II
Stortingsvedtak om skatt av inntekt
og formue mv. for inntektsåret 2020 (Stortingets skattevedtak)
Kapittel 1 – Generelt
§ 1-1 Vedtakets
anvendelsesområde
Dette vedtaket
gjelder utskriving av skatt på inntekt og formue for inntektsåret
2020. Vedtaket legges også til grunn for utskriving av forskudd
på skatt for inntektsåret 2020, etter reglene i skattebetalingsloven
kapittel 4 til 6.
Sammen med bestemmelsene
om forskudd på skatt i skattebetalingsloven, gjelder dette vedtaket
også når skatteplikt utelukkende følger av lov om skattlegging av undersjøiske
petroleumsforekomster mv., og skattyteren ikke skal svare terminskatt
etter samme lov § 7.
§ 1-2 Forholdet
til skattelovgivningen
Så langt dette
vedtak ikke bestemmer noe annet, legges lovgivningen om skatt på
formue og inntekt til grunn ved anvendelsen av vedtaket.
Kapittel 2 – Formuesskatt til
staten og kommunene
§ 2-1 Formuesskatt
til staten – personlig skattyter og dødsbo
Personlig skattyter
og dødsbo svarer formuesskatt til staten av den delen av skattyterens
samlede antatte formue som overstiger 1 500 000 kroner. Satsen skal være
0,15 pst.
Ektefeller som
skattlegges under ett for begges formue, jf. skatteloven § 2-10,
svarer formuesskatt til staten av den delen av ektefellenes samlede
antatte formue som overstiger 3 000 000 kroner. Satsen skal være
0,15 pst.
§ 2-2 Formuesskatt
til staten – upersonlig skattyter
Selskaper og
innretninger som nevnt i skatteloven § 2-36 annet ledd, og som ikke
er fritatt for formuesskatteplikt etter skatteloven kapittel 2,
svarer formuesskatt til staten med 0,15 pst. Formue under 10 000
kroner er skattefri.
§ 2-3 Formuesskatt
til kommunene
Det svares formuesskatt
til kommunen dersom skattyter ikke er fritatt for slik skatteplikt
etter skatteloven kapittel 2. Skattyter som har krav på personfradrag etter
skatteloven § 15-4, skal ha et fradrag i formuen på 1 500 000 kroner.
For ektefeller som skattlegges under ett for begges formue, jf.
skatteloven § 2-10, skal fradraget være 3 000 000 kroner. Når skattyter
har formue i flere kommuner, fordeles fradraget etter reglene i
skatteloven § 4-30 første og annet ledd. Satsen for formuesskatt til
kommunene må ikke være høyere enn 0,7 pst. Maksimumssatsen gjelder
når ikke lavere sats er vedtatt av kommunen.
Kapittel 3 – Inntektsskatt til
staten, kommunene
og fylkeskommunene
§ 3-1 Trinnskatt
Personlig skattyter
i klasse 0 og 1 skal av personinntekt fastsatt etter skatteloven
kapittel 12, svare trinnskatt til staten med
-
1,9
pst. for den delen av inntekten som overstiger 180 800 kroner,
-
4,2
pst. for den delen av inntekten som overstiger 254 500 kroner,
-
13,2
pst. for den delen av inntekten som overstiger 639 750 kroner, og
-
16,2
pst. for den delen av inntekten som overstiger 999 550 kroner.
For
personlig skattyter i Troms og Finnmark fylke, med unntak av skattytere
i kommunene Balsfjord, Bardu, Dyrøy, Gratangen, Harstad, Ibestad,
Kvæfjord, Lavangen, Målselv, Salangen, Senja, Sørreisa, Tjeldsund
og Tromsø, skal satsen etter første ledd tredje strekpunkt likevel
være 11,2 pst.
Dersom skattyter
er bosatt i riket bare en del av året, nedsettes beløpene i første
og annet ledd forholdsmessig under hensyn til det antall hele eller
påbegynte måneder av året han har vært bosatt her. Tilsvarende gjelder
for skattyter som ikke er bosatt i riket, men som plikter å svare
skatt etter skatteloven § 2-3 første og annet ledd, eller lov om
skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv.
§ 3-2 Fellesskatt
Enhver som plikter
å betale inntektsskatt til kommunen etter skatteloven, skal betale
fellesskatt til staten. Fellesskatten skal beregnes på samme grunnlag
som inntektsskatten til kommunene.
Satsen for fellesskatt
skal være:
-
For
personlig skattepliktig og dødsbo i Troms og Finnmark fylke, med
unntak av skattepliktig og dødsbo i kommunene Balsfjord, Bardu,
Dyrøy, Gratangen, Harstad, Ibestad, Kvæfjord, Lavangen, Målselv,
Salangen, Senja, Sørreisa, Tjeldsund og Tromsø: 4,95 pst.
-
For
personlig skattepliktig og dødsbo ellers: 8,45 pst.
§ 3-3 Skatt til
staten
Selskaper og
innretninger som nevnt i skatteloven § 2-36 annet ledd, svarer skatt
til staten med 22 pst. av inntekten.
Selskap og innretninger
som nevnt i første ledd og som svarer finansskatt på lønn, jf. folketrygdloven
§ 23-2 a, svarer skatt til staten med 25 pst. av inntekten.
§ 3-4 Skatt på
grunnrenteinntekt i kraftforetak
Av grunnrenteinntekt
i vannkraftverk fastsatt i medhold av skatteloven § 18-3 svares
grunnrenteskatt til staten med 37 pst.
§ 3-5 Skatt til
staten for person bosatt og selskap
hjemmehørende i utlandet
Skattyter som
nevnt i skatteloven § 2-3 første ledd bokstav h, skal i tillegg
til å svare skatt etter bestemmelsene foran i dette vedtaket, svare
skatt til staten med 22 pst. av inntekten.
Person som ikke
har bopel i riket, men som mottar lønn av den norske stat, skal
av denne inntekt svare fellesskatt til staten etter satsen for personlig
skattyter og dødsbo i dette vedtaket § 3-2 annet ledd annet strekpunkt,
samt trinnskatt som nevnt i § 3-1 første ledd. Bestemmelsene i skatteloven
§ 16-20 til § 16-29 gjelder tilsvarende for skattytere som nevnt
i dette ledd.
Av aksjeutbytte
som utdeles til aksjonær som er hjemmehørende i utlandet, svares
skatt til staten med 25 pst. eller i tilfelle den sats som følger
av skatteavtale med fremmed stat. Det samme gjelder renter på grunnfondsbevis
som utdeles til skattyter hjemmehørende i utlandet.
Person som nevnt
i skatteloven § 2-3 fjerde ledd, skal av personinntekt fastsatt
etter skatteloven kapittel 12 svare skatt til staten med 15 pst.
av inntekten. Dersom vedkommende gis fradrag etter skatteloven § 6-71, svares
skatt til staten etter skattesatsene som følger av §§ 3-1, 3-2 og
3-8.
§ 3-6 Skatt til
staten på honorar til
utenlandske artister mv.
Skattepliktig
etter lov om skatt på honorar til utenlandske artister mv., skal
svare skatt til staten med 15 pst. av inntekten.
§ 3-7 Skattesats
for utbetalinger fra individuell pensjonsavtale til bo
Skattesatsen
for utbetaling fra individuell pensjonsavtale og etter innskuddspensjonsloven
til bo, som omhandlet i skatteloven § 5-40 fjerde ledd, skal være
45 pst.
§ 3-8 Inntektsskatt
til kommunene og fylkeskommunene
Den fylkeskommunale
inntektsskattøren for personlige skattytere og dødsbo skal være
maksimum 2,45 pst. Den kommunale inntektsskattøren for personlige skattytere
og dødsbo skal være maksimum 11,10 pst.
Maksimumssatsene
skal gjelde med mindre fylkestinget eller kommunestyret vedtar lavere
satser.
§ 3-9 Skatt til
staten for personer bosatt i utlandet
Skattyter som
skattlegges etter reglene i skatteloven kapittel 19, svarer skatt
til staten med 25 pst. av inntekten. Dersom det følger av trygdeavtaler
med andre land eller forordning (EF) nr. 883/2004 at skattyter etter
alminnelige regler ikke skal betale trygdeavgift til Norge eller
bare skal betale trygdeavgift med lav sats, skal skattesatsen etter
første punktum reduseres tilsvarende.
Kapittel 4 – Skatt etter lov om
skattlegging av
undersjøiske petroleumsforekomster mv.
§ 4-1 Ordinære
skatter
Skattyter som
har formue knyttet til eller inntekt vunnet ved petroleumsutvinning
og rørledningstransport, jf. § 2 annet ledd i lov om skattlegging
av undersjøiske petroleumsforekomster mv., skal av slik formue og inntekt,
i tillegg til de skatter som følger av bestemmelsene foran, svare
skatt til staten etter reglene og satsene nedenfor. Det samme gjelder
når skatteplikten utelukkende følger av nevnte lov.
Av formue som
tilhører andre skattytere enn selskaper, svares skatt med 0,7 pst.
Av inntekt svares
skatt med 22 pst., med mindre det skal svares skatt på inntekten
etter dette vedtaket § 3-3. Skatten blir å utligne i samsvar med
bestemmelsene i lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster
mv.
§ 4-2 Særskatt
Av inntekt vunnet
ved petroleumsutvinning, behandling og rørledningstransport som
nevnt i lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv.
§ 5, skal det svares særskatt med 56 pst.
§ 4-3 Terminskatt
Terminskatt for
inntektsåret 2020 skrives ut og betales i samsvar med lov om skattlegging
av undersjøiske petroleumsforekomster mv. § 7. Ved utskrivingen
av terminskatt benyttes satsene ovenfor.
§ 4-4 Utbytte
utdelt til utenlandsk eierselskap
Det svares ikke
skatt av aksjeutbytte som utdeles fra i riket hjemmehørende aksjeselskap
og allmennaksjeselskap som er skattepliktig etter lov om skattlegging
av undersjøiske petroleumsforekomster mv. § 5, til selskap hjemmehørende
i utlandet som direkte eier minst 25 pst. av kapitalen i det utdelende
selskap. Dersom det i riket hjemmehørende selskap også har inntekt
som ikke er skattepliktig etter lov om skattlegging av undersjøiske
petroleumsforekomster mv. § 5, svares skatt til staten etter de
alminnelige regler for aksjeutbytte som fordeles til slik inntekt.
Aksjeutbytte fordeles mellom særskattepliktig inntekt og annen inntekt
på grunnlag av alminnelig inntekt fratrukket skatter for henholdsvis
særskattepliktig inntekt og annen inntekt.
Kapittel 5 – Tonnasjeskatt
§ 5-1 Tonnasjeskatt
Aksjeselskap,
allmennaksjeselskap og tilsvarende selskap hjemmehørende i annen
EØS-stat som nevnt i skatteloven § 8-10, skal svare tonnasjeskatt,
jf. skatteloven § 8-16, etter følgende satser:
-
90
øre per dag per 100 nettotonn for de første 1 000 nettotonn, deretter
-
18
kroner per dag per 1 000 nettotonn opp til 10 000 nettotonn, deretter
-
12
kroner per dag per 1 000 nettotonn opp til 25 000 nettotonn, deretter
-
6
kroner per dag per 1 000 nettotonn.
Satsene
i første ledd kan reduseres etter nærmere bestemmelser fastsatt
av departementet, jf. skatteloven § 8-16 første ledd.
Kapittel 6 – Særlige bestemmelser
om skattegrunnlag, beløpsgrenser og satser mv.
§ 6-1 Minstefradrag
Minstefradrag
i lønnsinntekt mv. etter skatteloven § 6-32 første ledd bokstav
a skal ikke settes lavere enn 31 800 kroner, og ikke høyere enn
104 450 kroner.
Minstefradrag
i pensjonsinntekt etter skatteloven § 6-32 første ledd bokstav b
skal ikke settes lavere enn 4 000 kroner, og ikke høyere enn 87 450
kroner.
§ 6-2 Foreldrefradrag
Fradrag beregnet
etter skatteloven § 6-48 skal ikke settes høyere enn 25 000 kroner
for ett barn. Fradragsgrensen økes med inntil 15 000 kroner for
hvert ytterligere barn.
§ 6-3 Personfradrag
Fradrag etter
skatteloven § 15-4 er 51 300 kroner i klasse 1.
§ 6-4 Skattebegrensning
ved lav alminnelig inntekt
Beløpsgrensene
som nevnt i skatteloven § 17-1 første ledd skal være 147 450 kroner
for enslige og 135 550 kroner for hver ektefelle. Beløpsgrensen
er 271 100 kroner for ektepar og samboere som ved skattebegrensningen
får inntekten fastsatt under ett etter skatteloven § 17-2 annet
ledd.
§ 6-5 Skattefradrag
for pensjonsinntekt
Fradraget som
nevnt i skatteloven § 16-1 første ledd skal være 32 330 kroner.
Beløpsgrensene
som nevnt i skatteloven § 16-1 tredje ledd skal være 204 150 kroner
i trinn 1 og 306 300 kroner i trinn 2.
§ 6-6 Særfradrag
for enslige forsørgere
Fradrag etter
skatteloven § 6-80 er 4 317 kroner per påbegynt måned.
Kapittel 7 – Forskriftskompetanse
mv.
§ 7-1 Forskriftsfullmakt
til gjennomføring og utfylling
Departementet
kan gi forskrift til gjennomføring og utfylling av bestemmelsene
i dette vedtak.
§ 7-2 Adgang
til å fravike reglene i vedtaket
Reglene i dette
vedtaket kan fravikes på vilkår som nevnt i skattebetalingsloven
§ 4-8.
IX
Stortingsvedtak om særavgifter
for budsjettåret 2020
Avgift på alkohol (kap. 5526 post
70)
§ 1 Fra 1. januar
2020 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter
betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon
av følgende varer med følgende beløp:
Alkoholholdig drikk
|
Volumprosent
alkohol
|
Kr
|
|
t.o.m. 0,7
|
avgiftslegges
etter reglene for alkoholfrie drikkevarer
|
Brennevinsbasert
|
over 0,7
|
7,84 per volumprosent
per liter
|
Annen
|
over 0,7 t.o.m.
2,7
|
3,51 per liter
|
|
over 2,7 t.o.m.
3,7
|
13,18 per liter
|
|
over 3,7 t.o.m.
4,7
|
22,83 per liter
|
|
over 4,7 t.o.m.
22
|
5,11 per volumprosent
per liter
|
Gjæret fra små bryggerier
|
over 3,7 t.o.m 4,7
|
18,26 per liter
for volum t.o.m. 50 000 liter årlig
|
|
|
19,40 per liter
for volum over 50 000 liter og t.o.m. 100 000 liter årlig
|
|
|
20,54 per liter
for volum over 100 000 liter t.o.m. 150 000 liter årlig
|
|
|
21,68 per liter
for volum over 150 000 t.o.m. 200 000 liter
|
Etanol til teknisk
bruk
|
over 0,7
|
sats som for alkoholholdig
drikk
|
Departementet
kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget
for avgiften. Departementet kan videre gi forskrift om at det skal
betales avgift på alkohol som er i varer som ikke er avgiftspliktige
etter første ledd, samt om forenklet avgiftsberegning for varer
som reisende innfører til personlig bruk ut over avgiftsfri kvote,
jf. tolloven § 4-20.
§ 2
Det gis fritak for avgift på alkohol som
-
a) fra
produsents eller importørs lager
-
1. utføres
til utlandet,
-
2. leveres
direkte eller via tollager til proviant etter tolloven § 4-23,
-
3. leveres
til toll- og avgiftsfritt utsalg på lufthavn etter tolloven § 4-30,
-
b) innføres
-
1. som
reisegods etter tolloven § 5-1,
-
2. til
bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven
§ 5-2,
-
c) etter
tolloven § 5-3 fra produsents eller importørs lager leveres til
eller innføres av
-
1. diplomater,
-
2. NATO
og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
3. Den
nordiske investeringsbank,
-
d) kommer
i retur til produsents eller importørs lager,
-
e) leveres
til teknisk, vitenskapelig eller medisinsk bruk og som er gjort
utjenlig til drikk (denaturert) eller på annen måte finnes garantert
mot å bli brukt til drikk,
-
f) brukes
som råstoff mv. ved fremstilling av varer,
-
g) fremstilles
ved ikke ervervsmessig produksjon. Fritaket omfatter ikke brennevinsbasert
drikk og gjelder kun fremstilling til eget bruk.
Departementet
kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten,
avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet
kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller
eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet
og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet
virkning.
Avgift på tobakksvarer mv. (kap.
5531 post 70)
§ 1 Fra 1. januar
2020 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter
betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon
av følgende varer med følgende beløp:
Produkt
|
Kr
|
|
Sigarer
|
2,68
|
per gram av pakningens
nettovekt
|
Sigaretter
|
2,68
|
per stk.
|
Røyketobakk, karvet
skråtobakk, råtobakk i forbrukerpakning
|
2,68
|
per gram av pakningens
nettovekt
|
Skråtobakk
|
1,09
|
per gram av pakningens
nettovekt
|
Snus
|
1,09
|
per gram av pakningens
nettovekt
|
Sigarettpapir og
sigaretthylser
|
0,041
|
per stk.
|
Departementet
kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget
for avgiften. Departementet kan videre gi forskrift om forenklet
avgiftsberegning for varer som reisende innfører til personlig bruk
ut over avgiftsfri kvote, jf. tolloven § 4-20.
§ 2
Departementet kan gi forskrift eller fatte enkeltvedtak om at varer
som er ment eller er egnet som erstatning for varer som nevnt i
§ 1, er avgiftspliktige. Dersom avgiftsplikt blir pålagt, skal det
betales avgift med samme beløp som for tilsvarende tobakksvare.
§ 3
Det gis fritak for avgift på tobakksvarer mv. som
-
a) fra
produsents eller importørs lager
-
1. utføres
til utlandet,
-
2. leveres
direkte eller via tollager til proviant etter tolloven § 4-23,
-
3. leveres
til toll- og avgiftsfritt utsalg på lufthavn etter tolloven § 4-30,
-
b) innføres
-
1. som
reisegods etter tolloven § 5-1,
-
2. til
bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven
§ 5-2,
-
c) etter
tolloven § 5-3 fra produsents eller importørs lager leveres til
eller innføres av
-
1. diplomater,
-
2. NATO
og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
3. Den
nordiske investeringsbank,
-
d) kommer
i retur til produsents eller importørs lager.
Departementet
kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 4
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet
av departementet.
§ 5
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår
enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket
ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
Avgifter på motorvogner mv. (kap.
5536)
A. Engangsavgift (kap. 5536 post
71)
§ 1 Fra 1. januar
2020 skal det i henhold til lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter
vedrørende motorkjøretøyer og båter betales avgift til statskassen
ved første gangs registrering av motorvogner i det sentrale motorvognregisteret.
Videre skal det betales avgift når
-
a) betingelsene
for avgiftsfrihet eller avgiftsnedsettelse ved første gangs registrering
ikke lenger er oppfylt,
-
b) motorvogn
som ikke tidligere er registrert her i landet urettmessig tas i
bruk uten registrering,
-
c) oppbygd
motorvogn tas i bruk før ny registrering.
Departementet
kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget
for avgiften.
§ 2 Engangsavgift
skal betales for følgende motorvogner med følgende beløp:
a)
|
For personbiler,
varebiler klasse 1 og busser under 6 m med inntil 17 seteplasser
(avgiftsgruppe a), betales avgift av:
|
|
1)
|
egenvekt
|
|
|
per kg
|
kr
|
|
|
0–500
|
0
|
|
|
501–1 200
|
25,90
|
|
|
1 201–1 400
|
64,55
|
|
|
1 401–1 500
|
201,72
|
|
|
over 1 500
|
234,60
|
|
2)
|
NOx-utslipp
|
|
|
per mg/km
|
kr
|
|
|
over 0
|
74,53
|
|
3)
|
CO2-utslipp (for motorvogn
med plikt til å dokumentere CO2-utslipp):
|
|
|
WLTP
|
|
NEDC
|
|
|
per g/km
|
kr
|
|
per g/km
|
kr
|
|
|
0–87
|
0
|
|
0–70
|
0
|
|
|
88–118
|
773,91
|
|
71–95
|
961,20
|
|
|
119–155
|
867,25
|
|
96–125
|
1 077,12
|
|
|
156–225
|
2 272,56
|
|
126–195
|
2 822,52
|
|
|
over 225
|
3 625,17
|
|
over 195
|
3 625,17
|
|
|
For motorvogner
med CO2-utslipp under henholdsvis
87 g/km WLTP og 70 g/km NEDC gjøres
følgende fradrag per g/km for den delen av utslippet som ligger
under disse verdiene:
|
|
|
WLTP
|
|
NEDC
|
|
|
per g/km
|
kr
|
|
per g/km
|
kr
|
|
|
f.o.m. 86 t.o.m.
50
|
792,95
|
|
f.o.m. 69 t.o.m.
40
|
984,84
|
|
|
under 50
|
932,92
|
|
under 40
|
1 158,69
|
|
4)
|
slagvolum (for motorvogner
uten plikt til å dokumentere CO2-utslipp):
|
|
|
per cm3
|
|
|
bensindrevne
|
ikke bensindrevne
|
|
|
|
|
|
kr
|
kr
|
|
|
0–700
|
|
|
16,68
|
12,79
|
|
|
701–1 250
|
|
|
67,10
|
54,77
|
|
|
1 251–1 650
|
|
|
155,14
|
126,70
|
|
|
over 1 650
|
|
|
159,28
|
130,32
|
|
|
b)
|
For varebiler klasse
2, lastebiler med tillatt totalvekt mindre enn 7 501 kg og godsrom
med
lengde under 300 cm eller bredde under 190 cm (avgiftsgruppe b),
betales avgift av:
|
|
1)
|
egenvekt, 20 pst.
av avgiftsgruppe a
|
|
2)
|
NOx-utslipp, 75 pst. av avgiftsgruppe
a
|
|
3)
|
CO2-utslipp (for motorvogn
med plikt til å dokumentere CO2-utslipp):
|
|
|
WLTP
|
|
NEDC
|
|
|
per g/km
|
kr
|
|
per g/km
|
kr
|
|
|
|
|
|
0–70
|
0
|
|
|
|
|
|
71–95
|
288,36
|
|
|
|
|
|
96–125
|
323,14
|
|
|
|
|
|
over 125
|
705,63
|
|
|
For motorvogner
med CO2-utslipp under 70
g/km NEDC gjøres følgende fradrag per g/km
for den delen av utslippet som ligger under denne verdien:
|
|
|
WLTP
|
|
NEDC
|
|
|
per g/km
|
kr
|
|
per g/km
|
kr
|
|
|
|
|
|
f.o.m. 69 t.o.m.
40
|
295,45
|
|
|
|
|
|
under 40
|
347,61
|
|
4)
|
slagvolum (for motorvogner
uten plikt til å dokumentere CO2-utslipp),
30 pst. av avgiftsgruppe a.
|
|
|
c)
|
For campingbiler
(avgiftsgruppe c) betales avgift av:
|
|
1)
|
egenvekt, 22 pst.
av avgiftsgruppe a
|
|
2)
|
NOx-utslipp, 0 pst. av avgiftsgruppe
a
|
|
3)
|
CO2-utslipp (NEDC), 22 pst.
av avgiftsgruppe a
|
|
4)
|
slagvolum (for motorvogner
uten plikt til å dokumentere CO2-utslipp,
eller som bare har CO2-utslipp
målt etter WLTP), 22 pst. av avgiftsgruppe a.
|
|
|
d)
|
Avgiftsgruppe d
(opphevet).
|
|
|
e)
|
For beltebiler (avgiftsgruppe
e) betales avgift med 36 pst. av verdiavgiftsgrunnlaget.
|
|
|
f)
|
For motorsykler
(avgiftsgruppe f) betales avgift av:
|
|
Motorvogn med plikt
til å dokumentere CO2-utslipp
|
kr
|
|
1)
|
CO2-utslipp, per g/km
|
|
|
0–75
|
0
|
|
|
76–135
|
686,39
|
|
|
over 135
|
928,10
|
|
2)
|
slagvolum, per cm3
|
|
|
0–225
|
0
|
|
|
226–900
|
30,85
|
|
|
over 900
|
72,09
|
|
Motorvogn uten plikt
til å dokumentere drivstofforbruk og CO2-utslipp
|
kr
|
|
1)
|
per enhet (stykkavgift)
|
8 327
|
|
2)
|
motoreffekt, per
kW
|
|
|
0–11
|
0
|
|
|
over 11
|
263,68
|
|
3)
|
slagvolum, per cm3
|
|
|
0–225
|
0
|
|
|
226–900
|
33,89
|
|
|
over 900
|
74,33
|
|
|
g)
|
For beltemotorsykler
(avgiftsgruppe g) betales avgift av:
|
|
1)
|
egenvekt
|
|
|
per kg
|
kr
|
|
|
0–100
|
14,49
|
|
|
101–200
|
28,98
|
|
|
over 200
|
57,94
|
|
2)
|
motoreffekt
|
|
|
per kW
|
kr
|
|
|
0–20
|
23,27
|
|
|
21–40
|
46,56
|
|
|
over 40
|
93,09
|
|
3)
|
slagvolum
|
|
|
per cm3
|
kr
|
|
|
0–200
|
2,56
|
|
|
201–400
|
5,11
|
|
|
over 400
|
10,19
|
|
|
h)
|
Avgiftsgruppe h
(opphevet).
|
|
|
i)
|
Avgiftsgruppe i
(opphevet).
|
|
|
j)
|
For busser under
6 m med inntil 17 seteplasser, hvorav minst 10 er fastmontert i
fartsretningen (avgiftgruppe j) betales avgift av:
|
|
1)
|
egenvekt, 40 pst.
av avgiftsgruppe a
|
|
2)
|
NOx-utslipp, 0 pst. av avgiftsgruppe
a
|
|
3)
|
CO2-utslipp (for motorvogn
med plikt til å dokumentere CO2-utslipp):
|
|
|
WLTP
|
|
NEDC
|
|
|
per g/km
|
kr
|
|
per g/km
|
kr
|
|
|
0–87
|
0
|
|
0–70
|
0
|
|
|
88–118
|
309,56
|
|
71–95
|
384,48
|
|
|
119–155
|
346,90
|
|
96–125
|
430,85
|
|
|
over 155
|
909,02
|
|
over 125
|
1 129,01
|
|
|
For motorvogner
med CO2-utslipp under henholdsvis
87 g/km WLTP og 70 g/km NEDC gjøres følgende fradrag per g/km for
den delen av utslippet som ligger under disse verdiene:
|
|
|
WLTP
|
|
NEDC
|
|
|
per g/km
|
kr
|
|
per g/km
|
kr
|
|
|
f.o.m. 87 t.o.m.
50
|
317,18
|
|
f.o.m. 69 t.o.m.
40
|
393,94
|
|
|
under 50
|
373,17
|
|
under 40
|
463,48
|
|
4)
|
slagvolum (for motorvogner
uten plikt til å dokumentere CO2-utslipp),
40 pst. av avgiftsgruppe a.
|
For motorvogner
som har vært registrert i utlandet før registrering her i landet,
gjøres fradrag i den avgift som beregnes etter første ledd basert
på motorvognens alder (bruksfradrag). Departementet kan gi forskrift
om bruksfradrag.
Departementet
kan gi forskrift om hvilken avgiftsgruppe en motorvogn skal avgiftsberegnes
etter. Oppstår det tvil om hvilken avgiftsgruppe en motorvogn skal avgiftsberegnes
etter, avgjøres dette av departementet med bindende virkning.
§ 3 Det skal
betales vrakpantavgift for følgende kjøretøy og med følgende beløp:
|
per enhet (kr)
|
Motorvogner i avgiftsgruppe
a, b, c, g og j
|
2 400
|
Motorvogner i avgiftsgruppe
f og mopeder
|
500
|
Campingvogner
|
3 000
|
Lastebiler som ikke
er avgiftspliktige i
avgiftsgruppe b
|
5 000
|
§ 4 Departementet
kan gi forskrift om refusjon av engangsavgift og vrakpantavgift
for kjøretøy som utføres til utlandet. Departementet kan videre
gi forskrift om forholdsmessig betaling av engangsavgift for motorvogn
som skal benyttes i Norge i et avgrenset tidsrom på bakgrunn av
en tidsbestemt leie- eller leasingkontrakt.
Departementet
kan gi forskrift om tilbakebetaling og tilleggsberegning av særavgift
og merverdiavgift.
§ 5
Ved beregning av avgift basert på egenvekt, NOx -utslipp, CO2-utslipp, slagvolum, motoreffekt
og elektrisk kjørelengde, benyttes de tekniske data som fastsettes
i forbindelse med motorvognens godkjenning etter veimyndighetenes
regelverk.
For motorvogner
i avgiftsgruppe a og j benyttes de CO2-verdier
som fremgår av testsyklusen WLTP (Worldwide Harmonised Light Vehicles
Test Procedure). Dersom det ikke er fastsatt CO2-verdi etter WLTP, benyttes NEDC-verdien
(New European Driving Cycle). For motorvogner i avgiftsgruppe b
og c, benyttes de CO2-verdier
som fremgår av NEDC.
Hvilke motorvogner
som har plikt til å dokumentere drivstofforbruk og CO2-utslipp, følger av veimyndighetenes
regelverk. Avgiftsberegningen for motorvogn som ikke omfattes av
veimyndighetenes regelverk om dokumentasjon av drivstofforbruk og
CO2-utslipp, skal baseres
på CO2-utslipp når utslippet
på annen måte er dokumentert overfor veimyndighetene og lagt til
grunn ved registreringen.
For motorvogner
som ikke har fastsatt verdi for utslipp av NOx, settes utslippet til
den verdi motorvognen maksimalt kan ha etter veimyndighetenes regelverk.
Ved innenlandsk
tilvirkning er verdiavgiftsgrunnlaget prisen fra produsent. Ved
innførsel er verdiavgiftsgrunnlaget tollverdien.
Departementet
kan gi forskrift om beregning av avgift etter denne paragraf.
§ 6
For motorvogner som benytter stempeldrevet forbrenningsmotor i kombinasjon
med elektrisk motor, og er utstyrt med batteripakke som kan lades
fra ekstern strømkilde (ladbare hybridbiler), gjøres et forholdsmessig
fradrag i vektavgiftsgrunnlaget basert på elektrisk kjørelengde.
Ved fastsettelse av elektrisk kjørelengde benyttes de tekniske data
som fastsettes i forbindelse med motorvognens godkjenning etter veimyndighetenes
regelverk.
Departementet
kan gi forskrift om beregning av engangsavgiften for motorvogner
som nevnt i første ledd.
§ 7 Det gis
fritak for engangsavgift på
-
a) motorvogner
som registreres på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende
bunn,
-
b) motorvogner
registrert på Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig
for bankens offisielle virksomhet,
-
c) motorvogner
som registreres på NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller
personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler
Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også
styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
d) lett
pansrede motorvogner til offentlig bruk,
-
e) motorvogner
til bruk utelukkende som banekjøretøy og i rally, samt motorsykler
til bruk utelukkende i trial- og endurokonkurransekjøring,
-
f) ambulanser,
-
g) begravelseskjøretøy,
-
h) beltemotorsykler
som ved første gangs registrering her i landet blir registrert på
humanitær institusjon som skal benytte kjøretøyet i ambulansetjeneste,
-
i) motorvogner
som bare bruker elektrisitet til fremdrift, herunder motorvogner
hvor elektrisiteten er produsert i brenselsceller. Fritaket omfatter
ikke motorvogner hvor batteri under kjøring kan tilføres strøm ved
bruk av en ekstern forbrenningsmotor,
-
j) busser
som ved første gangs registrering her i landet blir registrert på
-
1. innehaver
av løyve etter lov 21. juni 2002 nr. 45 om yrkestransport med motorvogn
og fartøy §§ 6 eller 9, eller som er utleid på kontrakt med varighet
på ett år eller mer mellom innehaver av slikt løyve og selskap i
samme konsern. Fritaket gjelder også busser som utfører rutetransport basert
på kontrakt med varighet på ett år eller mer inngått med myndighet
eller selskap som har slikt ruteløyve,
-
2. institusjon
eller organisasjon som tilbyr transport av funksjonshemmede mv.,
-
k) motorvogner
som innføres som arvegods etter tolloven § 5-1 første ledd bokstav
e,
-
l) motorvogner
som innføres til midlertidig bruk etter tolloven § 6-1 annet ledd,
-
m) beltevogner
til Forsvaret,
-
n) spesialutrustede
kjøretøy til bruk for brannvesenet,
-
o) motorvogner
som til fremdrift benytter stempeldrevet forbrenningsmotor som kun
kan benytte hydrogen som drivstoff. Dette gjelder også kjøretøy som
til fremdrift benytter slik motor i kombinasjon med elektrisk motor
(hybridbiler),
-
p) amatørbygde
kjøretøy,
-
q) motorsykler
og beltemotorsykler som skal benyttes i reindriftsnæringen, og som
registreres på person eller virksomhet med rett til å eie rein i
det samiske reinbeiteområdet, eller er gitt særskilt tillatelse
til reindrift utenfor det samiske reinbeiteområdet,
-
r) motorvogner
som er 20 år eller eldre.
For motorvogner
som kan benytte etanol som drivstoff gjøres fradrag i avgiften etter
§ 2 på kr 10 000. Med etanol menes drivstoff med minst 85 pst. etanol.
Motorvogner som
nevnt i første ledd bokstav a til c er fritatt for vrakpantavgift.
Departementet
kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 8
Departementet kan gi forskrift om betaling av avgifter ved endring
av en motorvogns avgiftsmessige status og om hva som skal anses
som slik endring.
Departementet
kan gi forskrift om betaling av avgift dersom det foretas endringer
av en motorvogn som har betydning for grunnlaget for beregning av
avgiften, og om hva som skal anses som en slik endring.
§ 9
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet
av departementet.
§ 10
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår
enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket
ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning eller også ellers en klart urimelig virkning.
B. Avgift på trafikkforsikringer
(kap. 5536 post 72)
§ 1 Fra 1. januar
2020 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter
betales avgift til statskassen for
-
a) forsikringsavtaler
om lovbestemt trafikktrygd (ansvarsforsikring) for innenlandsregistrerte motorvogner,
-
b) gebyr
for uforsikrede motorvogner eller motorvogner der ny eier ikke har
tegnet egen forsikring, og som Trafikkforsikringsforeningen har
mottatt.
Avgiften omfatter
ikke forsikringsavtaler eller gebyr for motorvogn som er omfattet
av Stortingets vedtak om vektårsavgift.
§ 2 Avgift
skal betales med følgende beløp (kr) per døgn:
Avgiftsgrupper
|
Trafikkforsikringsavtale
som tegnes eller har hovedforfall og gebyr som er mottatt:
|
|
før
1. mars 2019
|
fra 1. mars 2019 t.o.m. februar 2020
|
fra
1. mars 2020 eller senere
|
Avgiftsgruppe a
|
|
|
|
personbiler, varebiler,
campingbiler, busser, kombinerte biler, lastebiler, samt trekkbiler
med tillatt totalvekt fra og med 3 500 kg
|
7,85
|
7,97
|
8,12
|
|
|
|
|
Avgiftsgruppe b
|
|
|
|
dieseldrevne motorvogner
i avgiftsgruppe a som ikke har
fabrikkmontert partikkelfilter
|
9,15
|
9,29
|
9,47
|
|
|
|
|
Avgiftsgruppe c
|
|
|
|
årsprøvekjennemerker
for motorvogner
|
7,85
|
7,97
|
8,12
|
|
|
|
|
Avgiftsgruppe d
|
|
|
|
motorsykler; trehjuls,
lette, mellomtunge og tunge
|
5,46
|
5,54
|
5,65
|
|
|
|
|
Avgiftsgruppe e
|
|
|
|
andre kjøretøy
|
1,27
|
1,29
|
1,31
|
Avgiftsgruppe
e omfatter følgende kjøretøy:
-
1. motorvogner
som er registrert på innehaver av løyve etter lov 21. juni 2002
nr. 45 om yrkestransport med motorvogn eller fartøy § 9 som drosje (ikke
reserve- eller erstatningsdrosje) eller for transport av funksjonshemmede,
-
2. motorvogner
som er registrert på innehaver av løyve etter lov 21. juni 2002
nr. 45 om yrkestransport med motorvogner eller fartøy § 6 eller
som er utleid på kontrakt med varighet på ett år eller mer mellom
innehaver av slikt løyve og selskap i samme konsern. Dette gjelder
også motorvogn som utfører rutetransport basert på kontrakt med
varighet på ett år eller mer, inngått med myndighet eller selskap som
har slikt ruteløyve,
-
3. motorvogner
som er godkjent og registrert som ambulanse eller som er registrert
som begravelseskjøretøy på begravelsesbyrå og lignende,
-
4. motorvogner
som er registrert på kjennemerker med lysegule tegn på sort bunn,
-
5. motorredskap,
-
6. beltekjøretøy,
-
7. trekkbiler
som ikke omfattes av avgiftsgruppe a eller b,
-
8. mopeder,
-
9. traktorer,
-
10. motorvogner
som er 30 år eller eldre.
Departementet
kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget
for avgiften.
§ 3 Fritatt
fra avgiftsplikt er forsikringsavtale eller gebyr som gjelder:
-
a) motorvogner
som er registrert på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende
bunn,
-
b) motorvogner
som er registrert på Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig
for bankens offisielle virksomhet,
-
c) motorvogner
som er registrert på NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller
personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge
er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker
fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
d) motorvogner
registrert til bruk på Svalbard,
-
e) motorvogner
som er stjålet,
-
f) tapte
fordringer,
-
g) motorvogner
som bare bruker elektrisitet til fremdrift, herunder motorvogner
hvor elektrisiteten er produsert i brenselsceller.
Departementet
kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 4
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet
av departementet.
§ 5
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår
enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket
ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
C. Vektårsavgift (kap. 5536 post
73)
§ 1 Fra 1. januar
2020 skal det i henhold til lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter
vedrørende motorkjøretøyer og båter betales vektgradert årsavgift
til statskassen på innenlandsregistrerte kjøretøy på minst 7 500
kg. For dieseldrevne kjøretøy skal det i tillegg betales miljødifferensiert
årsavgift.
1. Vektgradert
årsavgift
|
|
|
Motorkjøretøy
|
|
|
Avgiftsgruppe
(kg)
|
Luftfjæring
(kr)
|
Annet fjæringssystem
(kr)
|
2 eller flere aksler
|
|
|
7 500–11 999
|
480
|
480
|
2 aksler
|
|
|
12 000–12 999
|
480
|
860
|
13 000–13 999
|
860
|
1 537
|
14 000–14 999
|
1 537
|
1 966
|
15 000 og over
|
1 966
|
3 841
|
3 aksler
|
|
|
12 000–14 999
|
480
|
480
|
15 000–16 999
|
860
|
1 142
|
17 000–18 999
|
1 142
|
1 843
|
19 000–20 999
|
1 843
|
2 246
|
21 000–22 999
|
2 246
|
3 201
|
23 000 og over
|
3 201
|
4 710
|
Minst 4 aksler
|
|
|
12 000–24 999
|
2 246
|
2 271
|
25 000–26 999
|
2 271
|
3 276
|
27 000–28 999
|
3 276
|
4 917
|
29 000 og over
|
4 917
|
7 064
|
Kombinasjoner av kjøretøy–vogntog
|
Avgiftsgruppe (kg)
|
Luftfjæring (kr)
|
Annet fjæringssystem
(kr)
|
2 + 1 aksler
|
|
|
7 500–13 999
|
480
|
480
|
14 000–15 999
|
480
|
480
|
16 000–17 999
|
480
|
651
|
18 000–19 999
|
651
|
870
|
20 000–21 999
|
870
|
1 398
|
22 000–22 999
|
1 398
|
1 668
|
23 000–24 999
|
1 668
|
2 627
|
25 000–27 999
|
2 627
|
4 239
|
28 000 og over
|
4 239
|
7 084
|
2 + 2 aksler
|
|
|
16 000–24 999
|
848
|
1 335
|
25 000–25 999
|
1 335
|
1 889
|
26 000–27 999
|
1 889
|
2 554
|
28 000–28 999
|
2 554
|
2 983
|
29 000–30 999
|
2 983
|
4 590
|
31 000–32 999
|
4 590
|
6 182
|
33 000 og over
|
6 182
|
9 134
|
2 + minst 3 aksler
|
|
|
16 000–37 999
|
5 016
|
6 796
|
38 000–40 000
|
6 796
|
9 063
|
over 40 000
|
9 063
|
12 137
|
Minst 3 + 1 aksler
|
|
|
16 000–24 999
|
848
|
1 335
|
25 000–25 999
|
1 335
|
1 889
|
26 000–27 999
|
1 889
|
2 554
|
28 000–28 999
|
2 554
|
2 983
|
29 000–30 999
|
2 983
|
4 590
|
31 000–32 999
|
4 590
|
6 182
|
33 000 og over
|
6 182
|
9 134
|
Minst 3 + 2 aksler
|
|
|
16 000–37 999
|
4 490
|
6 049
|
38 000–40 000
|
6 049
|
8 181
|
over 40 000
|
8 181
|
11 868
|
Minst 3 + minst 3 aksler
|
|
|
16 000–37 999
|
2 761
|
3 240
|
38 000–40 000
|
3 240
|
4 600
|
over 40 000
|
4 600
|
7 040
|
2. Miljødifferensiert
årsavgift for dieseldrevne kjøretøy
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Avgasskravnivå
(EURO)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vektklasser (kg)
|
Ingen
(kr)
|
I
(kr)
|
II
(kr)
|
III
(kr)
|
IV
(kr)
|
V
(kr)
|
VI eller strengere (kr)
|
0-utslipp (kr)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 500–11 999
|
6 151
|
3 419
|
2 392
|
1 456
|
766
|
479
|
120
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 000–19 999
|
10 091
|
5 608
|
3 921
|
2 392
|
1 263
|
783
|
197
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 000 og over
|
17 943
|
10 278
|
7 290
|
4 382
|
2 313
|
1 438
|
360
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Departementet
kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten.
§ 2
Departementet kan gi forskrift om hvilke fjæringssystemer som kan
likestilles med luftfjæring og om fastsettelse av avgasskravnivå,
herunder krav til dokumentasjon for registreringsår og avgasskravnivå.
Departementet
kan gi forskrift om etterberegning av avgift dersom et kjøretøy
ikke oppfyller de krav til avgassutslipp som lå til grunn ved beregning
av avgiften.
§ 3
Departementet kan gi forskrift om betaling av avgift for utenlandsregistrerte
kjøretøy etter antall døgn de befinner seg i Norge (døgnavgift),
herunder fastsette høyere døgnavgift for kjøretøy som er registrert
i et land som krever høyere bruksavgifter av norske kjøretøy enn av
dette lands kjøretøy, samt treffe gjensidige avtaler med andre land
om fritak for eller nedsettelse av døgnavgiften.
§ 4
Avgiftsgrunnlaget er den vekt som er oppgitt som tillatt totalvekt
i motorvognregisteret. For semitrailere er avgiftsgrunnlaget den
del av totalvekten som faller på semitrailerens aksler. Hvis kjøretøyets
totalvekt ikke går frem av vognkortet, settes totalvekten til summen
av kjøretøyets egenvekt og tillatt (registrert) lasteevne.
Departementet
kan gi forskrift om grunnlaget for avgiften.
§ 5
Følgende kjøretøy er fritatt for vektgradert og miljødifferensiert
årsavgift:
-
a) traktorer,
-
b) kjøretøy
registrert på kjennemerker med lysegule typer på sort bunn,
-
c) motorredskaper,
-
d) kjøretøy
som er 30 år eller eldre, unntatt tilhengere,
-
e) kjøretøy
som i forbindelse med transport av gods fraktes på jernbane (kombinert
godstransport),
-
f) kjøretøy
som er registrert på NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller
personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler
Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også
styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred.
Departementet
kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 6
Departementet kan gi forskrift om utskriving av avgiften i flere
terminer og om forholdsmessig beregning av avgiften ved avregistrering,
vraking og omregistrering.
Departementet
kan gi forskrift om betaling av avgift basert på en dagsats på to
pst. av full vektårsavgift med et fastsatt minstebeløp.
§ 7
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet
av departementet.
§ 8
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår
enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket
ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
D. Omregistreringsavgift (kap.
5536 post 75)
§ 1
Fra 1. januar 2020 skal det i henhold til lov 19. juni 1959 nr.
2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og båter betales avgift
til statskassen ved omregistrering av nevnte, tidligere her i landet
registrerte motorvogner, og tilhengere med følgende beløp:
|
|
Registreringsår
|
|
|
2020 til 2017 (kr)
|
2016 til 2009 (kr)
|
2008 og eldre (kr)
|
a)
|
Mopeder, motorsykler
og beltemotorsykler
|
549
|
549
|
549
|
b)
|
Personbiler
|
|
|
|
|
Egenvekt (typegodkjent):
|
|
|
|
|
1. t.o.m. 1 200
kg
|
4 176
|
2 747
|
1 649
|
|
2. over 1 200 kg
|
6 372
|
3 847
|
1 649
|
c)
|
Lastebiler, trekkbiler,
varebiler, kombinerte biler, campingbiler, beltebiler og busser
med tillatt totalvekt inntil 7 500 kg
|
2 088
|
1 319
|
1 100
|
d)
|
Biltilhengere, herunder
semitrailere og campingtilhengere, med egenvekt (typegodkjent) over
350 kg
|
549
|
549
|
549
|
Departementet
kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget
for avgiften.
§ 2 Det gis
fritak for avgift ved omregistrering av kjøretøy:
-
a) ved
ren navneendring,
-
b) på
ektefelle,
-
c) mellom
foreldre og barn som arv (fullt skifte),
-
d) som
er 30 år eller eldre,
-
e) som
utloddes og som tidligere har vært registrert på utlodderen,
-
f) som
skal registreres på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende
bunn,
-
g) på
NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge, styrker eller personell i
den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er
forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker
fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
h) som
registreres på Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig
for bankens offisielle virksomhet,
-
i) som
har vært registrert på samme eier i to måneder eller mindre (samlet
påskiltings-/registreringstid),
-
j) som
tas tilbake av selger som følge av heving eller omlevering etter
kjøpslovens eller forbrukerkjøpslovens bestemmelser,
-
k) ved
omorganiseringer som gjennomføres med lovfestet selskapsrettslig
kontinuitet, samt ved omorganiseringer som kan gjennomføres med
skattemessig kontinuitet etter skatteloven §§ 11-2 til 11-5, § 11-11
og § 11-20 med tilhørende forskrifter. Omorganiseringen og omregistreringen
av kjøretøy må ha funnet sted etter 1. januar 2016,
-
l) ved
sletting av registrert eier eller medeier i motorvognregisteret,
-
m) som
bare bruker elektrisitet til fremdrift, herunder motorvogner hvor
elektrisiteten er produsert i brenselsceller.
Departementet
kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet
av departementet.
§ 4
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår
enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket
ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
Veibruksavgift på drivstoff (kap.
5538 post 70, 71 og 72)
I
§ 1 Fra 1. januar
2020 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter
betales veibruksavgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk
produksjon av følgende drivstoff:
-
a) bensin
per liter
-
1. svovelfri
bensin (under 10 ppm svovel): kr 4,91,
-
2. lavsvovlet
bensin (under 50 ppm svovel): kr 4,95,
-
3. annen
bensin: kr 4,95.
-
b) mineralolje
til fremdrift av motorvogn (autodiesel) per liter
-
1. svovelfri
mineralolje (under 10 ppm svovel): kr 3,62,
-
2. lavsvovlet
mineralolje (under 50 ppm svovel): kr 3,68,
-
3. annen
mineralolje: kr 3,68,
-
c) naturgass
per Sm3: kr 1,02,
-
d) LPG
per kg: kr 3,48,
Andel bioetanol
innblandet i bensin, andel biodiesel innblandet i mineralolje, og
andel biogass innblandet i naturgass og LPG, inngår ikke i avgiftsgrunnlaget ved
beregningen av avgiften etter første ledd.
For bioetanol
og biodiesel som omfattes av omsetningskravet i produktforskriften
§ 3-3, svares avgift etter satsene som gjelder for henholdsvis bensin
og mineralolje til fremdrift av motorvogn etter første ledd.
Avgiften kommer
i tillegg til avgift som skal betales etter Stortingets vedtak om
CO2-avgift og svovelavgift
på mineralske produkter.
Departementet
kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget
for avgiften.
§ 2
Olje som er merket i samsvar med forskrift fastsatt av departementet,
skal ikke ilegges avgift etter § 1 første ledd bokstav b.
Departementet
kan bestemme at
-
a) fritak
for avgiftsplikten kan skje på annen måte enn ved bruk av merket
olje,
-
b) avgift
skal betales ved bruk av merket olje.
§ 3
På vilkår fastsatt av departementet kan det benyttes merket olje
§ 4
Det gis fritak for avgift på drivstoff som
-
a) utføres
til utlandet,
-
b) legges
inn på tollager når varene er bestemt til utførsel,
-
c) innføres
-
1. som
reisegods etter tolloven § 5-1,
-
2. til
bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven
§ 5-2,
-
d) etter
tolloven § 5-3 leveres til eller innføres av
-
1. diplomater,
-
2. NATO
og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
3. Den
nordiske investeringsbank,
-
e) kommer
i retur til registrert virksomhets lager.
Departementet
kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 5
Det gis fritak eller ytes tilskudd for avgift på bensin som
-
a) brukes
i fly, unntatt Forsvarets fly,
-
b) brukes
til teknisk og medisinsk formål,
-
c) brukes
i anlegg eller innretninger som har tilknytning til utnyttelse av
naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, til
transport mellom land og slike anlegg eller innretninger og for
spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet,
-
d) brukes
i båter og snøscootere i veiløse strøk,
-
e) brukes
i motorsager og andre arbeidsredskaper med to-taktsmotor dersom
bensinen har særlige helse- og miljømessige egenskaper,
-
f) er
gjenvunnet i VRU-anlegg (Vapour Recovery Unit).
Departementet
kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 6
Det gis fritak for avgift på naturgass og LPG
Departementet
kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensning av og vilkår for
fritak.
§ 7
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet
av departementet.
§ 8
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår
enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket
ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
II
Fra 1. juli 2020
gjøres følgende endringer:
§ 1 skal lyde:
§ 1 Fra 1. juli
2020 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter
betales veibruksavgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk
produksjon av følgende drivstoff:
-
a) bensin
per liter
-
1. svovelfri
bensin (under 10 ppm svovel): kr 4,91,
-
2. lavsvovlet
bensin (under 50 ppm svovel): kr 4,95,
-
3. annen
bensin: kr 4,95.
-
b) mineralolje
til fremdrift av motorvogn (autodiesel) per liter
-
1. svovelfri
mineralolje (under 10 ppm svovel): kr 3,62,
-
2. lavsvovlet
mineralolje (under 50 ppm svovel): kr 3,68,
-
3. annen
mineralolje: kr 3,68,
-
c) naturgass
per Sm3: kr 1,02,
-
d) LPG
per kg: kr 3,48,
-
e) bioetanol
per liter: kr 2,37,
-
f) biodiesel
per liter: kr 3,62.
Andel biogass
innblandet i naturgass og LPG, inngår ikke i avgiftsgrunnlaget ved
beregningen av avgiften etter første ledd bokstav c og d.
Avgiften kommer
i tillegg til avgift som skal betales etter Stortingets vedtak om
CO2-avgift og svovelavgift
på mineralske produkter.
Departementet
kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget
for avgiften.
§ 2 første
ledd skal lyde:
Olje som er merket
i samsvar med forskrift fastsatt av departementet, skal ikke ilegges
avgift etter § 1 første ledd bokstav b og f.
§ 6 første
ledd skal lyde:
Det gis fritak
for avgift på naturgass, LPG og bioetanol
Avgift på elektrisk kraft (kap.
5541 post 70)
I
§ 1 Fra 1. januar
2020 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter
betales avgift til statskassen med 16,13 øre per kWh på elektrisk
kraft som leveres her i landet.
Det skal betales
avgift med 0,505 øre per kWh for kraft som leveres
-
a) til
industri, bergverk, produksjon av fjernvarme og arbeidsmarkedsbedrifter
som utøver industriproduksjon. Den reduserte satsen omfatter elektrisk kraft
som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen,
-
b) i
Troms og Finnmark fylke, med unntak av kommunene Balsfjord, Bardu,
Dyrøy, Gratangen, Harstad, Ibestad, Kvæfjord, Lavangen, Målselv,
Salangen, Senja, Sørreisa, Tjeldsund og Tromsø,
-
c) til
datasentre med uttak over 0,5 MW,
-
d) til
skip i næring,
-
e) til
produksjon eller omforming av energiprodukt. Den reduserte satsen
omfatter elektrisk kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen.
Det skal betales
avgift ved uttak av elektrisk kraft til eget bruk.
Departementet
kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget
for avgiften.
§ 2
Det gis fritak for avgift på kraft som
-
a) er
produsert i energigjenvinningsanlegg og leveres direkte til sluttbruker,
-
b) er
produsert i aggregat med generator som har merkeytelse mindre enn
100 kVA og leveres direkte til sluttbruker,
-
c) er
produsert i nødstrømsaggregat når den normale elektrisitetsforsyning
har sviktet,
-
d) er
produsert i mottrykksanlegg,
-
e) leveres
til NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den
utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet
av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land
som deltar i Partnerskap for fred,
-
f) leveres
til Den nordiske investeringsbanks offisielle virksomhet,
-
g) brukes
til kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske
prosesser,
-
h) leveres
til veksthusnæringen,
-
i) leveres
til husholdninger og offentlig forvaltning i Troms og Finnmark fylke,
med unntak av kommunene Balsfjord, Bardu, Dyrøy, Gratangen, Harstad, Ibestad,
Kvæfjord, Lavangen, Målselv, Salangen, Senja, Sørreisa, Tjeldsund
og Tromsø,
-
j) leveres
i direkte sammenheng med produksjon av elektrisk kraft,
-
k) leveres
til bruk til fremdrift av tog eller annet skinnegående transportmiddel,
herunder oppvarming av og belysning i transportmiddelet. Fritaket
omfatter også trolleybuss,
-
l) er
produsert i solceller og brukes direkte av produsenten selv.
Departementet
kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet
av departementet.
§ 4
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår
enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket
ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
II
Fra den tid departementet
bestemmer gjøres følgende endringer:
§ 1
annet ledd bokstav c skal lyde:
§ 2
første ledd ny bokstav m skal lyde:
Grunnavgift på mineralolje mv.
(kap. 5542 post 70)
§ 1 Fra 1. januar
2020 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter
betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon
av mineralolje med kr 1,68 per liter. For mineralolje til treforedlingsindustrien
og produsenter av fargestoffer og pigmenter skal det betales avgift
med kr 0,212 per liter.
Avgiftsplikten
omfatter ikke
-
a) flyparafin
(jetparafin) som leveres til bruk om bord i fly,
-
b) drivstoff
som pålegges avgift etter Stortingets vedtak om veibruksavgift på
drivstoff.
Departementet
kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget
for avgiften.
§ 2
Det gis fritak for avgift på mineralolje som
-
a) utføres
til utlandet,
-
b) legges
inn på tollager når varene er bestemt til utførsel,
-
c) innføres
-
1. som
reisegods etter tolloven § 5-1,
-
2. til
bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven
§ 5-2,
-
d) etter
tolloven § 5-3 leveres til eller innføres av
-
1. NATO
og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
2. Den
nordiske investeringsbank,
-
e) kommer
i retur til registrert virksomhets lager,
-
f) brukes
til skip i utenriks fart,
-
g) brukes
til gods- og passasjertransport i innenriks sjøfart,
-
h) brukes
til fiske og fangst i nære farvann,
-
i) brukes
til fiske og fangst i fjerne farvann,
-
j) brukes
i anlegg eller innretninger som har tilknytning til utnyttelse av
naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, til
transport mellom land og slike anlegg eller innretninger og for
spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet,
-
k) brukes
som råstoff i industriell virksomhet dersom mineraloljen i sin helhet
inngår og forblir i det ferdige produkt,
-
l) brukes
i sildemel- og fiskemelindustrien,
-
m) brukes
til fremdrift av tog eller annet skinnegående transportmiddel, herunder
oppvarming av og belysning i transportmiddelet,
-
n) brukes
til høsting av tang og tare.
Det gis fritak
for avgift for andel av biodiesel i mineraloljen.
Departementet
kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet
av departementet.
§ 4
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår
enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket
ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
Miljøavgifter på mineralske produkter
mv.
A. Avgift på smøreolje mv. (kap.
5542 post 71)
§ 1 Fra 1. januar
2020 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter
betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon
av smøreolje mv. med kr 2,27 per liter.
Departementet
kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget
for avgiften.
§ 2
Det gis fritak for avgift på smøreolje mv. som
-
a) utføres
til utlandet,
-
b) legges
inn på tollager når varene er bestemt til utførsel,
-
c) innføres
-
1. som
reisegods etter tolloven § 5-1,
-
2. til
bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven
§ 5-2,
-
d) etter
tolloven § 5-3 leveres til eller innføres av NATO og styrker fra
land som deltar i Partnerskap for fred,
-
e) kommer
i retur til registrert virksomhets lager,
-
f) brukes
i utenriks fart,
-
g) brukes
i fiske og fangst i fjerne farvann,
-
h) brukes
i anlegg eller innretninger som har tilknytning til utnyttelse av
naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, til
transport mellom land og slike anlegg eller innretninger og for
spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet,
-
i) brukes
i fly, unntatt olje til Forsvarets fly,
-
j) brukes
som råstoff i industriell virksomhet dersom smøreoljen i sin helhet
inngår og forblir i det ferdige produkt,
-
k) omsettes
i forbrukerpakninger med innhold mindre enn 0,15 liter,
-
l) er
påfylt kjøretøy, maskiner o.l. ved inn- eller utførsel.
Departementet
kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet
av departementet.
§ 4
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår
enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket
ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
B. CO2-avgift på mineralske produkter
(kap. 5543 post 70)
§ 1 Fra 1. januar
2020 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter
betales CO2-avgift til statskassen
ved innførsel og innenlandsk produksjon av følgende mineralske produkter
med følgende beløp:
-
a) mineralolje
(generell sats): kr 1,45 per liter.
-
innenriks
kvotepliktig luftfart: kr 1,39 per liter,
-
annen
innenriks luftfart og ikke-kommersielle privatflyginger: kr 1,39
per liter.
-
b) bensin:
kr 1,26 per liter,
-
c) naturgass:
kr 1,08 per Sm3,
-
d) LPG:
kr 1,63 per kg.
Det skal betales
avgift med kr 0,061 per Sm3 naturgass
og kr 0 per kg LPG for produkter som leveres til bruk som gir kvotepliktige
utslipp etter klimakvoteloven.
Fritaket i § 2
første ledd bokstav g kommer ikke til anvendelse for naturgass og
LPG, samt for mineralolje og bensin til innenriks kvotepliktig luftfart.
Departementet
kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget
for avgiften.
§ 2
Det gis fritak for CO2-avgift
på mineralske produkter som
-
a) utføres
til utlandet,
-
b) legges
inn på tollager når varene er bestemt til utførsel,
-
c) innføres
-
1. som
reisegods etter tolloven § 5-1,
-
2. til
bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven
§ 5-2,
-
d) etter
tolloven § 5-3 leveres til eller innføres av
-
1. NATO
og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
2. Den
nordiske investeringsbank,
-
e) kommer
i retur til registrert virksomhets lager,
-
f) brukes
som råstoff i industriell virksomhet på en slik måte at det ikke
oppstår utslipp av karbon til luft eller utslippet er vesentlig
lavere enn det mengden råstoff skulle tilsi,
-
g) leveres
til bruk som gir kvotepliktige utslipp etter klimakvoteloven.
§ 3
Det gis fritak for CO2-avgift
på mineralolje til
-
a)
motorvogner tilhørende diplomater mv.,
-
b)
skip i utenriks fart,
-
c) fiske
og fangst i fjerne farvann,
-
d) fly
i utenriks fart.
Det gis fritak
for avgift for andel biodiesel i mineralolje.
§ 4
Det gis fritak for CO2-avgift
på bensin
-
a) til
motorvogner tilhørende diplomater mv.,
-
b) til
tekniske og medisinske formål,
-
c) til
motorsager og andre arbeidsredskaper med totaktsmotor dersom bensinen
har særlige helse- og miljømessige egenskaper,
-
d) til
fly i utenriks fart,
-
e) som
er gjenvunnet i VRU-anlegg (Vapour Recovery Unit).
Det gis fritak
for avgift for andel bioetanol i bensin.
§ 5
Det gis fritak for CO2-avgift
på naturgass og LPG til
-
a) veksthusnæringen,
-
b) motorvogner
tilhørende diplomater mv.,
-
c) skip
i utenriks fart,
-
d) fly
i utenriks fart,
-
e) fiske
og fangst i fjerne farvann,
-
f)
bruk som gir utslipp som er avgiftspliktig etter Stortingets vedtak
om CO2-avgift i petroleumsvirksomheten
på kontinentalsokkelen.
Det gis fritak
for avgift for andel biogass og hydrogen i naturgass og LPG.
§ 6
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og
vilkår for fritak.
§ 7
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet
av departementet.
§ 8
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår
enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket
ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
C. Svovelavgift (kap. 5543 post
71)
§ 1 Fra 1. januar
2020 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter
betales svovelavgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk
produksjon av mineralolje som inneholder over 0,05 pst. vektandel svovel
med 13,55 øre per liter for hver påbegynt 0,1 pst. vektandel svovel.
Departementet
kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget
for avgiften.
§ 2
Det gis fritak for svovelavgift på mineralolje som
-
a) utføres
til utlandet,
-
b) legges
inn på tollager når varene er bestemt til utførsel,
-
c) innføres
-
1. som
reisegods etter tolloven § 5-1,
-
2. til
bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven
§ 5-2,
-
d) etter
tolloven § 5-3 leveres til eller innføres av
-
1. NATO
og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
2. Den
nordiske investeringsbank,
-
e) kommer
i retur til registrert virksomhets lager,
-
f) brukes
i skip i utenriks fart,
-
g) brukes
i fly i utenriks fart,
-
h) brukes
i fiske og fangst i fjerne farvann,
-
i) gir
utslipp av svovel til atmosfæren mindre enn det svovelinnholdet
i mineraloljen skulle tilsi.
Det gis fritak
for avgift for andel biodiesel i mineralolje.
Departementet
kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet
av departementet.
§ 4
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår
enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket
ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
Avgift på trikloreten (TRI) og
tetrakloreten (PER)
(kap. 5547 post 70 og 71)
§ 1 Fra 1. januar
2020 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter
betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon
av trikloreten (TRI) og tetrakloreten (PER), herunder gjenvunnet
TRI og PER.
Avgiftsplikten
omfatter TRI og PER som inngår som bestanddel i andre produkter.
Avgift betales bare dersom andelen TRI er over 1 vektprosent av
produktets totale vekt eller andelen PER er over 0,1 vektprosent
av produktets totale vekt.
Avgift skal betales
med følgende beløp:
Innhold
TRI/PER
|
|
kr
per kg
|
Pst.
|
TRI
|
PER
|
over 0,1 t.o.m.
1
|
|
0,74
|
over 1 t.o.m. 5
|
3,74
|
3,74
|
over 5 t.o.m. 10
|
7,48
|
7,48
|
over 10 t.o.m. 30
|
22,43
|
22,43
|
over 30 t.o.m. 60
|
44,86
|
44,86
|
over 60 t.o.m. 100
|
74,76
|
74,76
|
Ved beregning
av avgift benyttes den høyeste av enten faktisk eller oppgitt andel
TRI eller PER.
Departementet
kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget
for avgiften.
§ 2
Det gis fritak for avgift på varer som
-
a) utføres
til utlandet,
-
b) legges
inn på tollager når varene er bestemt til utførsel,
-
c) innføres
-
1. som
reisegods etter tolloven § 5-1,
-
2. til
bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven
§ 5-2,
-
d) etter
tolloven § 5-3 leveres til eller innføres av NATO og styrker fra
land som deltar i Partnerskap for fred,
-
e) kommer
i retur til produsents eller importørs lager,
-
f) gjenvinnes
til eget bruk.
Departementet
kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet
av departementet.
§ 4
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår
enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket
ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
Avgift på hydrofluorkarboner (HFK)
og
perfluorkarboner (PFK) (kap. 5548 post 70)
§ 1 Fra 1. januar
2020 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter
betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon
av hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK), herunder
gjenvunnet HFK og PFK. Avgift på HFK og PFK betales med kr 0,544
per kg multiplisert med den GWP-verdi (global warming potential)
som den enkelte avgiftspliktige HFK- og PFK-gassen representerer.
Avgiftsplikten
omfatter alle blandinger av HFK og PFK, både innbyrdes blandinger
og blandinger med andre stoffer, samt HFK og PFK som inngår som
bestanddel i andre varer.
Departementet
kan gi forskrift om at for HFK og PFK som inngår som bestanddel
i andre varer, skal avgift fastsettes på annen måte enn etter vekt
og at avgiften skal betales etter sjablongsatser.
Departementet
kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget
for avgiften, samt fastsettelse av GWP-verdi.
§ 2
Det gis fritak for avgift på varer som
-
a) utføres
til utlandet,
-
b) legges
inn på tollager når varene er bestemt til utførsel,
-
c) innføres
-
1. som
reisegods etter tolloven § 5-1,
-
2. til
bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven
§ 5-2,
-
3. til
midlertidig bruk etter tolloven § 6-1 annet ledd,
-
d) etter
tolloven § 5-3 leveres til eller innføres av
-
1. diplomater,
-
2. NATO
og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
3. Den
nordiske investeringsbank,
-
e) kommer
i retur til registrert virksomhets lager,
-
f) gjenvinnes.
Departementet
kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet
av departementet.
§ 4
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår
enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket
ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
Avgift på utslipp av NOX
(kap. 5509 post 70 og kap. 5549 post 70)
§ 1 Fra 1. januar
2020 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter
betales avgift til statskassen med kr 22,69 per kg utslipp av nitrogenoksider (NOX) ved energiproduksjon
fra følgende kilder:
-
a) fremdriftsmaskineri
med samlet installert motoreffekt på mer enn 750 kW,
-
b) motorer,
kjeler og turbiner med samlet installert innfyrt effekt på mer enn
10 MW,
-
c) fakler
på innretninger på norsk kontinentalsokkel og anlegg på land.
Ved beregningen
av effekt etter bokstav a og b, tas effekten av elektromotorer og
elektrokjeler ikke med.
Departementet
kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget
for avgiften.
§ 2
Det gis fritak for avgift på utslipp av NOX fra
-
a) fartøy
som går i fart mellom norsk og utenlandsk havn,
-
b) fartøy
som brukes til fiske og fangst i fjerne farvann,
-
c) luftfartøy
som går i fart mellom norsk og utenlandsk lufthavn,
-
d) enheter
omfattet av miljøavtale med staten om reduksjon av NOX-utslipp.
Departementet
kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet
av departementet.
§ 4
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår
enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket
ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
Miljøavgift på plantevernmidler
(kap. 5550 post 70)
§ 1 For 2020
skal det betales miljøavgift på plantevernmidler. Avgiften betales
til statskassen.
§ 2
Landbruks- og matdepartementet kan gi forskrift om beregning og
betaling av avgiften.
Avgifter knyttet til mineralvirksomhet
A. Avgift knyttet til andre undersjøiske
naturforekomster enn petroleum (kap. 5551 post 70)
§ 1 For 2020
kan Nærings- og fiskeridepartementet ilegge avgift ved tildeling
av konsesjoner for utforsking og undersøkelser etter og utnyttelse
av andre undersjøiske naturforekomster enn petroleumsforekomster.
Avgiften betales til statskassen.
§ 2
Nærings- og fiskeridepartementet kan gi forskrift om beregning og
betaling av avgiften.
B. Årsavgift knyttet til mineraler
(kap. 5551 post 71)
§ 1 For 2020
kan Nærings- og fiskeridepartementet ilegge årsavgift for undersøkelse
og utvinning av landbaserte mineralforekomster etter mineralloven.
Avgiften betales til statskassen.
§ 2
Nærings- og fiskeridepartementet kan gi forskrift om beregning og
betaling av avgiften.
Avgift på sjokolade- og sukkervarer
mv.
(kap. 5555 post 70)
§ 1 Fra 1. januar
2020 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter
betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon
av sjokolade- og sukkervarer mv. med kr 21,22 per kg av varens avgiftspliktige
vekt.
Avgiftsplikten
omfatter også sjokolade- og sukkervarer som ikke er tilsatt sukker
eller søtningsmiddel.
Departementet
kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget
for avgiften.
§ 2
Det gis fritak for avgift på sjokolade- og sukkervarer som
-
a) fra
produsents eller importørs lager
-
1. utføres
til utlandet,
-
2. leveres
direkte eller via tollager til proviant etter tolloven § 4-23,
-
3. leveres
til toll- og avgiftsfritt utsalg på lufthavn etter tolloven § 4-30,
-
b) innføres
-
1. som
reisegods etter tolloven § 5-1,
-
2. til
bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven
§ 5-2,
-
c) etter
tolloven § 5-3 fra produsents eller importørs lager leveres til
eller innføres av
-
1. diplomater,
-
2. NATO
og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
3. Den
nordiske investeringsbank,
-
d) kommer
i retur til produsents eller importørs lager,
-
e) brukes
som råstoff mv. ved fremstilling av varer,
-
f) leveres
vederlagsfritt til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag.
Departementet
kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet
av departementet.
§ 4
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår
enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket
ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
Avgift på alkoholfrie drikkevarer
mv.
(kap. 5556 post 70)
§ 1 Fra 1. januar
2020 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter
betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon
av følgende alkoholfrie varer med følgende beløp per liter:
-
a) Drikkevarer:
-
1. tilsatt
sukker eller kunstig søtstoff: kr 4,91,
-
2. basert
på frukt, bær eller grønnsaker og tilsatt kunstig søtstoff: kr 1,76,
-
b) Sirup:
-
1. tilsatt
sukker eller kunstig søtstoff og som brukes til ervervsmessig fremstilling
av alkoholfrie drikkevarer i dispensere, fontener og lignende: kr 29,90,
-
2. basert
på frukt, bær eller grønnsaker og tilsatt kunstig søtstoff og som
brukes til ervervsmessig fremstilling av alkoholfrie drikkevarer
i dispensere, fontener og lignende: kr 10,67.
Med alkoholfrie
drikkevarer likestilles drikk med alkoholstyrke til og med 0,7 volumprosent
alkohol.
Avgiftsplikten
omfatter ikke varer i pulverform eller melkeprodukter som er tilsatt
ikke over 15 gram sukker per liter.
Departementet
kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget
for avgiften.
§ 2
Det gis fritak for avgift på drikkevarer som
-
a) fra
produsents og importørs lager
-
1. utføres
til utlandet,
-
2. leveres
direkte eller via tollager til proviant etter tolloven § 4-23,
-
3. leveres
til toll- og avgiftsfritt utsalg på lufthavn etter tolloven § 4-30,
-
b) innføres
-
1. som
reisegods etter tolloven § 5-1,
-
2. til
bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven
§ 5-2,
-
c) etter
tolloven § 5-3 fra produsents eller importørs lager leveres til
eller innføres av
-
1. diplomater,
-
2. NATO
og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
3. Den
nordiske investeringsbank,
-
d) kommer
i retur til produsents eller importørs lager,
-
e) brukes
til ervervsmessig fremstilling av annet enn drikkevarer,
-
f) leveres
vederlagsfritt til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag.
Departementet
kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet
av departementet.
§ 4
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår
enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket
ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
Avgift på sukker mv. (kap. 5557
post 70)
§ 1 Fra 1. januar
2020 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter
betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon
av sukker mv. med kr 8,20 per kg av varens avgiftspliktige vekt.
Avgiftsplikten
omfatter:
Departementet
kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget
for avgiften.
§ 2
Det gis fritak for avgift på sukker som
-
a) fra
produsents og importørs lager
-
1. utføres
til utlandet,
-
2. leveres
direkte eller via tollager til proviant etter tolloven § 4-23,
-
3. leveres
til toll- og avgiftsfritt utsalg på lufthavn etter tolloven § 4-30,
-
b) innføres
-
1. som
reisegods etter tolloven § 5-1,
-
2. til
bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven
§ 5-2,
-
c) etter
tolloven § 5-3 fra produsents eller importørs lager leveres til
eller innføres av
-
1. diplomater,
-
2. NATO
og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
3. Den
nordiske investeringsbank,
-
d) kommer
i retur til produsents eller importørs lager,
-
e) brukes
til ervervsmessig fremstilling av varer,
-
f) brukes
til biavl,
-
g) leveres
vederlagsfritt til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag.
Departementet
kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet
av departementet.
§ 4
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår
enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket
ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
Avgifter på drikkevareemballasje
(kap. 5559 post 70–74)
§ 1 Fra 1. januar
2020 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter
betales miljøavgift og grunnavgift til statskassen ved innførsel
og innenlandsk produksjon av drikkevareemballasje.
Departementet
kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget
for avgiften.
§ 2
Det skal betales miljøavgift på drikkevareemballasje med følgende
beløp per emballasjeenhet:
-
a) glass
og metall: kr 5,99,
-
b) plast:
kr 3,62,
-
c) kartong
og papp: kr 1,48.
Departementet
kan gi forskrift om fritak for miljøavgift dersom emballasjen inngår
i et retursystem, herunder fastsette vilkår for fritak.
§ 3
Det skal betales grunnavgift på engangsemballasje med kr 1,23 per
emballasjeenhet.
Som engangsemballasje
anses emballasje som ikke kan gjenbrukes i sin opprinnelige form.
§ 4
Emballasje som inneholder følgende drikkevarer er fritatt for grunnavgift:
-
a) melk
og melkeprodukter,
-
b) drikkevarer
fremstilt av kakao og sjokolade og konsentrater av dette,
-
c) varer
i pulverform,
-
d) korn-
og soyabaserte melkeerstatningsprodukter,
-
e) morsmelkerstatning.
Drikkevarer som
nevnt i første ledd bokstav c og e er også fritatt for miljøavgift.
Departementet
kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 5
Det gis fritak for miljø- og grunnavgift på drikkevareemballasje
som
-
a) fra
registrert virksomhets og importørs lager
-
1. utføres
til utlandet,
-
2. leveres
direkte eller via tollager til proviant etter tolloven § 4-23,
-
3. leveres
til toll- og avgiftsfritt utsalg på lufthavn etter tolloven § 4-30,
-
b) innføres
-
1. som
reisegods etter tolloven § 5-1,
-
2. til
bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven
§ 5-2,
-
c) etter
tolloven § 5-3 fra registrert virksomhets eller importørs lager
leveres til eller innføres av
-
1. diplomater,
-
2. NATO
og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
-
3. Den
nordiske investeringsbank,
-
d) kommer
i retur til produsents eller importørs lager,
-
e) har
rominnhold på minst fire liter,
-
f) leveres
vederlagsfritt til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag.
Departementet
kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 6
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet
av departementet.
§ 7
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår
enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket
ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
Flypassasjeravgift (kap. 5561
post 70)
§ 1 Fra 1. januar
2020 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter
betales avgift til statskassen på ervervsmessig flyging fra norske
lufthavner med følgende beløp per passasjer:
Departementet
kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget
for avgiften, herunder hvilke land og områder som omfattes av de
ulike satsene og at enkelte områder skal omfattes av en annen sats
enn det som følger av første ledd.
§ 2
Det gis fritak for avgift på flyging av
-
a) luftbefordrerens
ansatte på tjenestereise,
-
b) barn
under to år,
-
c) transitt-
og transferpassasjerer,
-
d) NATOs
styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale
avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende
vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred.
Departementet
kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet
av departementet.
§ 4
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår
enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket
ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
Totalisatoravgift (kap. 5562 post
70)
§ 1 Fra 1. januar
2020 skal det betales avgift til statskassen av inntekter fra totalisatorspill
med 3,33 pst. av bruttoomsetning per år.
§ 2
Kongen kan gi forskrift om beregning og betaling av avgiften.
Dokumentavgift (kap. 5565 post
70)
§ 1 Fra 1. januar
2020 skal det i henhold til lov 12. desember 1975 nr. 59 om dokumentavgift
betales avgift til statskassen ved tinglysing av dokument som overfører
hjemmel til fast eiendom, herunder bygning på fremmed grunn og tilhørende
festerett til tomta. Avgift skal betales med 2,5 pst. av avgiftsgrunnlaget,
men minst kr 250.
Ved tinglysing
av første gangs overføring av hjemmel til eierseksjon eller til
fysisk del av eiendom i forbindelse med oppløsning av borettslag
og boligaksjeselskaper, betales avgift med kr 1 000 per hjemmelsoverføring.
§ 2
Fritatt for avgift er
-
a) gaveandel
i dokument som inneholder gave og lignende til det offentlige eller
til stiftelser og legater med allmennyttige formål, eller til foreninger
med allmennyttige formål som har styresete her i landet,
-
b) dokument
som overfører rettigheter til fast eiendom til utenlandske diplomatiske
og konsulære misjoner,
-
c) overføring
av hjemmel til fast eiendom til Den nordiske investeringsbank og
som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
-
d) egen
sameieandel i den enkelte eiendom ved overtagelse av fast eiendom
ved oppløsning av sameie,
-
e) overføring
av hjemmel til fast eiendom mellom ektefeller,
-
f) ideell
arveandel etter loven i den enkelte eiendom ved overtagelse av fast
eiendom på skifte eller fra uskiftet bo. Forskudd på arv regnes
ikke som arveandel og heller ikke testamentsarv i den utstrekning den
overstiger lovens arveandel,
-
g) overføring
av hjemmel til fast eiendom til forrige hjemmelshaver eller dennes
ektefelle, i forbindelse med salg etter reglene om tvangssalg,
-
h) overføring
av hjemmel til fast eiendom til NATO eller NATOs hovedkvarter i
den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er
forpliktet av,
-
i) overføring
av hjemmel til fast eiendom mellom Kongen, Dronningen, den nærmeste
arveberettigede til tronen i hvert etterfølgende slektsledd og disse
personers ektefeller, samt disses felles barn som ikke er fylt 20
år ved utgangen av det år overføringen skjer,
-
j) overføring
av hjemmel til fast eiendom til testamentsarving dersom overføring
av hjemmel til ny erverver tinglyses samme dag,
-
k) overføring
av hjemmel til fast eiendom ved omorganiseringer som kan gjennomføres
med skattemessig kontinuitet etter skatteloven §§ 11-2 til 11-5, § 11-11
og § 11-20 med tilhørende forskrifter. Omorganiseringen og tinglysingen
av hjemmelen til fast eiendom må ha funnet sted etter 1. januar 2016.
Departementet
kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Ved førstegangsoverføring av en selvstendig og i sin helhet nyoppført
bygning som ikke er tatt i bruk, og overføring av bygg under arbeid,
betales avgift bare av salgsverdien av tomta dersom det blir tinglyst
hjemmelsoverføring til denne.
§ 4
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet
av departementet.
Avgift på frekvenser mv. (kap.
5583 post 70)
§ 1 Fra 1. januar
2020 skal det betales avgift til statskassen for bruk av frekvenser
til drift av system for mobilkommunikasjon med følgende beløp per
MHz (frekvensdupleks) disponert båndbredde:
– 450 MHz-båndet
|
kr 1 327 000
|
– 700 MHz-båndet
|
kr 1 513 000
|
– 800 MHz-båndet
|
kr 1 513 000
|
– 900 MHz-båndet
|
kr 1 513 000
|
– 1800 MHz-båndet
|
kr 1 513 000
|
– 2,1 GHz-båndet
|
kr 1 399 000
|
Kommunal- og
moderniseringsdepartementet kan fatte enkeltvedtak og gi forskrift
om beregning og betaling av avgiften.
§ 2
For 2020 skal det betales årsavgift til statskassen for tillatelse
til bruk av 5-sifret nummer med følgende beløp per nummer:
– Kategori A
|
kr 148 810
|
– Kategori B
|
kr 106 020
|
– Kategori C
|
kr 81 560
|
– Kategori D
|
kr 57 100
|
– Kategori E
|
kr 26 530
|
– Kategori F
|
kr 3 300
|
Kommunal- og
moderniseringsdepartementet kan fatte enkeltvedtak og gi forskrift
om beregning og betaling av avgiften.