens samlede antatte formue som overstiger 1 700 000 kroner. Satsen skal være 0,25 pst. for formue inntil 20 000 000 kroner, og 0,4 pst. for den delen av formuen som overstiger 20 000 000 kroner.
Ektefeller som skattlegges under ett for begges formue, jf. skatteloven § 2-10, svarer formuesskatt til staten av den delen av ektefellenes samlede antatte formue som overstiger 3 400 000 kroner. Satsen skal være 0,25 pst. for formue inntil 40 000 000 kroner, og 0,4 pst. for den delen av formuen som overstiger 40 000 000 kroner.
§ 2-2 Formuesskatt til staten – upersonlig skattyter
Selskaper og innretninger som nevnt i skatteloven § 2-36 annet ledd, og som ikke er fritatt for formuesskatteplikt etter skatteloven kapittel 2, svarer formuesskatt til staten med 0,15 pst. Formue under 10 000 kroner er skattefri.
§ 2-3 Formuesskatt til kommunene
Det svares formuesskatt til kommunen dersom skattyter ikke er fritatt for slik skatteplikt etter skatteloven kapittel 2. Personlig skattyter skal ha et fradrag i formuen på 1 700 000 kroner. Det samme gjelder dødsbo for det inntektsåret dødsfallet fant sted. For ektefeller som skattlegges under ett for begges formue, jf. skatteloven § 2-10, skal fradraget være 3 400 000 kroner. Når skattyter har formue i flere kommuner, fordeles fradraget etter reglene i skatteloven § 4-30 første og annet ledd. Satsen for formuesskatt til kommunene må ikke være høyere enn 0,7 pst. Maksimumssatsen gjelder når ikke lavere sats er vedtatt av kommunen.
Kapittel 3 – Inntektsskatt til staten, kommunene og fylkeskommunene
§ 3-1 Trinnskatt
Personlig skattyter i klasse 0 og 1 skal av personinntekt fastsatt etter skatteloven kapittel 12, svare trinnskatt til staten med
-
1,7 pst. for den delen av inntekten som overstiger 190 350 kroner,
-
4,0 pst. for den delen av inntekten som overstiger 267 900 kroner,
-
13,4 pst. for den delen av inntekten som overstiger 643 800 kroner, og
-
16,4 pst. for den delen av inntekten som overstiger 969 200 kroner, og
-
17,4 pst. for den delen av inntekten som overstiger 2 000 000 kroner.
For personlig skattyter i Troms og Finnmark fylke, med unntak av skattytere i kommunene Balsfjord, Bardu, Dyrøy, Gratangen, Harstad, Ibestad, Kvæfjord, Lavangen, Målselv, Salangen, Senja, Sørreisa, Tjeldsund og Tromsø, skal satsen etter første ledd tredje strekpunkt likevel være 11,4 pst.
Dersom skattyter er bosatt i riket bare en del av året, nedsettes beløpene i første og annet ledd forholdsmessig under hensyn til det antall hele eller påbegynte måneder av året han har vært bosatt her. Tilsvarende gjelder for skattyter som ikke er bosatt i riket, men som plikter å svare skatt etter skatteloven § 2-3 første og annet ledd eller lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv.
§ 3-2 Fellesskatt
Enhver som plikter å betale inntektsskatt til kommunen etter skatteloven, skal betale fellesskatt til staten. Fellesskatten skal beregnes på samme grunnlag som inntektsskatten til kommunene.
Satsen for fellesskatt skal være:
-
For personlig skattepliktig og dødsbo i Troms og Finnmark fylke, med unntak av skattepliktig og dødsbo i kommunene Balsfjord, Bardu, Dyrøy, Gratangen, Harstad, Ibestad, Kvæfjord, Lavangen, Målselv, Salangen, Senja, Sørreisa, Tjeldsund og Tromsø: 5,15 pst.
-
For personlig skattepliktig og dødsbo ellers: 8,65 pst.
§ 3-3 Skatt til staten
Selskaper og innretninger som nevnt i skatteloven § 2-36 annet ledd, svarer skatt til staten med 22 pst. av inntekten.
Selskap og innretninger som nevnt i første ledd og som svarer finansskatt på lønn, jf. folketrygdloven § 23-2 a, svarer skatt til staten med 25 pst. av inntekten.
§ 3-4 Skatt på grunnrenteinntekt i kraftforetak
Av grunnrenteinntekt i vannkraftverk fastsatt i medhold av skatteloven § 18-3 svares grunnrenteskatt til staten med 47,4 pst.
§ 3-5 Skatt til staten for person bosatt og selskap hjemmehørende i utlandet
Skattyter som nevnt i skatteloven § 2-3 første ledd bokstav h, skal i tillegg til å svare skatt etter bestemmelsene foran i dette vedtaket svare skatt til staten med 22 pst. av inntekten.
Person som ikke har bopel i riket, men som mottar lønn av den norske stat, skal av denne inntekt svare fellesskatt til staten etter satsen for personlig skattyter og dødsbo i dette vedtaket § 3-2 annet ledd annet strekpunkt, samt trinnskatt som nevnt i § 3-1 første ledd. Bestemmelsene i skatteloven § 16-20 til § 16-29 gjelder tilsvarende for skattytere som nevnt i dette ledd.
Av aksjeutbytte som utdeles til aksjonær som er hjemmehørende i utlandet, svares skatt til staten med 25 pst. eller i tilfelle den sats som følger av skatteavtale med fremmed stat. Det samme gjelder renter på grunnfondsbevis som utdeles til skattyter hjemmehørende i utlandet.
Person som nevnt i skatteloven § 2-3 fjerde ledd, skal av personinntekt fastsatt etter skatteloven kapittel 12 svare skatt til staten med 15 pst. av inntekten. Dersom vedkommende gis fradrag etter skatteloven § 6-71, svares skatt til staten etter skattesatsene som følger av § 3-1, § 3-2 og § 3-8.
Av inntekt etter bestemmelsene i skatteloven § 10-80 og § 10-81 skal skattyter som nevnt i skatteloven § 2-3 første ledd bokstav i og j, svare skatt til staten med 15 pst. eller i tilfelle den lavere sats som følger av skatteavtale med fremmed stat.
§ 3-6 Skatt til staten på honorar til utenlandske artister mv.
Skattepliktig etter lov 13. desember 1996 nr. 87 om skatt på honorar til utenlandske artister mv. skal svare skatt til staten med 15 pst. av inntekten.
§ 3-7 Skattesats for utbetalinger fra individuell pensjonsavtale til bo
Skattesatsen for utbetaling fra individuell pensjonsavtale og etter innskuddspensjonsloven til bo, som omhandlet i skatteloven § 5-40 fjerde ledd, skal være 45 pst.
§ 3-8 Inntektsskatt til kommunene og fylkeskommunene
Den fylkeskommunale inntektsskattøren for personlige skattytere og dødsbo skal være maksimum 2,40 pst. Den kommunale inntektsskattøren for personlige skattytere og dødsbo skal være maksimum 10,95 pst.
Maksimumssatsene skal gjelde med mindre fylkestinget eller kommunestyret vedtar lavere satser.
§ 3-9 Skatt til staten for personer bosatt i utlandet
Skattyter som skattlegges etter reglene i skatteloven kapittel 19, svarer skatt til staten med 25 pst. av inntekten. Dersom det følger av lov 28. februar 1997 nr. 19 om folketrygd § 23-3 annet ledd nr. 1 bokstav c, trygdeavtaler med andre land eller forordning (EF) nr. 883/2004 at skattyter ikke skal betale trygdeavgift til Norge eller bare skal betale trygdeavgift med lav sats, skal skattesatsen etter første punktum reduseres tilsvarende.
Kapittel 4 – Skatt etter lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv.
§ 4-1 Ordinære skatter
Skattyter som har formue knyttet til eller inntekt vunnet ved petroleumsutvinning og rørledningstransport, jf. § 2 annet ledd i lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv., skal av slik formue og inntekt, i tillegg til de skatter som følger av bestemmelsene foran, svare skatt til staten etter reglene og satsene nedenfor. Det samme gjelder når skatteplikten utelukkende følger av nevnte lov.
Av formue som tilhører andre skattytere enn selskaper, svares skatt med 0,7 pst.
Av inntekt svares skatt med 22 pst., med mindre det skal svares skatt på inntekten etter dette vedtaket § 3-3. Skatten blir å utligne i samsvar med bestemmelsene i lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv.
§ 4-2 Særskatt
Av inntekt vunnet ved petroleumsutvinning, behandling og rørledningstransport som nevnt i lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv. § 5, skal det svares særskatt med 56 pst.
§ 4-3 Terminskatt
Terminskatt for inntektsåret 2022 skrives ut og betales i samsvar med lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv. § 7. Ved utskrivingen av terminskatt benyttes satsene ovenfor.
§ 4-4 Utbytte utdelt til utenlandsk eierselskap
Det svares ikke skatt av aksjeutbytte som utdeles fra i riket hjemmehørende aksjeselskap og allmennaksjeselskap som er skattepliktig etter lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv. § 5, til selskap hjemmehørende i utlandet som direkte eier minst 25 pst. av kapitalen i det utdelende selskap. Dersom det i riket hjemmehørende selskap også har inntekt som ikke er skattepliktig etter lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv. § 5, svares skatt til staten etter de alminnelige regler for aksjeutbytte som fordeles til slik inntekt. Aksjeutbytte fordeles mellom særskattepliktig inntekt og annen inntekt på grunnlag av alminnelig inntekt fratrukket skatter for henholdsvis særskattepliktig inntekt og annen inntekt.
Kapittel 5 – Tonnasjeskatt
§ 5-1 Tonnasjeskatt
Aksjeselskap, allmennaksjeselskap og tilsvarende selskap hjemmehørende i annen EØS-stat som nevnt i skatteloven § 8-10, skal svare tonnasjeskatt, jf. skatteloven § 8-16, etter følgende satser:
-
90 øre per dag per 100 nettotonn for de første 1 000 nettotonn, deretter
-
18 kroner per dag per 1 000 nettotonn opp til 10 000 nettotonn, deretter
-
12 kroner per dag per 1 000 nettotonn opp til 25 000 nettotonn, deretter
-
6 kroner per dag per 1 000 nettotonn.
Satsene i første ledd kan reduseres etter nærmere bestemmelser fastsatt av departementet, jf. skatteloven § 8-16 første ledd.
Kapittel 6 – Særlige bestemmelser om skattegrunnlag, beløpsgrenser og satser mv.
§ 6-1 Minstefradrag
Minstefradrag i lønnsinntekt mv. etter skatteloven § 6-32 første ledd bokstav a skal ikke settes lavere enn 31 800 kroner og ikke høyere enn 109 950 kroner.
Minstefradrag i pensjonsinntekt etter skatteloven § 6-32 første ledd bokstav b skal ikke settes lavere enn 4 000 kroner og ikke høyere enn 90 800 kroner.
§ 6-2 Foreldrefradrag
Fradrag beregnet etter skatteloven § 6-48 skal ikke settes høyere enn 25 000 kroner for ett barn. Fradragsgrensen økes med inntil 15 000 kroner for hvert ytterligere barn.
§ 6-3 Personfradrag
Fradrag etter skatteloven § 15-4 er 58 250 kroner i klasse 1.
§ 6-4 Skattebegrensning ved lav alminnelig inntekt
Beløpsgrensene som nevnt i skatteloven § 17-1 første ledd skal være 147 450 kroner for enslige og 135 550 kroner for hver ektefelle. Beløpsgrensen er 271 100 kroner for ektepar og samboere som ved skattebegrensningen får inntekten fastsatt under ett etter skatteloven § 17-2 annet ledd.
§ 6-5 Skattefradrag for pensjonsinntekt
Fradraget som nevnt i skatteloven § 16-1 første ledd skal være 33 400 kroner.
Beløpsgrensene som nevnt i skatteloven § 16-1 tredje ledd skal være 210 950 kroner i trinn 1 og 318 000 kroner i trinn 2.
§ 6-6 Særfradrag for enslige forsørgere
Fradrag etter skatteloven § 6-80 er 4 373 kroner pr. påbegynt måned.
Kapittel 7 – Forskriftskompetanse mv.
§ 7-1 Forskriftsfullmakt til gjennomføring og utfylling
Departementet kan gi forskrift til gjennomføring og utfylling av bestemmelsene i dette vedtak.
§ 7-2 Adgang til å fravike reglene i vedtaket
Reglene i dette vedtaket kan fravikes på vilkår som nevnt i skattebetalingsloven § 4-8.
-
Komiteens tilråding rammeområde 21, romertall IV.
Stortingsvedtak om fastsetting av avgifter mv. til folketrygden for 2022For inntektsåret 2022 svares folketrygdavgifter etter følgende regler og satser, jf. lov 28. februar 1997 nr. 19 om folketrygd kapittel 23:
Arbeidsgiveravgift
§ 1 Beregning av avgift og regler om soneplassering
(1) Arbeidsgiveravgift beregnes som hovedregel etter satsen som gjelder i den sonen hvor arbeidsgiver anses å drive virksomhet. Det kan likevel ikke benyttes redusert sats for virksomhet innenfor nærmere angitte sektorer eller når arbeidsgiver er i økonomiske vanskeligheter, jf. § 4 og § 3 annet ledd.
(2) Et foretak som er arbeidsgiver, anses å drive virksomhet på det stedet hvor foretaket skal være registrert etter enhetsregisterloven. En privatperson som er arbeidsgiver, anses å drive virksomhet på det stedet hvor vedkommende er bosatt ifølge folkeregisteret.
(3) Dersom arbeidsgiver er et foretak med registrerte underenheter, jf. forskrift 9. februar 1995 nr. 114 om registrering av juridiske personer m.m. i Enhetsregisteret § 10, anses hver underenhet som egen beregningsenhet for arbeidsgiveravgift.
(4) Utføres hoveddelen av arbeidstakerens arbeid i en annen sone enn der virksomheten anses å bli drevet etter annet ledd, og enhetsregisterreglene på grunn av virksomhetens art ikke påbyr at underenhet registreres i sonen hvor arbeidet utføres (ambulerende virksomhet), benyttes satsen i denne andre sonen hvor arbeidet utføres, på den del av lønn mv. som knytter seg til dette arbeidet. Dette gjelder likevel ikke for ambulerende virksomhet som ikke trenger å utføres på et bestemt sted (fjernarbeid), når arbeidet utføres i en sone med lavere sats. Med hoveddelen av arbeidet menes her mer enn halvparten av antall arbeidsdager arbeidstakeren har gjennomført for arbeidsgiveren i løpet av kalendermåneden. Arbeidsgiveravgift av etterbetaling av lønn mv. beregnes forholdsmessig med de satsene som skal benyttes på lønn mv. til den enkelte arbeidstaker, for arbeid utført i inneværende kalendermåned. For etterbetaling som er knyttet til aktiviteter som nevnt i § 4 første ledd, skal likevel arbeidsgiveravgift beregnes etter satsen for sone I.
(5) Flytter arbeidsgiveren eller underenheten fra en sone til en annen, legges satsen i tilflyttingssonen til grunn fra og med påfølgende kalendermåned etter registrert flyttedato.
§ 2 Soner for arbeidsgiveravgift
(1) Sone I omfatter de områder som ikke er nevnt nedenfor. Arbeidsgivere beregner avgiften etter satsen som gjelder for sone I, hvis ikke annet følger av dette vedtaket.
(2) Sone Ia omfatter:
-
kommunene Frosta, Midtre Gauldal og Selbu i Trøndelag fylke,
-
kommunene Gjemnes og Aukra i Møre og Romsdal fylke,
-
områdene i henholdsvis Ålesund kommune og Hustadvika kommune i Møre og Romsdal fylke som før 1. januar 2020 var kommunene Haram og Eide i Møre og Romsdal fylke,
-
kommunene Etne, Bømlo og Kvam i Vestland fylke,
-
områdene i henholdsvis Kinn kommune, Sunnfjord kommune og Sogndal kommune i Vestland fylke som før 1 januar 2020 var kommunene Flora, Førde og Sogndal i Sogn og Fjordane fylke,
-
kommunene Utsira og Kvitsøy i Rogaland fylke,
-
kommunene Hægebostad, Sirdal og Iveland i Agder fylke,
-
området i Lyngdal kommune i Agder fylke som før 1. januar 2020 var Audnedal kommune i Vest-Agder fylke,
-
kommunen Sigdal i Viken fylke,
-
kommunen Gausdal i Innlandet fylke.
(3) Sone II omfatter:
-
kommunene Meråker, Indre Fosen og Inderøy i Trøndelag fylke,
-
områdene i henholdsvis Steinkjer kommune, Ørland kommune og Orkland kommune i Trøndelag fylke som før 1. januar 2020 var kommunene Verran, Ørland og Agdenes i Trøndelag fylke,
-
kommunene Sande, Stranda, Sykkylven, Fjord, Vestnes, Rauma, Tingvoll og Sunndal i Møre og Romsdal fylke,
-
områdene i henholdsvis Ålesund kommune og Molde kommune i Møre og Romsdal fylke som før 1. januar 2020 var kommunene Sandøy, Midsund og Nesset i Møre og Romsdal fylke,
-
området i Volda kommune i Møre og Romsdal fylke som før 1. januar 2020 var kommunen Hornindal i Sogn og Fjordane fylke,
-
kommunene Gulen, Solund, Hyllestad, Høyanger, Vik, Aurland, Lærdal, Årdal, Luster, Askvoll, Fjaler, Bremanger, Stad, Gloppen, Stryn, Tysnes, Kvinnherad, Ullensvang, Eidfjord, Ulvik, Modalen, Fedje og Masfjorden i Vestland fylke,
-
området i Sunnfjord kommune i Vestland fylke som før 1. januar 2020 var kommunene Gaular, Jølster og Naustdal i Sogn og Fjordane fylke,
-
området i Sogndal kommune i Vestland fylke som før 1. januar 2020 var kommunene Balestrand og Leikanger i Sogn og Fjordane fylke,
-
området i Kinn kommune i Vestland fylke som før 1. januar 2020 var kommunen Vågsøy i Sogn og Fjordane fylke,
-
området i Voss herad i Vestland fylke som før 1. januar 2020 var Granvin kommune i Hordaland fylke,
-
kommunene Hjelmeland, Suldal og Sauda i Rogaland fylke,
-
kommunene Risør, Gjerstad, Åmli, Bygland, Valle, Bykle, Åseral og Evje og Hornnes i Agder fylke,
-
kommunene Drangedal, Nome, Tinn, Hjartdal, Seljord, Kviteseid, Nissedal, Fyresdal, Tokke og Vinje i Vestfold og Telemark fylke,
-
kommunene Flå, Nesbyen, Gol, Hemsedal, Ål, Hol, Rollag og Nore og Uvdal i Viken fylke,
-
kommunene Nord-Fron, Sør-Fron, Ringebu, Søndre Land, Nordre Land, Kongsvinger, Nord-Odal, Sør-Odal, Eidskog, Grue, Åsnes, Våler, Trysil og Åmot i Innlandet fylke.
(4) Sone III omfatter:
-
kommunene Heim, Hitra, Frøya, Oppdal, Rennebu, Røros, Holtålen, Tydal og Rindal i Trøndelag fylke,
-
området i Orkland kommune i Trøndelag fylke som før 1. januar 2020 var del av kommunen Snillfjord i Trøndelag fylke,
-
området i henholdsvis Orkland kommune og Ørland kommune i Trøndelag fylke som før 1. januar 2020 var kommunene Meldal og Bjugn i Trøndelag fylke,
-
kommunene Vanylven, Surnadal og Aure i Møre og Romsdal fylke,
-
kommunene Dovre, Lesja, Skjåk, Lom, Vågå, Sel, Sør-Aurdal, Etnedal, Nord-Aurdal, Vestre Slidre, Øystre Slidre, Vang, Stor-Elvdal, Rendalen, Engerdal, Tolga, Tynset, Alvdal, Folldal og Os i Innlandet fylke.
(5) Sone IV omfatter:
-
kommunene Balsfjord, Bardu, Dyrøy, Gratangen, Harstad, Ibestad, Kvæfjord, Lavangen, Målselv, Salangen, Senja, Sørreisa og Tjeldsund i Troms og Finnmark fylke,
-
Nordland fylke, med unntak av kommunen Bodø,
-
kommunene Namsos, Snåsa, Lierne, Røyrvik, Namsskogan, Grong, Høylandet, Overhalla, Flatanger, Nærøysund, Leka, Åfjord og Osen,
-
kommunen Smøla i Møre og Romsdal fylke.
(6) Sone IVa omfatter:
-
kommunen Tromsø i Troms og Finnmark fylke,
-
kommunen Bodø i Nordland fylke.
(7) Sone V omfatter:
-
Troms og Finnmark fylke, med unntak av kommunene Balsfjord, Bardu, Dyrøy, Gratangen, Harstad, Ibestad, Kvæfjord, Lavangen, Målselv, Salangen, Senja, Sørreisa, Tjeldsund og Tromsø.
§ 3 Satser for arbeidsgiveravgift etter sone
(1) Satsene for arbeidsgiveravgift for inntektsåret 2022 er:
-
Sone I: 14,1 pst.
-
Sone Ia: 14,1 pst., men likevel 10,6 pst. så lenge differansen mellom den avgift som ville følge av satser på henholdsvis 14,1 pst. og 10,6 pst., ikke overstiger grensene for bagatellmessig støtte, jf. § 4 fjerde og femte ledd. Bestemmelsene om redusert avgiftssats i sone Ia gjelder ikke foretak som er omfattet av helseforetaksloven, og statsforvaltningen som omfattes av reglene i folketrygdloven § 24-5 tredje ledd.
-
Sone II: 10,6 pst.
-
Sone III: 6,4 pst.
-
Sone IV: 5,1 pst.
-
Sone IVa: 7,9 pst.
-
Sone V: 0 pst. Samme sats gjelder for avgift som svares av arbeidsgivere hjemmehørende på Svalbard for arbeid utført der, og når andre arbeidsgivere utbetaler lønn og annen godtgjørelse som blir skattlagt etter lov 29. november 1996 nr. 68 om skatt til Svalbard.
(2) Arbeidsgivere som er i økonomiske vanskeligheter, jf. ESAs retningslinjer for støtte til foretak i vanskeligheter, må beregne avgift etter satsen som gjelder i sone I. Det samme gjelder arbeidsgivere med utestående krav om tilbakebetaling av ulovlig statsstøtte etter vedtak fattet av ESA, jf. avsnitt III i protokoll 3 til avtale mellom EFTA-statene om opprettelse av et overvåkningsorgan og en domstol (ODA). Bestemmelsen i første og annet punktum gjelder likevel ikke så lenge differansen mellom den avgiften som ville følge av satsen i lokaliseringssonen og satsen i sone I, ikke overstiger grensene for bagatellmessig støtte, jf. § 4 fjerde og femte ledd.
(3) Arbeidsgivere som beregner arbeidsgiveravgift med reduserte satser, plikter å avgi erklæring om hvorvidt foretaket er i økonomiske vanskeligheter eller har utestående krav om tilbakebetaling av ulovlig støtte, jf. annet ledd.
(4) Arbeidsgivere som beregner arbeidsgiveravgift med reduserte satser, plikter å gi opplysninger om eventuell annen støtte til dekning av lønnskostnader som arbeidsgiver har blitt eller blir tildelt for kalendermåneden.
§ 4 Særregler om avgiftssats og avgiftsberegning for arbeidsgivere med aktiviteter innenfor visse sektorer og andre arbeidsgivere som beregner avgift med redusert sats etter reglene om bagatellmessig støtte
(1) Arbeidsgivere i sonene II–V, eller med ambulerende virksomhet i disse sonene, som utfører én eller flere av følgende aktiviteter, skal beregne avgift etter satsen for sone I:
-
Aktiviteter knyttet til produksjon av stålprodukter som nevnt i Annex VI til ESAs retningslinjer for regionalstøtte 2022–2027
-
Aktiviteter i kullsektoren, slik dette er definert i ESAs retningslinjer for regionalstøtte
Tilsvarende gjelder for lønn mv. til utleide arbeidstakere som utfører slike aktiviteter.
(2) Arbeidsgivere med blandet virksomhet kan, dersom de har et klart regnskapsmessig skille mellom lønn mv. knyttet til aktiviteter som nevnt i første ledd og andre aktiviteter, uten hinder av første ledd beregne avgiften etter satsene i § 3, eventuelt i § 5, for den del av avgiftsgrunnlaget som ikke er knyttet til aktiviteter som nevnt i første ledd.
(3) Arbeidsgivere med en av følgende aktiviteter som hovedaktivitet, skal beregne avgift etter satsen for sone I for alle ansatte:
-
Aktiviteter omfattet av Næringshovedområde K – Finansierings- og forsikringsvirksomhet
-
Aktiviteter omfattet av 70.10 Hovedkontortjenester eller 70.22 Bedriftsrådgivning og annen administrativ rådgivning, når disse ytes innenfor konsern
Arbeidsgivere som leier ut ansatte til en arbeidsgiver som nevnt i første punktum, skal beregne avgift etter satsen som gjelder for sone I for utleieperioden.
(4) Arbeidsgivere kan uten hinder av første ledd beregne arbeidsgiveravgift for aktiviteter som nevnt i første ledd etter satsene for lokaliseringssonen, så lenge differansen mellom den avgift som ville følge av satsen i lokaliseringssonen, og satsen i sone I ikke overstiger 500 000 kroner for arbeidsgiveren i 2022. Dersom arbeidsgiver anses å være en del av et konsern, jf. forordning (EU) nr. 1407/2013 om bagatellmessig støtte, gjelder beløpsgrensen for hele konsernet under ett. Første og annet punktum gjelder tilsvarende for arbeidsgivere som nevnt i tredje ledd.
(5) Når en arbeidsgiver beregner avgift med redusert sats i sone Ia eller etter fjerde ledd, kan den samlede fordelen av bagatellmessig støtte i form av redusert avgift og annen bagatellmessig støtte til arbeidsgiveren ikke overstige 500 000 kroner i 2022, jf. forordning (EU) nr. 1407/2013 om bagatellmessig støtte. For aktiviteter knyttet til godstransport på vei må slik samlet støtte i sone Ia ikke overstige 250 000 kroner i 2022. Arbeidsgiver som mottar annen støtte til dekning av lønn mv., kan ikke beregne redusert avgift etter bestemmelsene i denne paragraf, dersom det fører til at maksimal tillatt statsstøtte etter disse andre ordningene overskrides.
(6) Arbeidsgivere som beregner avgift med redusert sats etter bestemmelsene i fjerde og femte ledd, plikter å gi opplysninger om eventuell annen bagatellmessig støtte og støtte til dekning av lønnskostnader som arbeidsgiver har blitt eller blir tildelt for kalendermåneden.
§ 5 Særregel om avgiftssats for aktiviteter knyttet til produkter som ikke omfattes av EØS-avtalen
(1) Arbeidsgivere som utfører aktiviteter knyttet til produksjon, foredling og engroshandel av produkter som ikke omfattes av EØS-avtalen, jf. avtalens § 8, beregner arbeidsgiveravgift med 5,1 pst. når virksomheten drives i sone IVa, og med 10,6 pst. når den drives i sone Ia. Dette gjelder aktiviteter som er omfattet av næringskodene i tabellen nedenfor. Dersom arbeidsgiver også utfører andre aktiviteter enn de som er nevnt nedenfor, gjelder § 4 annet ledd om blandet virksomhet tilsvarende.
Næringskode, jf. Norsk standard for næringsgruppering (SN2007)
01.1–01.3
Dyrking av ettårige vekster, flerårige vekster og planteformering
01.4
Husdyrhold
01.5
Kombinert husdyrhold og planteproduksjon
01.6
Tjenester tilknyttet jordbruk og etterbehandling av vekster etter innhøsting
01.7
Jakt, viltstell og tjenester tilknyttet jakt og viltstell
02.1–02.3
Skogskjøtsel og andre skogbruksaktiviteter, avvirkning og innsamling av viltvoksende produkter av annet enn tre og del av 16.10 (produksjon av pæler)
02.40
Tjenester tilknyttet skogbruk (med unntak av tømmermåling)
03.11–03.12
Hav- og kystfiske og fangst og ferskvannsfiske
03.21–03.22
Hav- og kystbasert akvakultur og ferskvannsbasert akvakultur
10.11–10.13
Bearbeiding og konservering av kjøtt og fjørfekjøtt og produksjon av kjøtt- og fjørfevarer
10.20
Bearbeiding og konservering av fisk, skalldyr og bløtdyr
10.3
Bearbeiding og konservering av frukt og grønnsaker
10.4
Produksjon av vegetabilske og animalske oljer og fettstoffer
10.5
Produksjon av meierivarer og iskrem
10.6
Produksjon av kornvarer, stivelse og stivelsesprodukter, samt del av 10.89 (produksjon av kunstig honning og karamell)
10.85
Produksjon av ferdigmat
10.9
Produksjon av fôrvarer
46.2
Engroshandel med jordbruksråvarer og levende dyr
46.31
Engroshandel med frukt og grønnsaker, samt del av 10.39 (produksjon av skrellede grønnsaker og blandede salater)
46.32
Engroshandel med kjøtt og kjøttvarer
46.33
Engroshandel med meierivarer, egg, matolje og -fett
46.381
Engroshandel med fisk, skalldyr og bløtdyr
50.202
Innenriks sjøtransport med gods, men bare for så vidt gjelder drift av brønnbåter
52.10
Lagring, men bare for så vidt gjelder drift av kornsiloer
Trygdeavgift
§ 6 Trygdeavgift av pensjon mv.
Av pensjon i og utenfor arbeidsforhold, føderåd, livrente som ledd i pensjonsordning i arbeidsforhold, engangsutbetaling fra pensjonsordning etter innskuddspensjonsloven, engangsutbetaling fra individuell pensjonsavtale som er i samsvar med regler gitt av departementet, engangsutbetaling fra pensjonsavtale etter lov om individuell pensjonsordning og personinntekt for skattyter under 17 år og over 69 år, som nevnt i folketrygdloven § 23-3 annet ledd nr. 1, beregnes trygdeavgift med 5,1 pst.
§ 7 Trygdeavgift av lønnsinntekt mv.
Av lønnsinntekt og annen personinntekt som nevnt i folketrygdloven § 23-3 annet ledd nr. 2, beregnes trygdeavgift med 8,0 pst.
§ 8 Trygdeavgift av næringsinntekt mv.
Av næringsinntekt og annen personinntekt som nevnt i folketrygdloven § 23-3 annet ledd nr. 3, beregnes trygdeavgift med 11,2 pst.
Andre bestemmelser
§ 9 Forskriftsfullmakt mv.
(1) Departementet gir regler om grunnlag og satser for avgifter og tilskudd etter folketrygdloven § 23-4 for visse grupper av medlemmer i trygden. Satsen på 14,1 pst. skal legges til grunn for arbeidsgiveravgift fastsatt etter denne bestemmelsen.
(2) Departementet kan gi regler til utfylling og gjennomføring av bestemmelsene i § 1 til § 5.
-
Komiteens tilråding rammeområde 21, romertall V.
Stortingsvedtak om fastsetting av finansskatt på lønn for 2022For inntektsåret 2022 svares finansskatt på lønn etter følgende regler og satser, jf. lov 28. februar 1997 nr. 19 om folketrygd § 23-2 a:
§ 1 Finansielle aktiviteter
(1) Arbeidsgivere som utøver aktiviteter omfattet av næringshovedområde K «Finansierings- og forsikringsvirksomhet» i Statistisk sentralbyrås standard for næringsgruppering anses å utøve finansielle aktiviteter.
§ 2 Unntak fra plikten til å svare finansskatt på lønn
(1) Arbeidsgivere som utøver finansielle aktiviteter, er unntatt fra skatteplikten etter folketrygdloven § 23-2 a dersom andelen av arbeidsgiverens lønnskostnader mv. knyttet til finansielle aktiviteter utgjør mindre enn 30 pst. av arbeidsgiverens totale lønnskostnader, jf. folketrygdloven § 23-2 a annet ledd.
(2) Beregningen av andelen av arbeidsgiverens samlede lønnskostnader mv. knyttet til finansielle aktiviteter etter første ledd, skal enten basere seg på samlet lønn mv. omfattet av folketrygdloven § 23-2 a annet ledd for foregående inntektsår eller på det tilsvarende beløpet for januar 2022. For arbeidsgivere som etableres etter 31. januar 2022, og virksomheter som av andre årsaker ikke har lønnsgrunnlag som nevnt i forrige punktum, skal samlet lønn mv. for den første hele opplysningspliktige kalendermåneden legges til grunn for beregningen.
(3) Arbeidsgivere med finansielle aktiviteter hvor andelen lønn mv. knyttet til merverdiavgiftspliktig, finansiell aktivitet utgjør mer enn 70 pst. av arbeidsgiverens samlede lønn mv. knyttet til finansielle aktiviteter, er unntatt fra skatteplikten etter folketrygdloven § 23-2 a. Annet ledd gjelder tilsvarende for beregningen av andelen lønn mv. knyttet til merverdiavgiftspliktig, finansiell aktivitet.
(4) Arbeidsgivere som driver ikke-økonomisk aktivitet kan, dersom de har et klart regnskapsmessig skille mellom lønn mv. knyttet til henholdsvis ikke-økonomisk aktivitet og økonomisk aktivitet, beregne finansskatt på lønn etter folketrygdloven § 23-2 a bare for den delen av lønn mv. som knytter seg til virksomhetens økonomiske aktivitet.
§ 3 Sats for finansskatt på lønn
Satsen for finansskatt på lønn for inntektsåret 2022 er 5 pst.
§ 4 Forskriftsfullmakt
Departementet kan gi regler til utfylling og gjennomføring av bestemmelsene i dette vedtaket.
Komiteens tilråding rammeområde 21, romertall VI.
Stortingsvedtak om CO2-avgift i petroleumsvirksomheten på kontinentalsokkelen for 2022Fra 1. januar 2022 skal det i henhold til lov 21. desember 1990 nr. 72 om avgift på utslipp av CO2 i petroleumsvirksomhet på kontinentalsokkelen betales CO2-avgift til statskassen etter følgende satser:
-
a. for naturgass som slippes ut til luft kr 10,66 per standardkubikkmeter
-
b. for CO2 som utskilles fra petroleum og slippes ut til luft kr 1,65 per standardkubikkmeter
-
c. for annen gass kr 1,65 per standardkubikkmeter
-
d. for olje eller kondensat kr 1,65 per liter.
-
Komiteens tilråding rammeområde 21, romertall VII.
Stortingsvedtak om produktavgift til folketrygden for fiskeri-, hval- og selfangstnæringene for 2022Med hjemmel i folketrygdloven § 23-5 annet ledd fastsettes:
I
I 2022 skal følgende avgifter til folketrygden dekkes ved en produktavgift på omsetning av fisk, hval og sel, og produkter av disse, fra fartøy som har drevet egen fangstvirksomhet innenfor det aktuelle kalenderår:
-
1. Trygdeavgift over 8,0 pst. av pensjonsgivende inntekt fra fiske, hval- og selfangst i inntektsåret.
-
2. Arbeidsgiveravgift på hyre til mannskapet på fiske-, hvalfangst- og selfangstfartøy.
-
3. Premie til kollektiv yrkesskadetrygd for fiskere, hval- og selfangere.
-
4. Avgift til dekning av de utgiftene folketrygden har med stønad til arbeidsløse fiskere, hval- og selfangere.
-
5. Avgift til dekning av de utgiftene folketrygden har i forbindelse med ordningen med frivillig tilleggstrygd for sykepenger til manntallsførte fiskere, hval- og selfangere.
II
Produktavgiften skal være 2,1 pst. for 2022.
-
Komiteens tilråding rammeområde 21, romertall VIII.
Stortingsvedtak om merverdiavgift for 2022§ 1 Saklig virkeområde og forholdet til merverdiavgiftsloven
Fra 1. januar 2022 svares merverdiavgift etter satsene i dette vedtaket og i samsvar med lov 19. juni 2009 nr. 58 om merverdiavgift.
§ 2 Alminnelig sats
Merverdiavgift svares med 25 pst. av avgiftspliktig omsetning, uttak og innførsel når ikke redusert sats skal anvendes etter bestemmelsene nedenfor.
§ 3 Redusert sats med 15 pst.
Merverdiavgift svares med 15 pst. av omsetning, uttak og innførsel av næringsmidler som nevnt i merverdiavgiftsloven § 5-2.
§ 4 Redusert sats med 12 pst.
Merverdiavgift svares med 12 pst. av omsetning og uttak av tjenester som gjelder:
-
a) persontransport mv. som nevnt i merverdiavgiftsloven § 5-3,
-
b) transport av kjøretøy på fartøy som nevnt i merverdiavgiftsloven § 5-4,
-
c) utleie av rom i hotellvirksomhet mv. som nevnt i merverdiavgiftsloven § 5-5,
-
d) rett til å overvære kinoforestillinger som nevnt i merverdiavgiftsloven § 5-6,
-
e) kringkastingstjenester som nevnt i merverdiavgiftsloven § 5-7,
-
f) adgang til utstillinger i museer mv. som nevnt i merverdiavgiftsloven § 5-9,
-
g) adgang til fornøyelsesparker mv. som nevnt i merverdiavgiftsloven § 5-10,
-
h) rett til å overvære idrettsarrangementer mv. som nevnt i merverdiavgiftsloven § 5-11.
§ 5 Redusert sats med 11,11 pst.
Merverdiavgift svares med 11,11 pst. av omsetning mv. av viltlevende marine ressurser som nevnt i merverdiavgiftsloven § 5-8.
-
Komiteens tilråding rammeområde 21, romertall IX.
Stortingsvedtak om særavgifter for 2022Avgift på alkohol
§ 1 Fra 1. januar 2022 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av følgende varer med følgende beløp:
Alkoholholdig drikk
Volumprosent alkohol
Kr
Brennevinsbasert
over 0,7
8,22 per volumprosent per liter
Annen
over 0,7 t.o.m. 2,7
3,31 per liter
over 2,7 t.o.m. 3,7
12,44 per liter
over 3,7 t.o.m. 4,7
21,55 per liter
over 4,7 t.o.m. 22
4,82 per volumprosent per liter
Gjæret fra små bryggerier
over 3,7 t.o.m. 4,7
17,24 per liter for volum t.o.m. 50 000 liter årlig
18,32 per liter for volum over 50 000 liter og t.o.m. 100 000 liter årlig
19,40 per liter for volum over 100 000 liter t.o.m. 150 000 liter årlig
20,47 per liter for volum over 150 000 t.o.m. 200 000 liter årlig
Etanol til teknisk bruk
over 0,7
sats som for alkoholholdig drikk
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften. Departementet kan videre gi forskrift om at det skal betales avgift på alkohol som er i varer som ikke er avgiftspliktige etter første ledd, samt om forenklet avgiftsberegning for varer som reisende innfører til personlig bruk utover avgiftsfri kvote, jf. tolloven § 4-20.
§ 2 Det gis fritak for avgift på alkohol som
-
a) fra produsents eller importørs lager
-
1. utføres til utlandet,
-
2. leveres direkte eller via tollager til proviant etter tolloven § 4-23,
-
3. leveres til toll- og avgiftsfritt utsalg på lufthavn etter tolloven § 4-30,
-
-
b) innføres
-
1. som reisegods etter tolloven § 5-1,
-
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven § 5-2,
-
-
c) etter tolloven § 5-3 fra produsents eller importørs lager leveres til eller innføres av
-
1. diplomater,
-
2. NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
3. Den nordiske investeringsbank,
-
-
d) kommer i retur til produsents eller importørs lager,
-
e) leveres til teknisk, vitenskapelig eller medisinsk bruk, og som er gjort utjenlig til drikk (denaturert) eller på annen måte finnes garantert mot å bli brukt til drikk,
-
f) brukes som råstoff mv. ved fremstilling av varer,
-
g) fremstilles ved ikke ervervsmessig produksjon. Fritaket omfatter ikke brennevinsbasert drikk og gjelder kun fremstilling til eget bruk.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Avgift på tobakksvarer mv.
§ 1 Fra 1. januar 2022 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av følgende varer med følgende beløp:
Produkt
Kr
Sigarer
2,95
per gram av pakningens nettovekt
Sigaretter
2,95
per stk.
Røyketobakk, karvet skråtobakk, råtobakk i forbrukerpakning
2,95
per gram av pakningens nettovekt
Skråtobakk
1,20
per gram av pakningens nettovekt
Snus
0,90
per gram av pakningens nettovekt
Sigarettpapir og sigaretthylser
0,0451
per stk.
E-væske med nikotin
4,79
per ml
Tobakk til oppvarming
2,95
per gram av pakningens nettovekt
Andre nikotinvarer
0,4521
per gram av pakningens nettovekt
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften. Departementet kan videre gi forskrift om forenklet avgiftsberegning for varer som reisende innfører til personlig bruk utover avgiftsfri kvote, jf. tolloven § 4-20.
§ 2 Departementet kan gi forskrift eller fatte enkeltvedtak om at varer som er ment eller er egnet som erstatning for varer som nevnt i § 1, er avgiftspliktige. Dersom avgiftsplikt blir pålagt, skal det betales avgift med samme beløp som for tilsvarende tobakksvare.
§ 3 Det gis fritak for avgift på tobakksvarer mv. som
-
a) fra produsents eller importørs lager
-
1. utføres til utlandet,
-
2. leveres direkte eller via tollager til proviant etter tolloven § 4-23,
-
3. leveres til toll- og avgiftsfritt utsalg på lufthavn etter tolloven § 4-30,
-
-
b) innføres
-
1. som reisegods etter tolloven § 5-1,
-
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven § 5-2,
-
-
c) etter tolloven § 5-3 fra produsents eller importørs lager leveres til eller innføres av
-
1. diplomater,
-
2. NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
3. Den nordiske investeringsbank,
-
-
d) kommer i retur til produsents eller importørs lager.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 4 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 5 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Avgifter på motorvogner mv.
A. Engangsavgift
§ 1 Fra 1. januar 2022 skal det i henhold til lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og båter betales avgift til statskassen ved første gangs registrering av motorvogner i det sentrale motorvognregisteret. Videre skal det betales avgift når
-
a) betingelsene for avgiftsfrihet eller avgiftsnedsettelse ved første gangs registrering ikke lenger er oppfylt,
-
b) motorvogn som ikke tidligere er registrert her i landet urettmessig tas i bruk uten registrering,
-
c) oppbygd motorvogn tas i bruk før ny registrering.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Engangsavgift skal betales for følgende motorvogner med følgende beløp:
a)
For personbiler, varebiler klasse 1 og busser under 6 m med inntil 17 seteplasser (avgiftsgruppe a), betales avgift av:
1)
egenvekt
per kg
kr
0–500
0,00
501–1 200
27,15
1 201–1 400
67,68
1 401–1 500
211,49
over 1 500
245,97
2)
NOX-utslipp
per mg/km
kr
over 0
78,14
3)
CO2-utslipp, for motorvogn med plikt til å dokumentere CO2-utslipp
per g/km
kr
0–87
0
88–118
1 095,40
119–155
1 227,52
156–225
2 382,68
over 225
3 800,83
For motorvogner med CO2-utslipp under 87 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for den delen av utslippet som ligger under disse verdiene:
per g/km
kr
f.o.m. 86 t.o.m. 50
831,37
under 50
978,12
4)
Slagvolum, for motorvogner uten plikt til å dokumentere CO2-utslipp
bensindrevne
ikke bensindrevne
per cm3
kr
kr
0–700
17,49
13,41
701–1 250
94,97
77,52
1 251–1 650
162,66
132,84
over 1 650
167,00
136,63
b)
For varebiler klasse 2, lastebiler med tillatt totalvekt mindre enn 7 501 kg og godsrom med lengde under 300 cm eller bredde under 190 cm (avgiftsgruppe b), betales avgift av:
1)
egenvekt, 20 pst. av avgiftsgruppe a
2)
NOX-utslipp, 75 pst. av avgiftsgruppe a
3)
CO2-utslipp, for motorvogn med plikt til å dokumentere CO2-utslipp
per g/km
kr
0–84
0
85–114
328,62
115–150
368,26
over 150
714,80
For motorvogner med CO2-utslipp under 84 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for den delen av utslippet som ligger under denne verdien:
per g/km
kr
f.o.m. 83 t.o.m. 48
249,41
under 48
293,44
4)
slagvolum, for motorvogner uten plikt til å dokumentere CO2-utslipp
bensindrevne
ikke bensindrevne
per cm3
kr
kr
0–700
5,15
3,95
701–1 250
25,95
21,19
1 251–1 650
60,00
49,00
over 1 650
61,60
50,40
c)
For campingbiler (avgiftsgruppe c) betales avgift av:
1)
egenvekt, 22 pst. av avgiftsgruppe a
2)
NOX-utslipp, 0 pst. av avgiftsgruppe a
3)
slagvolum
bensindrevne
ikke bensindrevne
per cm3
kr
kr
0–700
3,85
2,95
701–1 250
15,48
12,63
1 251–1 650
35,79
29,23
over 1 650
36,74
30,06
d)
Avgiftsgruppe d (opphevet).
e)
For beltebiler (avgiftsgruppe e) betales avgift med 36 pst. av verdiavgiftsgrunnlaget.
f)
For motorsykler (avgiftsgruppe f) betales avgift av:
Motorvogn med plikt til å dokumentere CO2-utslipp
kr
1)
CO2-utslipp, per g/km
0–75
0
76–135
719,65
over 135
973,07
2)
slagvolum, per cm3
0–500
0
501–900
32,34
over 900
75,58
Motorvogn uten plikt til å dokumentere drivstofforbruk og CO2-utslipp
kr
1)
per enhet (stykkavgift)
8 730,48
2)
motoreffekt, per kW
0–11
0
over 11
276,46
3)
slagvolum, per cm3
0–500
0
501–900
35,53
over 900
77,93
g)
For beltemotorsykler (avgiftsgruppe g) betales avgift av:
1)
egenvekt
per kg
kr
0–100
15,19
101–200
30,38
over 200
60,75
2)
motoreffekt
per Kw
kr
0–20
24,40
21–40
48,82
over 40
97,60
3)
slagvolum
per cm3
kr
0–500
0
over 500
10,68
h)
Avgiftsgruppe h (opphevet).
i)
Avgiftsgruppe i (opphevet).
j)
For busser under 6 m med inntil 17 seteplasser, hvorav minst 10 er fastmontert i fartsretningen (avgiftsgruppe j), betales avgift av:
1)
egenvekt, 40 pst. av avgiftsgruppe a
2)
NOX-utslipp, 0 pst. av avgiftsgruppe a
3)
CO2-utslipp for motorvogn med plikt til å dokumentere CO2-utslipp
per g/km
kr
0–87
0
88–118
324,56
119–155
363,71
over 155
953,07
For motorvogner med CO2-utslipp under 87 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for den delen av utslippet som ligger under disse verdiene:
per g/km
kr
f.o.m. 86 t.o.m. 50
332,55
under 50
391,25
4)
slagvolum, for motorvogner uten plikt til å dokumentere CO2-utslipp
bensindrevne
ikke bensindrevne
per cm3
kr
kr
0–700
7,00
5,37
701–1 250
28,14
22,96
1 251–1 650
65,06
53,13
over 1 650
66,80
54,65
For motorvogner som har vært registrert i utlandet før registrering her i landet, gjøres fradrag i den avgift som beregnes etter første ledd basert på motorvognens alder (bruksfradrag). Departementet kan gi forskrift om fastsettelse av bruksfradrag.
Departementet kan gi forskrift om hvilken avgiftsgruppe en motorvogn skal avgiftsberegnes etter. Oppstår det tvil om hvilken avgiftsgruppe en motorvogn skal avgiftsberegnes etter, avgjøres dette av departementet med bindende virkning.
§ 3 Det skal betales vrakpantavgift for følgende kjøretøy og med følgende beløp:
per enhet (kr)
Motorvogner i avgiftsgruppe a, b, c, g og j
2 400
Motorvogner i avgiftsgruppe f og mopeder
500
Campingvogner
3 000
Lastebiler som ikke er avgiftspliktig i avgiftsgruppe b
5 000
§ 4 Departementet kan gi forskrift om refusjon av engangsavgift og vrakpantavgift for kjøretøy som utføres til utlandet. Departementet kan gi forskrift om forholdsmessig betaling av engangsavgift for motorvogn som skal benyttes i Norge i et avgrenset tidsrom på bakgrunn av en tidsbestemt leie- eller leasingkontrakt.
Departementet kan gi forskrift om tilbakebetaling og tilleggsberegning av særavgift og merverdiavgift.
§ 5 Ved beregning av avgift basert på egenvekt, NOX-utslipp, CO2-utslipp, slagvolum, motoreffekt og elektrisk kjørelengde benyttes de tekniske data som fastsettes i forbindelse med motorvognens godkjenning etter veimyndighetenes regelverk.
Ved beregning av avgift basert på CO2 -utslipp benyttes de CO2-verdier som fremgår av testsyklusen WLTP (Worldwide Harmonised Light Vehicles Test Procedure). Departementet kan gi forskrift om fastsettelse av CO2-verdier for motorvogner som er testet etter andre testsykluser enn WLTP.
Hvilke motorvogner som har plikt til å dokumentere drivstofforbruk og CO2-utslipp, følger av veimyndighetenes regelverk. Avgiftsberegningen for motorvogn som ikke omfattes av veimyndighetenes regelverk om dokumentasjon av drivstofforbruk og CO2-utslipp, skal baseres på CO2-utslipp når utslippet på annen måte er dokumentert overfor veimyndighetene og lagt til grunn ved registreringen.
For motorvogner som ikke har fastsatt verdi for utslipp av NOX etter første ledd, settes utslippet til den verdi motorvognen maksimalt kan ha etter veimyndighetenes regelverk.
Ved innenlandsk tilvirkning er verdiavgiftsgrunnlaget prisen fra produsent. Ved innførsel er verdiavgiftsgrunnlaget tollverdien.
Departementet kan gi forskrift om beregning av avgift etter denne paragraf.
§ 6 For motorvogner som benytter stempeldrevet forbrenningsmotor i kombinasjon med elektrisk motor, og er utstyrt med batteripakke som kan lades fra ekstern strømkilde (ladbare hybridbiler), gjøres et forholdsmessig fradrag i vektavgiftsgrunnlaget basert på elektrisk kjørelengde. Ved fastsettelse av elektrisk kjørelengde benyttes de tekniske data som fastsettes i forbindelse med motorvognens godkjenning etter veimyndighetenes regelverk.
Departementet kan gi forskrift om beregning av engangsavgiften for motorvogner som nevnt i første ledd.
§ 7 Det gis fritak for engangsavgift på
-
a) motorvogner som registreres på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende bunn,
-
b) motorvogner registrert på Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
-
c) motorvogner som registreres på NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
d) lett pansrede motorvogner til offentlig bruk,
-
e) motorvogner til bruk utelukkende som banekjøretøy og i rally, samt motorsykler til bruk utelukkende i trial- og endurokonkurranser,
-
f) ambulanser,
-
g) begravelseskjøretøy,
-
h) beltemotorsykler som ved første gangs registrering her i landet blir registrert på humanitær institusjon som skal benytte kjøretøyet i ambulansetjeneste,
-
i) motorvogner som bare bruker elektrisitet til fremdrift, herunder motorvogner hvor elektrisiteten er produsert i brenselceller. Fritaket omfatter ikke motorvogner hvor batteri under kjøring kan tilføres strøm ved bruk av en ekstern forbrenningsmotor,
-
j) busser som ved første gangs registrering her i landet blir registrert på
-
1. innehaver av løyve etter yrkestransportlova § 6 eller § 9, eller som er utleid på kontrakt med varighet på ett år eller mer mellom innehaver av slikt løyve og selskap i samme konsern. Fritaket gjelder også busser som utfører rutetransport basert på kontrakt med varighet på ett år eller mer inngått med myndighet eller selskap som har slikt ruteløyve,
-
2. institusjon eller organisasjon som tilbyr transport av funksjonshemmede mv.,
-
-
k) motorvogner som innføres som arvegods etter tolloven § 5-1 første ledd bokstav e,
-
l) motorvogner som innføres til midlertidig bruk etter tolloven § 6-1 annet ledd,
-
m) beltevogner til Forsvaret,
-
n) spesialutrustede kjøretøy til bruk for brannvesenet,
-
o) motorvogner som til fremdrift benytter stempeldrevet forbrenningsmotor som kun kan benytte hydrogen som drivstoff. Dette gjelder også kjøretøy som til fremdrift benytter slik motor i kombinasjon med elektrisk motor (hybridbiler),
-
p) amatørbygde kjøretøy,
-
q) motorsykler og beltemotorsykler som skal benyttes i reindriftsnæringen, og som registreres på person eller virksomhet med rett til å eie rein i det samiske reinbeiteområdet, eller er gitt særskilt tillatelse til reindrift utenfor det samiske reinbeiteområdet,
-
r) motorvogner som er 20 år eller eldre.
For motorvogner som kan benytte etanol som drivstoff, gjøres fradrag i avgiften etter § 2 på kr 10 000. Med etanol menes i denne sammenheng konsentrasjoner på minst 85 pst. etanol.
Motorvogner som nevnt i første ledd bokstav a til c er fritatt for vrakpantavgift.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 8 Departementet kan gi forskrift om betaling av avgifter ved endring av en motorvogns avgiftsmessige status og om hva som skal anses som slik endring.
Departementet kan gi forskrift om betaling av avgift dersom det foretas endringer av en motorvogn som har betydning for grunnlaget for beregning av avgiften, og om hva som skal anses som en slik endring.
§ 9 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 10 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning eller også ellers en klart urimelig virkning.
B. Avgift på trafikkforsikringer
§ 1 Fra 1. januar 2022 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen for
-
a) forsikringsavtaler om lovbestemt trafikktrygd (ansvarsforsikring) for innenlandsregistrerte motorvogner,
-
b) gebyr for uforsikrede motorvogner eller motorvogner der ny eier ikke har tegnet egen forsikring, og som Trafikkforsikringsforeningen har mottatt.
Avgiften omfatter ikke forsikringsavtaler eller gebyr for motorvogn som er omfattet av Stortingets vedtak om vektårsavgift.
§ 2 Avgift skal betales med følgende beløp (kr) per døgn:
Avgiftsgrupper
Trafikkforsikringsavtale som tegnes eller har hovedforfall, og gebyr som er mottatt
før 1. mars 2021
fra 1. mars 2021 t.o.m. februar 2022
fra 1. mars 2022 eller senere
Avgiftsgruppe a
personbiler, varebiler, campingbiler, busser, kombinerte biler, lastebiler, samt trekkbiler med tillatt totalvekt fra og med 3 500 kg
8,12
8,4
8,15
Avgiftsgruppe b
dieseldrevne motorvogner i avgiftsgruppe a som ikke har fabrikkmontert partikkelfilter
9,47
9,8
9,57
Avgiftsgruppe c
årsprøvekjennemerker for motorvogner
8,12
8,4
8,15
Avgiftsgruppe d
motorsykler; trehjuls, lette, mellomtunge og tunge
5,65
5,85
5,93
Avgiftsgruppe e
andre kjøretøy
1,31
1,36
1,38
Avgiftsgruppe f
motorvogner som bare bruker elektrisitet til fremdrift, herunder motorvogner hvor elektrisiteten er produsert i brenselceller
0
5,85
8,15
Avgiftsgruppe e omfatter følgende kjøretøy:
-
1. motorvogner som er registrert på innehaver av løyve etter yrkestransportlova § 9 som drosje (ikke reserve- eller erstatningsdrosje) eller for transport av funksjonshemmede,
-
2. motorvogner som er registrert på innehaver av løyve etter yrkestransportlova § 6 eller som er utleid på kontrakt med varighet på ett år eller mer mellom innehaver av slikt løyve og selskap i samme konsern. Dette gjelder også motorvogner som utfører rutetransport basert på kontrakt med varighet på ett år eller mer, inngått med myndighet eller selskap som har slikt ruteløyve,
-
3. motorvogner som er godkjent og registrert som ambulanse eller som er registrert som begravelseskjøretøy på begravelsesbyrå og lignende,
-
4. motorvogner som er registrert på kjennemerker med lysegule tegn på sort bunn,
-
5. motorredskap,
-
6. beltekjøretøy,
-
7. trekkbiler som ikke omfattes av avgiftsgruppe a eller b,
-
8. mopeder,
-
9. traktorer,
-
10. motorvogner som er 30 år eller eldre.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.
§ 3 Det gis fritak for avgift for forsikringsavtaler eller gebyr som gjelder:
-
a) motorvogner som er registrert på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende bunn,
-
b) motorvogner som er registrert på Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
-
c) motorvogner som er registrert på NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
d) motorvogner registrert til bruk på Svalbard,
-
e) motorvogner som er stjålet,
-
f) tapte fordringer.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 4 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 5 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
C. Vektårsavgift
§ 1 Fra 1. januar 2022 skal det i henhold til lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og båter betales vektgradert årsavgift til statskassen på innenlandsregistrerte kjøretøy på minst 7 500 kg. For dieseldrevne kjøretøy skal det i tillegg betales miljødifferensiert årsavgift.
1. Vektgradert årsavgift
Motorkjøretøy
Avgiftsgruppe (kg)
Luftfjæring (kr)
Annet fjæringssystem (kr)
2 eller flere aksler
7 500–11 999
423
423
2 aksler
12 000–12 999
423
758
13 000–13 999
758
1 354
14 000–14 999
1 354
1 731
15 000 og over
1 731
3 383
3 aksler
12 000–14 999
423
423
15 000–16 999
758
1 005
17 000–18 999
1 005
1 624
19 000–20 999
1 624
1 978
21 000–22 999
1 978
2 819
23 000 og over
2 819
4 148
Minst 4 aksler
12 000–24 999
1 978
2 000
25 000–26 999
2 000
2 885
27 000–28 999
2 885
4 330
29 000 og over
4 330
6 221
Kombinasjoner av kjøretøy–vogntog
2 + 1 aksler
7 500–13 999
423
423
14 000–15 999
423
423
16 000–17 999
423
574
18 000–19 999
574
766
20 000–21 999
766
1 231
22 000–22 999
1 231
1 468
23 000–24 999
1 468
2 313
25 000–27 999
2 313
3 733
28 000 og over
3 733
6 239
2 + 2 aksler
16 000–24 999
747
1 176
25 000–25 999
1 176
1 663
26 000–27 999
1 663
2 249
28 000–28 999
2 249
2 627
29 000–30 999
2 627
4 043
31 000–32 999
4 043
5 444
33 000 og over
5 444
8 045
2 + minst 3 aksler
16 000–37 999
4 418
5 985
38 000–40 000
5 985
7 982
over 40 000
7 982
10 689
Minst 3 + 1 aksler
16 000–24 999
747
1 176
25 000–25 999
1 176
1 663
26 000–27 999
1 663
2 249
28 000–28 999
2 249
2 627
29 000–30 999
2 627
4 043
31 000–32 999
4 043
5 444
33 000 og over
5 444
8 045
Minst 3 + 2 aksler
16 000–37 999
3 954
5 327
38 000–40 000
5 327
7 205
over 40 000
7 205
10 452
Minst 3 + minst 3 aksler
16 000–37 999
2 432
2 853
38 000–40 000
2 853
4 051
over 40 000
4 051
6 200
2. Miljødifferensiert årsavgift for dieseldrevne kjøretøy
Avgasskravnivå (EURO)
Vektklasser (kg)
Ingen (kr)
I (kr)
II (kr)
III (kr)
IV (kr)
V (kr)
VI eller strengere (kr)
0-utslipp (kr)
7 500–11 999
5 417
3 011
2 107
1 283
675
422
106
0
12 000–19 999
8 887
4 938
3 453
2 107
1 112
690
174
0
20 000 og over
15 802
9 052
6 420
3 859
2 037
1 266
318
0
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten.
§ 2 Departementet kan gi forskrift om hvilke fjæringssystemer som kan likestilles med luftfjæring og om fastsettelse av avgasskravnivå, herunder krav til dokumentasjon for registreringsår og avgasskravnivå.
Departementet kan gi forskrift om etterberegning av avgift dersom det viser seg at et kjøretøy ikke oppfyller de krav til avgassutslipp som lå til grunn ved beregning av avgiften.
§ 3 Departementet kan gi forskrift om betaling av avgift for utenlandsregistrerte kjøretøy etter antall døgn de befinner seg i Norge (døgnavgift), herunder fastsette høyere døgnavgift for kjøretøy som er registrert i et land som krever høyere bruksavgifter av norske kjøretøy enn av dette lands kjøretøy, samt treffe gjensidige avtaler med andre land om fritak for eller nedsettelse av døgnavgiften.
§ 4 Avgiftsgrunnlaget er den vekt som er oppgitt som tillatt totalvekt i motorvognregisteret. For semitrailere er avgiftsgrunnlaget den del av totalvekten som faller på semitrailerens aksler. Hvis kjøretøyets totalvekt ikke går frem av vognkortet, settes totalvekten til summen av kjøretøyets egenvekt og tillatt (registrert) lasteevne.
Departementet kan gi forskrift om grunnlaget for avgiften.
§ 5 Følgende kjøretøy er fritatt for vektgradert og miljødifferensiert årsavgift:
-
a) traktorer,
-
b) kjøretøy registrert på kjennemerker med lysegule typer på sort bunn,
-
c) motorredskaper,
-
d) kjøretøy som er 30 år eller eldre, unntatt tilhengere,
-
e) kjøretøy som i forbindelse med transport av gods fraktes på jernbane (kombinert godstransport),
-
f) kjøretøy som er registrert på NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 6 Departementet kan gi forskrift om utskriving av avgiften i flere terminer og om forholdsmessig beregning av avgiften ved avregistrering, vraking og omregistrering.
Departementet kan gi forskrift om betaling av avgift basert på en dagsats på to pst. av full vektårsavgift med et fastsatt minstebeløp.
§ 7 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 8 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
D. Omregistreringsavgift
I
§ 1 Fra 1. januar 2022 skal det i henhold til lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og båter betales avgift til statskassen ved omregistrering av nevnte, tidligere her i landet registrerte motorvogner, og tilhengere med følgende beløp:
Registreringsår
2022 til 2019 (kr)
2018 til 2011 (kr)
2010 og eldre (kr)
a)
Mopeder, motorsykler og beltemotorsykler
575
575
575
b)
Personbiler
Egenvekt (typegodkjent):
1. t.o.m. 1 200 kg
4 378
2 880
1 729
2. over 1 200 kg
6 681
4 034
1 729
c)
Lastebiler, trekkbiler, varebiler, kombinerte biler, campingbiler, beltebiler og busser med tillatt totalvekt inntil 7 500 kg
2 189
1 383
1 154
d)
Biltilhengere, herunder semitrailere og campingtilhengere, med egenvekt (typegodkjent) over 350 kg
575
575
575
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift ved omregistrering av kjøretøy:
-
a) ved ren navneendring,
-
b) på ektefelle,
-
c) mellom foreldre og barn som arv (fullt skifte),
-
d) som er 30 år eller eldre,
-
e) som utloddes og som tidligere har vært registrert på utlodderen,
-
f) som skal registreres på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende bunn,
-
g) på NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
h) som registreres på Den nordiske investeringsbank, og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
-
i) som har vært registrert på samme eier i to måneder eller mindre (samlet påskiltings-/registreringstid),
-
j) som tas tilbake av selger som følge av heving eller omlevering etter kjøpslovens eller forbrukerkjøpslovens bestemmelser,
-
k) ved omorganiseringer som gjennomføres med lovfestet selskapsrettslig kontinuitet, samt ved omorganiseringer som kan gjennomføres med skattemessig kontinuitet etter skatteloven §§ 11-2 til 11-5, § 11-11 og § 11-20 med tilhørende forskrifter. Omorganiseringen og omregistreringen av kjøretøy må ha funnet sted etter 1. januar 2016,
-
l) ved sletting av registrert eier eller medeier i motorvognregisteret,
-
m) som bare bruker elektrisitet til fremdrift, herunder motorvogner hvor elektrisiteten er produsert i brenselceller.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
II
Fra den tid departementet bestemmer gjøres følgende endring:
§ 1 første ledd ny bokstav e skal lyde:
Registreringsår
2022 til 2019 (kr)
2018 til 2011 (kr)
2010 og eldre (kr)
e)
Kjøretøy som nevnt i b og c som bare bruker elektrisitet til fremdrift, herunder motorvogner hvor elektrisiteten er produsert i brenselceller.
1 670
1 009
432
§ 2 første ledd bokstav l skal lyde:
-
l) ved sletting av registrert eier eller medeier i motorvognregisteret.
§ 2 første ledd bokstav m oppheves.
Veibruksavgift på drivstoff
§ 1 Fra 1. januar 2022 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales veibruksavgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av følgende drivstoff:
-
a) bensin per liter
-
1. svovelfri bensin (under 10 ppm svovel): kr 4,95,
-
2. lavsvovlet bensin (under 50 ppm svovel): kr 4,99,
-
3. annen bensin: kr 4,99.
-
-
b) mineralolje til fremdrift av motorvogn (autodiesel) per liter
-
1. svovelfri mineralolje (under 10 ppm svovel): kr 3,52,
-
2. lavsvovlet mineralolje (under 50 ppm svovel): kr 3,58,
-
3. annen mineralolje: kr 3,58,
-
-
c) naturgass per Sm3: kr 2,76,
-
d) LPG per kg: kr 5,05,
-
e) bioetanol per liter: kr 2,02,
-
f) biodiesel per liter: kr 3,09.
Andel biogass innblandet i naturgass og LPG inngår ikke i avgiftsgrunnlaget ved beregningen av avgiften etter første ledd bokstav c og d.
Avgiften kommer i tillegg til avgift som skal betales etter Stortingets vedtak om CO2-avgift og svovelavgift på mineralske produkter.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Olje som er merket i samsvar med forskrift fastsatt av departementet, skal ikke ilegges avgift etter § 1 første ledd bokstav b og f.
Departementet kan bestemme at
-
a) fritak for avgiftsplikten kan skje på annen måte enn ved bruk av merket olje,
-
b) avgift skal betales ved bruk av merket olje.
§ 3 På vilkår fastsatt av departementet kan det benyttes merket olje
-
a) i følgende motorvogner:
-
1. traktorer,
-
2. motorvogner registrert på kjennemerker med lysegule tegn på sort bunn,
-
3. motorredskaper,
-
4. tilhørende Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
-
5. tilhørende NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred.
-
-
b) til annen bruk enn fremdrift av motorvogn.
§ 4 Det gis fritak for avgift på drivstoff som
-
a) utføres til utlandet,
-
b) legges inn på tollager når varene er bestemt til utførsel,
-
c) innføres
-
1. som reisegods etter tolloven § 5-1,
-
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven § 5-2,
-
-
d) etter tolloven § 5-3 leveres til eller innføres av
-
1. diplomater,
-
2. NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
3. Den nordiske investeringsbank,
-
-
e) kommer i retur til registrert virksomhets lager.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 5 Det gis fritak eller ytes tilskudd for avgift på bensin som
-
a) brukes i fly, unntatt Forsvarets fly,
-
b) brukes til teknisk og medisinsk formål,
-
c) brukes i anlegg eller innretninger som har tilknytning til utnyttelse av naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, til transport mellom land og slike anlegg eller innretninger og for spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet,
-
d) brukes i båter og snøscootere i veiløse strøk,
-
e) brukes i motorsager og andre arbeidsredskaper med to-taktsmotor dersom bensinen har særlige helse- og miljømessige egenskaper,
-
f) er gjenvunnet i VRU-anlegg (Vapour Recovery Unit).
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 6 Det gis fritak for avgift på naturgass, LPG og bioetanol
-
a) til bruk i følgende motorvogner:
-
1. traktorer,
-
2. motorvogner registrert på kjennemerker med lysegule tegn på sort bunn,
-
3. motorredskaper,
-
4. tilhørende Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
-
5. tilhørende NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred.
-
-
b) til annen bruk enn fremdrift av motorvogn.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensning av og vilkår for fritak.
§ 7 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 8 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Avgift på elektrisk kraft
I
§ 1 Fra 1. januar t.o.m. 31. mars og fra 1. april t.o.m. 31. desember 2022 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen med henholdsvis 8,91 og 15,41 øre per kWh på elektrisk kraft som leveres her i landet.
Det skal betales avgift med 0,546 øre per kWh for kraft til
-
a) industri, bergverk, produksjon av fjernvarme og arbeidsmarkedsbedrifter som utøver industriproduksjon. Den reduserte satsen omfatter elektrisk kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen,
-
b) bruk i Troms og Finnmark fylke, med unntak av kommunene Balsfjord, Bardu, Dyrøy, Gratangen, Harstad, Ibestad, Kvæfjord, Lavangen, Målselv, Salangen, Senja, Sørreisa, Tjeldsund og Tromsø,
-
c) datasentre med uttak over 0,5 MW,
-
d) skip i næring,
-
e) produksjon eller omforming av energiprodukt. Den reduserte satsen omfatter elektrisk kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen.
Det skal betales avgift ved uttak av elektrisk kraft til eget bruk.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift på kraft som er produsert i
-
a) energigjenvinningsanlegg og som leveres direkte til sluttbruker,
-
b) aggregat med generator som har merkeytelse mindre enn 100 kVA, og som leveres direkte til sluttbruker,
-
c) nødstrømsaggregat når den normale elektrisitetsforsyning har sviktet,
-
d) mottrykksanlegg,
-
e) solceller og som brukes direkte av produsenten selv.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Det gis fritak for avgift på kraft til
-
a) husholdninger og offentlig forvaltning i Troms og Finnmark fylke, med unntak av kommunene Balsfjord, Bardu, Dyrøy, Gratangen, Harstad, Ibestad, Kvæfjord, Lavangen, Målselv, Salangen, Senja, Sørreisa, Tjeldsund og Tromsø,
-
b) NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
c) Den nordiske investeringsbanks offisielle virksomhet,
-
d) kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser,
-
e) veksthusnæringen,
-
f) bruk i direkte sammenheng med produksjon av elektrisk kraft,
-
g) fremdrift av tog eller annet skinnegående transportmiddel, herunder oppvarming av og belysning i transportmiddelet. Fritaket omfatter også trolleybuss.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 4 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 5 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
II
Fra den tid departementet bestemmer, gjøres følgende endringer:
§ 2 første ledd bokstav e og ny bokstav f skal lyde:
-
e) solceller og som brukes direkte av produsenten selv,
-
f) fornybare energikilder og som brukes på samme eiendom.
§ 3 første ledd ny bokstav h skal lyde:
-
h) energiintensive foretak i treforedlingsindustrien som deltar i godkjent energieffektiviseringsprogram. Fritaket gjelder kun kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen.
Grunnavgift på mineralolje mv.
§ 1 Fra 1. januar 2022 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av mineralolje med kr 1,76 per liter. For mineralolje til treforedlingsindustrien og produsenter av fargestoffer og pigmenter skal det betales avgift med kr 0,23 per liter.
Avgiftsplikten omfatter ikke
-
a) flyparafin (jetparafin) som leveres til bruk om bord i fly,
-
b) drivstoff som pålegges avgift etter Stortingets vedtak om veibruksavgift på drivstoff.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift på mineralolje som
-
a) utføres til utlandet,
-
b) legges inn på tollager når varene er bestemt til utførsel,
-
c) innføres
-
1. som reisegods etter tolloven § 5-1,
-
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven § 5-2,
-
-
d) etter tolloven § 5-3 leveres til eller innføres av
-
1. NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
2. Den nordiske investeringsbank,
-
-
e) kommer i retur til registrert virksomhets lager,
-
f) brukes til skip i utenriksfart,
-
g) brukes i fartøy i næring i innenriks sjøfart,
-
h) brukes til fiske og fangst i nære farvann,
-
i) brukes til fiske og fangst i fjerne farvann,
-
j) brukes i anlegg eller innretninger som har tilknytning til utnyttelse av naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, til transport mellom land og slike anlegg eller innretninger og for spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet,
-
k) brukes som råstoff i industriell virksomhet dersom mineraloljen i sin helhet inngår og forblir i det ferdige produkt,
-
l) brukes i sildemel- og fiskemelindustrien,
-
m) brukes til fremdrift av tog eller annet skinnegående transportmiddel, herunder oppvarming av og belysning i transportmiddelet.
Det gis fritak for avgift for andel av biodiesel i mineraloljen.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Miljøavgifter på mineralske produkter mv.
A. Avgift på smøreolje mv.
§ 1 Fra 1. januar 2022 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av smøreolje mv. med kr 2,38 per liter.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift på smøreolje mv. som
-
a) utføres til utlandet,
-
b) legges inn på tollager når varene er bestemt til utførsel,
-
c) innføres
-
1. som reisegods etter tolloven § 5-1,
-
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven § 5-2,
-
-
d) etter tolloven § 5-3 leveres til eller innføres av NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
e) kommer i retur til registrert virksomhets lager,
-
f) brukes i utenriksfart,
-
g) brukes i fiske og fangst i fjerne farvann,
-
h) brukes i anlegg eller innretninger som har tilknytning til utnyttelse av naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, til transport mellom land og slike anlegg eller innretninger og for spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet,
-
i) brukes i fly, unntatt olje til Forsvarets fly,
-
j) brukes som råstoff i industriell virksomhet dersom smøreoljen i sin helhet inngår og forblir i det ferdige produkt,
-
k) omsettes i forbrukerpakninger med innhold mindre enn 0,15 liter,
-
l) er påfylt kjøretøy, maskiner o.l. ved inn- eller utførsel.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
B. CO2-avgift på mineralske produkter
I
§ 1 Fra 1. januar 2022 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales CO2-avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av følgende mineralske produkter med følgende beløp:
-
a) mineralolje (generell sats): kr 2,05 per liter.
Mineralolje til
-
innenriks kvotepliktig luftfart: kr 1,61 per liter,
-
annen innenriks luftfart og ikke-kommersielle privatflyginger: kr 1,96 per liter.
-
-
b) bensin: kr 1,78 per liter,
-
c) naturgass (generell sats): kr 1,52 per Sm3.
Naturgass til
-
bruk som gir kvotepliktig utslipp etter klimakvoteloven: kr 0,066 per Sm3,
-
kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser: kr 0 per Sm3,
-
veksthusnæringen: kr 0,15 per Sm3.
-
-
d) LPG (generell sats): kr 2,30 per kg.
LPG til
-
bruk som gir kvotepliktig utslipp etter klimakvoteloven: kr 0 per kg.,
-
kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser: kr 0 per kg.,
-
veksthusnæringen: kr 0,23 per kg.
-
Fritaket i § 2 første ledd bokstav g kommer ikke til anvendelse for naturgass og LPG, samt for mineralolje og bensin til innenriks kvotepliktig luftfart.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for CO2-avgift på mineralske produkter som
-
a) utføres til utlandet,
-
b) legges inn på tollager når varene er bestemt til utførsel,
-
c) innføres
-
1. som reisegods etter tolloven § 5-1,
-
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven § 5-2,
-
-
d) etter tolloven § 5-3 leveres til eller innføres av
-
1. NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
2. Den nordiske investeringsbank,
-
-
e) kommer i retur til registrert virksomhets lager,
-
f) brukes som råstoff i industriell virksomhet på en slik måte at det ikke oppstår utslipp av karbon til luft eller utslippet er vesentlig lavere enn det mengden råstoff skulle tilsi,
-
g) leveres til bruk som gir kvotepliktige utslipp etter klimakvoteloven.
§ 3 Det gis fritak for CO2-avgift på mineralolje til
-
a) motorvogner tilhørende diplomater mv.,
-
b) skip i utenriksfart,
-
c) fiske og fangst i fjerne farvann,
-
d) fly i utenriksfart.
Det gis fritak for avgift for andel biodiesel i mineralolje.
§ 4 Det gis fritak for CO2-avgift på bensin
-
a) til motorvogner tilhørende diplomater mv.,
-
b) til tekniske og medisinske formål,
-
c) til motorsager og andre arbeidsredskaper med totaktsmotor dersom bensinen har særlige helse- og miljømessige egenskaper,
-
d) til fly i utenriksfart,
-
e) som er gjenvunnet i VRU-anlegg (Vapour Recovery Unit).
Det gis fritak for avgift for andel bioetanol i bensin.
§ 5 Det gis fritak for CO2-avgift på naturgass og LPG til
-
a) motorvogner tilhørende diplomater mv.,
-
b) skip i utenriksfart,
-
c) fly i utenriksfart,
-
d) fiske og fangst i fjerne farvann,
-
e) bruk som gir utslipp som er avgiftspliktig etter Stortingets vedtak om CO2-avgift i petroleumsvirksomheten på kontinentalsokkelen.
Det gis fritak for avgift for andel biogass og hydrogen i naturgass og LPG.
§ 6 Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 7 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 8 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
II
Fra den tid departementet bestemmer, gjøres følgende endringer:
§ 1 første ledd bokstav c og d skal lyde:
-
c) naturgass (generell sats): kr 1,52 per Sm3.
Naturgass til
-
bruk som gir kvotepliktig utslipp etter klimakvoteloven: kr 0,066 per Sm3,
-
kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser: kr 0,38 per Sm3,
-
veksthusnæringen: kr 0,15 per Sm3.
-
-
d) LPG (generell sats): kr 2,30 per kg.
LPG til
-
bruk som gir kvotepliktig utslipp etter klimakvoteloven: kr 0 per kg.,
-
kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser: kr 0,58 per kg.,
-
veksthusnæringen: kr 0,23 per kg.
-
§ 5 ny bokstav g skal lyde:
-
g) kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser dersom bruken gir kvotepliktige utslipp etter klimakvoteloven.
C. Svovelavgift
§ 1 Fra 1. januar 2022 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales svovelavgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av mineralolje som inneholder over 0,05 pst. vektandel svovel med 14,20 øre per liter for hver påbegynt 0,1 pst. vektandel svovel.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for svovelavgift på mineralolje som
-
a) utføres til utlandet,
-
b) legges inn på tollager når varene er bestemt til utførsel,
-
c) innføres
-
1. som reisegods etter tolloven § 5-1,
-
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven § 5-2,
-
-
d) etter tolloven § 5-3 leveres til eller innføres av
-
1. NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
2. Den nordiske investeringsbank,
-
-
e) kommer i retur til registrert virksomhets lager,
-
f) brukes i skip i utenriksfart,
-
g) brukes i fly i utenriksfart,
-
h) brukes i fiske og fangst i fjerne farvann,
-
i) gir utslipp av svovel til atmosfæren mindre enn det svovelinnholdet i mineraloljen skulle tilsi.
Det gis fritak for avgift for andel biodiesel i mineralolje.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Avgift på hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK)
§ 1 Fra 1. januar 2022 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK), herunder gjenvunnet HFK og PFK. Avgift på HFK og PFK betales med kr 0,766 per kg multiplisert med den GWP-verdi (global warming potential) som den enkelte avgiftspliktige HFK- og PFK-gassen representerer.
Avgiftsplikten omfatter alle blandinger av HFK og PFK, både innbyrdes blandinger og blandinger med andre stoffer, samt HFK og PFK som inngår som bestanddel i andre varer.
Departementet kan gi forskrift om at for HFK og PFK som inngår som bestanddel i andre varer, skal avgift fastsettes på annen måte enn etter vekt, og at avgiften skal betales etter sjablongsatser.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften, samt fastsettelse av GWP-verdi.
§ 2 Det gis fritak for avgift på varer som
-
a) utføres til utlandet,
-
b) legges inn på tollager når varene er bestemt til utførsel,
-
c) innføres
-
1. som reisegods etter tolloven § 5-1,
-
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven § 5-2,
-
3. til midlertidig bruk etter tolloven § 6-1 annet ledd,
-
-
d) etter tolloven § 5-3 leveres til eller innføres av
-
1. diplomater,
-
2. NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
3. Den nordiske investeringsbank,
-
-
e) kommer i retur til registrert virksomhets lager,
-
f) gjenvinnes.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Avgift på forbrenning av avfall
I
§ 1 Fra 1. januar 2022 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved forbrenning av avfall med kr 192 per tonn CO2.
Avgiften omfatter ikke utslipp ved forbrenning av avfall som ikke inneholder fossilt materiale.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift ved forbrenning av
-
a) farlig avfall,
-
b) avfall dersom CO2 fanges og lagres.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
II
Fra den tid departementet bestemmer, gjøres følgende endring:
§ 1 annet ledd skal lyde:
Avgiften omfatter ikke utslipp ved forbrenning av avfall som
-
a) gir kvotepliktige utslipp etter klimakvoteloven,
-
b) ikke inneholder fossilt materiale.
Avgift på trikloreten (TRI) og tetrakloreten (PER)
§ 1 Fra 1. januar 2022 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av trikloreten (TRI) og tetrakloreten (PER), herunder gjenvunnet TRI og PER.
Avgiftsplikten omfatter TRI og PER som inngår som bestanddel i andre produkter. Avgift betales bare dersom andelen TRI er over 1 vektprosent av produktets totale vekt eller andelen PER er over 0,1 vektprosent av produktets totale vekt.
Avgift skal betales med følgende beløp:
Innhold TRI/PER
kr per kg
Pst.
TRI
PER
over 0,1 t.o.m. 1
0,78
over 1 t.o.m. 5
3,92
3,92
over 5 t.o.m. 10
7,84
7,84
over 10 t.o.m. 30
23,52
23,52
over 30 t.o.m. 60
47,03
47,03
over 60 t.o.m. 100
78,39
78,39
Ved beregning av avgift benyttes den høyeste av enten faktisk eller oppgitt andel TRI eller PER.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift på varer som
-
a) utføres til utlandet,
-
b) legges inn på tollager når varene er bestemt til utførsel,
-
c) innføres
-
1. som reisegods etter tolloven § 5-1,
-
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven § 5-2,
-
-
d) etter tolloven § 5-3 leveres til eller innføres av NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
e) kommer i retur til produsents eller importørs lager,
-
f) gjenvinnes til eget bruk.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Avgift på utslipp av NOX
§ 1 Fra 1. januar 2022 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen med kr 23,79 per kg utslipp av nitrogenoksider (NOX) ved energiproduksjon fra følgende kilder:
-
a) fremdriftsmaskineri med samlet installert motoreffekt på mer enn 750 kW,
-
b) motorer, kjeler og turbiner med samlet installert innfyrt effekt på mer enn 10 MW,
-
c) fakler på innretninger på norsk kontinentalsokkel og anlegg på land.
Ved beregningen av effekt etter bokstav a og b skal effekten av elektromotorer og elektrokjeler ikke tas med.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift på utslipp av NOX fra
-
a) fartøy som går i fart mellom norsk og utenlandsk havn,
-
b) fartøy som brukes til fiske og fangst i fjerne farvann,
-
c) luftfartøy som går i fart mellom norsk og utenlandsk lufthavn,
-
d) enheter omfattet av miljøavtale med staten om reduksjon av NOX-utslipp.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Miljøavgift på plantevernmidler
§ 1 Fra 1. januar 2022 skal det i henhold til lov 19. desember 2003 nr. 124 om matproduksjon og mattrygghet mv. § 21 betales miljøavgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av plantevernmidler.
§ 2 Landbruks- og matdepartementet kan gi forskrift om beregning og betaling av avgiften.
Avgifter knyttet til mineralvirksomhet
A. Avgift knyttet til andre undersjøiske naturforekomster enn petroleum
§ 1 Fra 1. januar 2022 kan det med hjemmel i lov 21. juni 1963 nr. 12 om vitenskapelig utforskning og undersøkelse etter og utnyttelse av andre undersjøiske naturforekomster enn petroleumsforekomster § 2 kreves avgift til statskassen ved tildeling av konsesjoner for slik utforsking mv.
Departementet kan gi forskrift om beregning og betaling av avgiften.
B. Årsavgift knyttet til mineraler
§ 1 Fra 1. januar 2022 kan det med hjemmel i lov 19. juni 2009 nr. 101 om erverv og utvinning av mineralressurser § 56 kreves avgift til statskassen for undersøkelse og utvinning av landbaserte mineralforekomster.
Departementet kan gi forskrift om beregning og betaling av avgiften.
Avgift på produksjon av fisk
§ 1 Fra 1. januar 2022 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen med kr 0,405 per kg produsert laks, ørret og regnbueørret.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift på produksjon av fisk som leveres
-
a) til diplomater,
-
b) til NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
c) til Den nordiske investeringsbank,
-
d) vederlagsfritt til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Avgift på viltlevende marine ressurser
§ 1 Fra 1. januar 2022 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved førstehåndsomsetning av viltlevende marine ressurser høstet av norskregistrert fartøy. Avgift skal betales med 0,42 pst. av avgiftsgrunnlaget. Avgiftsgrunnlaget er brutto salgsbeløp minus den avgift som skal betales til fiskesalgslaget etter fiskesalslagslova.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift på viltlevende marine ressurser som leveres
-
a) til diplomater,
-
b) til NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
c) til Den nordiske investeringsbank,
-
d) vederlagsfritt til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Avgift på landbasert vindkraft
§ 1 Fra den tid departementet bestemmer, skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen med 1 øre per kWh produsert elektrisk kraft fra landbaserte vindkraftverk.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 3 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Avgift på sukker mv.
§ 1 Fra 1. januar 2022 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av sukker mv. med kr 8,60 per kg av varens avgiftspliktige vekt.
Avgiftsplikten omfatter:
-
a) sukker (roe-/bete- og rørsukker),
-
b) sirup og sukkeroppløsning av nevnte varer.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift på sukker som
-
a) fra produsents og importørs lager
-
1. utføres til utlandet,
-
2. leveres direkte eller via tollager til proviant etter tolloven § 4-23,
-
3. leveres til toll- og avgiftsfritt utsalg på lufthavn etter tolloven § 4-30,
-
-
b) innføres
-
1. som reisegods etter tolloven § 5-1,
-
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven § 5-2,
-
-
c) etter tolloven § 5-3 fra produsents eller importørs lager leveres til eller innføres av
-
1. diplomater,
-
2. NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
3. Den nordiske investeringsbank,
-
-
d) kommer i retur til produsents eller importørs lager,
-
e) brukes til ervervsmessig fremstilling av varer,
-
f) brukes til birøkt,
-
g) leveres vederlagsfritt til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Avgifter på drikkevareemballasje
§ 1 Fra 1. januar 2022 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales miljøavgift og grunnavgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av drikkevareemballasje.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det skal betales miljøavgift på drikkevareemballasje med følgende beløp per emballasjeenhet:
-
a) glass og metall: kr 6,28,
-
b) plast: kr 3,80,
-
c) kartong og papp: kr 1,55.
Departementet kan gi forskrift om fritak for miljøavgift dersom emballasjen inngår i et retursystem, herunder fastsette vilkår for fritak.
§ 3 Det skal betales grunnavgift på engangsemballasje med kr 1,29 per emballasjeenhet.
Som engangsemballasje anses emballasje som ikke kan gjenbrukes i sin opprinnelige form.
§ 4 Emballasje som inneholder følgende drikkevarer, er fritatt for grunnavgift:
-
a) melk og melkeprodukter,
-
b) drikkevarer fremstilt av kakao og sjokolade og konsentrater av dette,
-
c) varer i pulverform,
-
d) korn- og soyabaserte melkeerstatningsprodukter,
-
e) morsmelkerstatning.
Drikkevarer som nevnt i første ledd bokstav c og e er også fritatt for miljøavgift.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 5 Det gis fritak for miljø- og grunnavgift på drikkevareemballasje som
-
a) fra registrert virksomhets og importørs lager
-
1. utføres til utlandet,
-
2. leveres direkte eller via tollager til proviant etter tolloven § 4-23,
-
3. leveres til toll- og avgiftsfritt utsalg på lufthavn etter tolloven § 4-30,
-
-
b) innføres
-
1. som reisegods etter tolloven § 5-1,
-
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven § 5-2,
-
-
c) etter tolloven § 5-3 fra registrert virksomhets eller importørs lager leveres til eller innføres av
-
1. diplomater,
-
2. NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
3. Den nordiske investeringsbank,
-
-
d) kommer i retur til produsents eller importørs lager,
-
e) har rominnhold på minst fire liter,
-
f) leveres vederlagsfritt til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 6 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 7 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Flypassasjeravgift
I
§ 1 Fra 1. januar 2022 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på ervervsmessig flyging fra norske lufthavner med følgende beløp per passasjer:
-
a) flyginger med sluttdestinasjon i Europa: kr 80
-
b) andre flyginger: kr 214
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften, herunder hvilke land og områder som omfattes av de ulike satsene, og at enkelte områder skal omfattes av en annen sats enn det som følger av første ledd.
§ 2 Det gis fritak for avgift på flyging av
-
a) luftbefordrerens ansatte på tjenestereise,
-
b) barn under to år,
-
c) transitt- og transferpassasjerer,
-
d) NATOs styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
II
Fra den tid departementet bestemmer, gjøres følgende endringer:
§ 2 nåværende annet ledd blir nytt tredje ledd.
§ 2 annet ledd skal lyde:
Det gis fritak for avgift på flyging med lav- og nullutslippsfly.
Dokumentavgift
I
§ 1 Fra 1. januar 2022 skal det i henhold til lov 12. desember 1975 nr. 59 om dokumentavgift betales avgift til statskassen ved tinglysing av dokument som overfører hjemmel til fast eiendom, herunder bygning på fremmed grunn og tilhørende festerett til tomta. Avgift skal betales med 2,5 pst. av avgiftsgrunnlaget, men minst kr 250.
Ved tinglysing av første gangs overføring av hjemmel til eierseksjon eller til fysisk del av eiendom i forbindelse med oppløsning av borettslag og boligaksjeselskaper, betales avgift med kr 1 000 per hjemmelsoverføring.
§ 2 Fritatt for avgift er
-
a) gaveandel i dokument som inneholder gave og lignende til det offentlige eller til stiftelser og legater med allmennyttige formål, eller til foreninger med allmennyttige formål som har styresete her i landet,
-
b) dokument som overfører rettigheter til fast eiendom til utenlandske diplomatiske og konsulære misjoner,
-
c) overføring av hjemmel til fast eiendom til Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
-
d) egen sameieandel i den enkelte eiendom ved overtagelse av fast eiendom ved oppløsning av sameie,
-
e) overføring av hjemmel til fast eiendom mellom ektefeller,
-
f) ideell arveandel etter loven i den enkelte eiendom ved overtagelse av fast eiendom på skifte eller fra uskiftet bo. Forskudd på arv regnes ikke som arveandel og heller ikke testamentsarv i den utstrekning den overstiger lovens arveandel,
-
g) overføring av hjemmel til fast eiendom til forrige hjemmelshaver eller dennes ektefelle, i forbindelse med salg etter reglene om tvangssalg,
-
h) overføring av hjemmel til fast eiendom til NATO eller NATOs hovedkvarter i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av,
-
i) overføring av hjemmel til fast eiendom mellom Kongen, Dronningen, den nærmeste arveberettigede til tronen i hvert etterfølgende slektsledd og disse personers ektefeller, samt disses felles barn som ikke er fylt 20 år ved utgangen av det år overføringen skjer,
-
j) overføring av hjemmel til fast eiendom til testamentsarving dersom overføring av hjemmel til ny erverver tinglyses samme dag,
-
k) overføring av hjemmel til fast eiendom ved omorganiseringer som kan gjennomføres med skattemessig kontinuitet etter skatteloven § 11-2 til § 11-5, § 11-11 og § 11-20 med tilhørende forskrifter. Omorganiseringen og tinglysingen av hjemmelen til fast eiendom må ha funnet sted etter 1. januar 2016.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Ved førstegangsoverføring av en selvstendig og i sin helhet nyoppført bygning som ikke er tatt i bruk, og overføring av bygg under arbeid, betales avgift bare av salgsverdien av tomta dersom det blir tinglyst hjemmelsoverføring til denne.
§ 4 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
II
Fra den tid departementet bestemmer, gjøres følgende endring:
§ 2 første ledd ny bokstav l skal lyde:
-
l) overføring av hjemmel til fast eiendom fra kommunal stiftelse til kommune.
Frekvens- og nummeravgift
§ 1 Fra 1. januar 2022 skal det i henhold til lov 4. juli 2003 nr. 83 om elektronisk kommunikasjon § 12-2 betales avgift til statskassen for bruk av frekvenser til drift av system for mobilkommunikasjon (frekvensavgift) med følgende beløp per MHz (frekvensdupleks) disponert båndbredde:
– 450 MHz-båndet
kr 1 391 000
– 700 MHz-båndet
kr 1 586 000
– 800 MHz-båndet
kr 1 586 000
– 900 MHz-båndet
kr 1 586 000
– 1800 MHz-båndet
kr 1 586 000
– 2,1 GHz-båndet
kr 1 467 000
§ 2 For 2022 skal det i henhold til lov 4. juli 2003 nr. 83 om elektronisk kommunikasjon § 12-2 betales avgift til statskassen for tillatelse til bruk av femsifrede nummer (nummeravgift) med følgende beløp per nummer:
Kategori A
kr 156 020
Kategori B
kr 111 160
Kategori C
kr 85 510
Kategori D
kr 59 870
Kategori E
kr 27 820
Kategori F
kr 3 460
-
Komiteens tilråding rammeområde 21, romertall X.
Stortingsvedtak om toll for 2022§ 1 Plikten til å svare toll
Fra 1. januar 2022 skal det svares toll ved innførsel av varer etter bestemmelsene i lov 21. desember 2007 nr. 119 om toll og vareførsel og etter de satser som følger av annet ledd.
De ordinære tollsatsene for 2021 skal fortsatt gjelde fra 1. januar 2022, men slik at toll på fjørfe under posisjonene 01.05.1209, 01.05.1300, 01.05.1400 og 01.05.1500 skal være 327 pst.
§ 2 Preferansetoll
Vareførsel som er omfattet av handelsavtale inngått med fremmed stat eller gruppe av stater, skal innenfor rammen av slike avtaler innrømmes preferansetoll. Tilsvarende gjelder for vareførsel som er omfattet av bilateral eller unilateral erklæring i tilknytning til slik avtale, og vareførsel som er omfattet av det generelle system for preferansetoll for utviklingsland (GSP). Preferansetollbehandling er betinget av at krav til opprinnelse mv., slik som fastsatt i opprinnelsesreglene til vedkommende handelsavtale eller preferansesystem, samt vilkår fastsatt i tolloven, er oppfylt.
Departementet gis fullmakt til å videreføre gitte kvoter og satser omfattet av det generelle system for preferansetoll for utviklingsland (GSP).
Departementet gis fullmakt til å iverksette de tollreduksjoner og andre tollmessige forhold som følger av handelsavtale fremforhandlet med annen stat.
§ 3 Nedsettelse av ordinære tollsatser
Departementet kan sette ned den fastsatte tollsats på enkelte vareslag, slik som bestemt i tolloven § 9-1 til § 9-5.
§ 4 Tollmessige handels- eller beskyttelsestiltak
Kongen kan, innenfor de rammer som følger av avtale med fremmed stat eller organisasjon, iverksette tollmessige handels- eller beskyttelsestiltak i form av økning av den ordinære tollsatsen på enkelte vareslag, dersom det foreligger slike omstendigheter som fremgår av tolloven § 10-1 til § 10-7.
§ 5 Nye eller endrede tariffoppdelinger
Departementet gis fullmakt til å innarbeide nye tariffoppdelinger eller endre gjeldende oppdelinger, dersom endringene verken har nevneverdig betydning for statens inntekter eller har næringsmessige eller handelspolitiske konsekvenser.