Komiteen viser til
proposisjonen og det som står foran, og rår Stortinget til å gjøre
slike
vedtak til lover:
A.
Vedtak til lov
om endring i lov 16. januar 1970 nr. 1
om folkeregistrering
I
I lov 16. januar 1970 nr. 1 om folkeregistrering gjøres
følgende endring:
Ny § 12 a skal lyde:
§ 12 a Oppgaver etter denne lov som er forhåndsutfylt med
personopplysninger, kan gjøres tilgjengelig for mottakeren ved elektronisk
kommunikasjon.
II
Endringsloven trer i kraft straks.
B.
Vedtak til lov
om endringer i lov 6. juni 1975 nr. 29 om eigedomsskatt til
kommunane
I
I lov 6. juni 1975 nr. 29 om eigedomsskatt til kommunane
gjøres følgende endringer:
§ 3 første ledd skal lyde:
Kommunestyret kan skrive ut eigedomsskatt på anten
a) faste eigedomar i heile kommunen,
eller
b) faste eigedomar i klårt avgrensa område som heilt
eller delvis er utbygde på byvis eller der slik utbygging er i gang,
eller
c) berre på verk og bruk i heile kommunen, eller
d) berre verk og bruk og annan næringseigedom i heile
kommunen, eller
e) eigedom både under bokstav b og c, eller
f) eigedom både under bokstav b og d.
§ 4 annet ledd første punktum skal lyde:
Til faste eigedomar vert rekna bygningar og tomt som høyrer
til, huslause grunnstykke som hagar, lykkjer, vassfall, laste-,
opplags- eller arbeidstomter, bryggjer og liknande og likeeins verk
og bruk og annan næringseigedom.
§ 4 annet ledd nytt femte punktum skal lyde:
Til annan næringseigedom vert rekna til dømes kontorlokale,
parkeringshus, butikk, varelager, hotell, serveringsstad med vidare.
II
Endringsloven trer i kraft straks med virkning
fra og med skatteåret 2011.
III
Ved ikrafttredelse av endringene under I gjelder følgende
overgangsregel:
Overgangsregel til eigedomsskattelova
§ 3 første leden og § 4 andre leden første og femte punktum
Ved utskriving av eigedomsskatt
for skatteåret 2011 på næringseigedom skal skatt på slik eigedom
vere skriven ut innan utgangen av juni 2011.
C.
Vedtak til lov
om endringer i lov 13. juni 1980 nr. 24 om ligningsforvaltning
(ligningsloven)
I
I lov 13. juni 1980 nr. 24 om ligningsforvaltning (ligningsloven)
gjøres følgende endringer:
§ 3-13 nr. 2 bokstav k annet punktum
skal lyde:
Det samme gjelder for avdødes ektefelle og arving (som
definert i skifteloven § 124 første og annet ledd) når vedkommende
kan vise til saklig behov for innsyn.
Ny § 4-14 skal lyde:
§ 4-14 Tilgjengeliggjøring av forhåndsutfylte
oppgaver
Selvangivelse og andre oppgaver etter dette kapittel
som er forhåndsutfylt med opplysninger, kan gjøres tilgjengelig
for skattyter ved elektronisk kommunikasjon.
§ 6-2 nr. 1 bokstav b skal lyde:
b. pensjon, introduksjonsstønad etter introduksjonsloven,
kvalifiseringsstønad etter lov 18. desember 2009 nr. 131 om sosiale
tjenester i arbeids- og velferdsforvaltningen, føderåd i jord- og
skogbruk, livrente som ledd i pensjonsordning i arbeidsforhold,
engangs- og avløsningsbeløp for slike ytelser, underholdsbidrag,
foreldrepenger, dagpenger under arbeidsløshet, sykepenger o.l. ytelser
som skal regnes som skattepliktig inntekt for mottakeren,
§ 6-2 nr. 3 bokstav a skal lyde:
a. fradrag som er gjort ved lønnsutbetalingene,
så som medlemsinnskudd til tjenestepensjonsordning og fradragsberettiget
fagforeningskontingent m.v. Det samme gjelder fradragsberettiget fagforeningskontingent
som lønnstakeren legitimerer å ha betalt direkte til sin fagforening
og
Ny § 6-13B skal lyde:
§ 6-13B Plikt til å framvise id-kort
Dersom arbeidsgiver skal utstyre en arbeidstaker med id-kort
etter regler gitt i medhold av arbeidsmiljøloven § 4-1 syvende ledd,
kan ligningsmyndighetene kreve at arbeidstakeren framviser id-kortet.
§ 6-17 ny nr. 4 skal lyde:
4. Oppgave etter dette kapittel som er forhåndsutfylt
med opplysninger om den oppgavepliktige og skattyter, kan gjøres
tilgjengelig for den oppgavepliktige ved elektronisk kommunikasjon.
Opplysninger som er rapportert etter § 6-10 kan på samme måte gjøres
tilgjengelig for oppdragsgiver og oppdragstaker.
§ 8-9 nr. 1 skal lyde:
1. Når skatteoppgjøret er ferdig, skal det snarest mulig
sendes til skattyter. Melding om fastsetting av formue og inntekt
fastsatt etter reglene i skatteloven §§ 10-40 til 10-45, sendes
selskapets styre og daglig leder. Melding om kildeskatt på utbytte
sendes til selskapet som har eller skulle ha trukket kildeskatten.
Skatteoppgjør og melding etter dette ledd kan gjøres tilgjengelig
for mottakeren ved elektronisk kommunikasjon.
§ 9-2 nr. 4 skal lyde:
4. Klage over ligningen må leveres innen seks uker etter
at skatteoppgjøret er sendt skattyter, likevel slik at klagefristen
tidligst utløper 10. august. Klage over ligning som gjelder kildeskatt
på utbytte må leveres innen utgangen av ligningsåret. Er skattyterens
oppgaver fraveket som angitt i § 8-3 nr. 1 jf. nr. 2 uten at påbudt
varsel er sendt, kan klage over fraviket likevel leveres innen tre uker
etter at skattyteren ble oppmerksom på fraviket, men ikke mer enn
tre år etter inntektsåret.
§ 10-1 nr. 1 første punktum skal lyde:
Skattyter som leverer selvangivelse, næringsoppgave eller
pliktig selskapsoppgave med vedlegg etter leveringsfristen, men
før skatteoppgjøret er sendt skattyter, skal svare en forsinkelsesavgift.
§ 10-2 nr. 1 annet punktum skal lyde:
Som unnlatt levering av selvangivelse eller næringsoppgave
regnes levering etter at skatteoppgjøret er sendt skattyter.
§ 11-1 nr. 4 skal lyde:
4. Søksmål fra en skattepliktig til prøving av en
ligningsavgjørelse må reises innen 6 måneder etter at skatteoppgjøret
eller endringsvedtak ble sendt skattyteren. I saker om kildeskatt
på utbytte må søksmål til prøving av ligningen reises innen 1. juli
året etter ligningsåret, likevel slik at søksmål til prøving av
et endringsvedtak kan reises innen 6 måneder etter at vedtaket ble
sendt skattyteren. Når endringssak er gjennomført etter § 3-11 nr.
4, jf. § 8-3 nr. 5, regnes søksmålsfristen fra nytt skatteoppgjør
ble sendt skattyteren. Det kan gis oppfriskning for oversittelse
av fristen etter reg-lene i tvisteloven §§ 16-12 til 16-14. Etter
utløpet av denne fristen gjelder likevel fristen i skattebetalingsloven
§ 17-1 nr. 5 i sak om tvangsfullbyrdelse eller midlertidig sikring.
II
Endringsloven trer i kraft straks. Endringen
i § 6-2 nr. 3 bokstav a trer i kraft straks og skal ha virkning
for lønnsinnberetning for inntektsåret 2011 og senere. Endringene
i § 8-9 nr. 1, § 9-2 nr. 4, § 10-1 nr. 1 første og annet punktum
og § 11-1 nr. 4 trer i kraft fra 1. januar 2011.
D.
Vedtak til lov
om endring i lov 3. juni 1994 nr. 15
om Enhetsregisteret
I
I lov 3. juni 1994 nr. 15 om Enhetsregisteret gjøres
følgende endring:
§ 2 bokstav b nr. 6 skal lyde:
6. Skattedirektoratets register over upersonlige skattytere,
jf. skattebetalingsloven § 4-1 første ledd bokstav a.
II
Endringsloven trer i kraft straks.
E.
Vedtak til lov
om endringer i lov 29. november 1996 nr. 68 om skatt til Svalbard
I
I lov 29. november 1996 nr. 68 om skatt til Svalbard
gjøres følgende endring:
§ 5-2 femte ledd nytt fjerde punktum
skal lyde:
Oppgave etter denne bestemmelsen som er forhåndsutfylt
med opplysninger om arbeidsgiveren, kan gjøres tilgjengelig for
arbeidsgiveren ved elektronisk kommunikasjon.
II
I lov 29. november 1996 nr. 68 om skatt til Svalbard
gjøres følgende endring:
§ 3-1 annet ledd annet punktum skal
lyde:
Videre unntas §§ 2-30 til 2-32 fjerde ledd, § 4-10 annet
ledd, § 6-13 første ledd, §§ 6-18 til 6-20, §§ 6-42 til 6-44, §§
6-47 til 6-49, § 6-61, § 10-12, § 10-31 første ledd annet punktum,
reglene i § 10-34 gjelder bare i forhold til endring av aksjens
kostpris, § 10-42 femte til tiende ledd, § 10-44 annet ledd annet
punktum, § 16-10, samt kapittel 15 og 17.
III
I lov 29. november 1996 nr. 68 om skatt til Svalbard
gjøres følgende endringer:
§ 2-1 overskriften skal lyde:
Personer bosatt på Svalbard
§ 2-1 første til tredje ledd skal lyde:
Personer som er bosatt på Svalbard skal svare skatt av
hele sin formue og inntekt når ikke annet følger av denne lov. En
person anses som bosatt på Svalbard når vedkommende har tatt varig
opphold der. Opphold av minst 12 måneders varighet regnes som bosettelse
fra begynnelsen av oppholdet.
For personer som før oppholdet på Svalbard ikke har vært
skattemessig bosatt i Norge (herunder Svalbard) i løpet av de siste
10 årene, gjelder følgende:
a) De første 5 årene vedkommende anses
bosatt på Svalbard, er skattepliktens omfang begrenset tilsvarende
som etter § 2-2.
b) Dersom begrensningen i skatteplikt etter dette ledd
leder til at et betydelig beløp unntas fra beskatning til Svalbard
i et inntektsår, kan skattekontoret velge å sette begrensningen
til side for det aktuelle året. Som betydelig beløp regnes 12 ganger
folketrygdens grunnbeløp.
Skatteplikten etter denne paragraf faller bort
fra og med det inntektsår personen har oppholdt seg utenfor Svalbard
mer enn 183 dager i en tolvmånedersperiode.
Nåværende annet til fjerde ledd blir fjerde til sjette ledd.
§ 2-2 overskriften skal lyde:
Personer som ikke er bosatt på Svalbard
§ 2-3 overskriften skal lyde:
Selskaper hjemmehørende på Svalbard
§ 2-4 overskriften skal lyde:
Selskaper som ikke er hjemmehørende på Svalbard
§ 3-2 nytt annet ledd skal lyde:
Ved utflytting fra Svalbard gjelder skatteloven § 14-3
fjerde ledd bokstav b tilsvarende.
§ 4-4 skal lyde:
§ 4-4 Selvangivelsesplikt
Selvangivelse skal leveres av personer og selskaper som
er skattepliktige til Svalbard etter § 2-1 eller § 2-2, og som ikke
har begrenset skatteplikt etter § 2-1 annet ledd. Selvangivelse
skal også leveres av personer og selskaper som er skattepliktige
til Svalbard for formue eller inntekt som nevnt i § 3-1.
Selvangivelse med vedlegg leveres til skattekontoret for
Svalbard innen utgangen av april året etter inntektsåret.
Departementet kan fastsette nærmere regler om plikt til
å levere selvangivelse og ligningsoppgaver, herunder om omfanget
av oppgaveplikten og tid og sted for levering.
§ 4-9 skal lyde:
§ 4-9 Særlige bestemmelser for visse grupper skattytere
Departementet kan fastsette nærmere regler om
a) forenklet felles skatteoppgjør for
prosjektgrupper mv. med kortere opphold på Svalbard,
b) omfanget av oppgaveplikten etter dette kapittelet for
grupper av skattytere,
c) krav til registrering og dokumentasjon av regnskapsopplysninger,
årsregnskap og årsberetning for næringsdrivende selskaper, eller
for grupper av slike.
§ 5-2 femte ledd nytt tredje punktum skal lyde:
Oppgave over foretatt lønnstrekk skal også leveres når
arbeidsgiver opphører med virksomhet på Svalbard eller aktiviteten
der på annen måte opphører.
§ 6-3 skal lyde:
§ 6-3 Avvikling av forenklet fellesoppgjør
Denne paragraf gjelder for ansatte i virksomhet som har
fulgt særskilt praksis med forenklet felles skatteoppgjør. Bestemmelsen
gjelder ikke for forenk-let oppgjør etter § 4-9 a.
Ordningen med forenklet felles skatteoppgjør avvikles fra
den tid Kongen bestemmer. Etter avvikling skattlegges denne gruppen
etter ordinære regler og skattesatser. Overgang til ordinær beskatning
skal tidligst skje for inntektsåret 2015.
Ved forenklet felles skatteoppgjør i overgangsperioden
benyttes skattesatser fastsatt av Stortinget.
Ny § 6-4 skal lyde:
§ 6-4 Avvikling av særskilt praksis for
pendlere
Denne paragraf gjelder for ansatte som ikke er bosatt
på Svalbard, og som er ansatt i stillinger som har gått inn under
særskilt praksis for skatt til Svalbard for pendlere. Gjeldende
praksis videreføres ut inntektsåret 2014, og avsluttes deretter.
Følgende vilkår må være oppfylt for den enkelte ansatte:
a) det første arbeidsoppholdet på Svalbard
varer sammenhengende i 30 dager, og
b) påfølgende arbeidsopphold er ledd i en turnusordning
med regelmessige arbeidsopphold på Svalbard, og
c) vedkommende har ikke inntekt fra selvstendige arbeidsforhold
utenfor Svalbard.
IV
Endringen under I trer i kraft straks.
Endringen under II trer i kraft straks med virkning
fra og med inntektsåret 2010.
Endringene under III trer i kraft straks med virkning
fra og med inntektsåret 2011.
F.
Vedtak til lov
om endringer i lov 13. desember 1996 nr. 87 om skatt på honorar
til utenlandske artister m.v.
I
I lov 13. desember 1996 nr. 87 om skatt på honorar
til utenlandske artister m.v. gjøres følgende endringer:
§ 6 femte ledd skal lyde:
Melding som er forhåndsutfylt med opplysninger om den meldepliktige
og artisten, kan gjøres tilgjengelig for den meldepliktige ved elektronisk
kommunikasjon.
Nåværende femte ledd blir nytt sjette ledd.
§ 11 nytt fjerde ledd skal lyde:
(4) Oppgjørsblankett som er forhåndsutfylt med opplysninger
om den trekkpliktige og artisten, kan gjøres tilgjengelig for den
trekkpliktige ved elektronisk kommunikasjon.
II
Endringsloven trer i kraft straks.
G.
Vedtak til lov
om endring i lov 28. februar 1997 nr. 19 om
folketrygd (folketrygdloven)
I
I lov 28. februar 1997 nr. 19 om folketrygd (folketrygdloven)
gjøres følgende endring:
§ 24-3 nytt sjette ledd skal lyde:
Oppgaver etter første og annet ledd som er forhåndsutfylt
med opplysninger om arbeidsgiveren, kan gjøres tilgjengelig for
arbeidsgiveren ved elektronisk kommunikasjon.
II
Endringsloven trer i kraft straks.
H.
Vedtak til lov
om endringer i lov 26. mars 1999 nr. 14 om skatt av formue
og inntekt (skatteloven)
I
I lov 26. mars 1999 nr. 14 om skatt av formue og inntekt
(skatteloven) gjøres følgende endring:
§ 8-17 tredje ledd skal lyde:
(3) Selskapet anses ikke trådt ut etter første ledd b dersom
brudd på vilkårene etter § 8-11 og § 8-13 første og annet ledd rettes
innen to måneder etter at bruddet oppsto. Dersom bruddet er uvesentlig
eller skyldes forhold utenfor selskapets kontroll, anses ikke selskapet
trådt ut av ordningen dersom bruddet rettes innen to måneder etter
det tidspunktet selskapet burde ha oppdaget bruddet. Skattekontoret
kan forlenge fristen for retting dersom selskapet godtgjør at det
vil medføre særlige ulemper å rette bruddet innen fristen. Første
og annet punktum gjelder ikke ved gjentatt brudd på vilkår i § 8-13
første og annet ledd innen tre år regnet fra det tidspunktet forrige
brudd ble rettet. Denne bestemmelse forlenger ikke fristene etter
§ 8-11 fjerde og femte ledd.
II
I lov 26. mars 1999 nr. 14 om skatt av formue og inntekt
(skatteloven) gjøres følgende endring:
§ 2-38 tredje ledd ny bokstav f skal
lyde:
f. gevinst eller tap ved realisasjon eller uttak
av eierandel i boligselskap, jf. § 7-3 annet ledd, eller tilsvarende
selskap hjemmehørende i utlandet.
III
I lov 26. mars 1999 nr. 14 om skatt av formue og inntekt
(skatteloven) gjøres følgende endringer:
§ 2-35 annet ledd bokstav a annet
punktum skal lyde:
Foregående punktum gjelder likevel ikke § 2-3 fjerde ledd,
§ 2-38 og § 10-13.
§ 6-50 første ledd skal lyde:
(1) Det gis fradrag for pengegave til selskap, stiftelse
eller sammenslutning som har sete her i landet eller i en annen
EØS-stat og som ikke har erverv til formål og som driver
a. omsorgs- og helsefremmende arbeid for barn
eller ungdom, og for eldre, syke, funksjonshemmede eller andre svakstilte
grupper,
b. barne- og ungdomsrettet arbeid innen musikk, teater,
litteratur, dans, idrett, friluftsliv o.l.,
c. religiøs eller annen livssynsrettet virksomhet,
d. virksomhet til vern av menneskerettigheter eller utviklingshjelp,
e. katastrofehjelp og virksomhet til forebygging av ulykker
og skader, eller
f. kulturvern, miljøvern, naturvern eller dyrevern. Departementet
kan i forskrift gi nærmere regulering og begrensning av hvilke områder
innenfor kulturvern som skal være omfattet.
§ 6-50 femte ledd skal lyde:
(5) En stats alminnelige statskirke likestilles i denne
paragraf med sammenslutning etter første ledd.
§ 6-50 sjette ledd skal lyde:
(6) Skattedirektoratet utarbeider så langt som mulig en
årlig liste over alle organisasjonene som har mottatt fradragsberettiget
gave etter denne paragraf, med oversikt over samlet gavebeløp for
den enkelte organisasjon. Listen skal være offentlig tilgjengelig.
§ 6-50 nåværende sjette ledd blir nytt syvende ledd og
skal lyde:
(7) Departementet kan gi forskrift til
utfylling og gjennomføring av denne paragraf, og kan herunder gi regler
om krav til vedtekter, regnskap, revisjon, registrering i Enhetsregisteret,
maskinell innberetning, forhåndsgodkjenning og særlige krav til
utenlandske selskaper, sammenslutninger og stiftelser, herunder registrering
i offentlig register i hjemstaten, nærmere regulering av stiftelser
med sete innenfor EØS-området, krav til dokumentasjon, utstedelse
av kvittering for mottatt gave og nærmere regulering av innberetning.
IV
I lov 26. mars 1999 nr. 14 om skatt av formue og inntekt
(skatteloven) gjøres følgende endringer:
§ 5-43 første ledd ny bokstav i og
j skal lyde:
i. kompensasjonstillegg etter AFP-tilskottsloven § 9.
j. ektefelletillegg etter folketrygdloven § 3-24
som utbetales til mottaker av alderspensjon, og tilsvarende ektefelletillegg
som utbetales til mottaker av avtalefestet pensjon. Dette gjelder
likevel bare for de som allerede er mottakere av ektefelletillegget
31. desember 2010.
§ 6-32 annet ledd annet punktum skal lyde:
Det gis særskilt fradrag i pensjon o.l. til barn, og i
ektefelletillegg etter folketrygdloven, unntatt i ektefelletillegg
som er skattefritt etter § 5-43 første ledd bokstav j.
§ 6-44 første ledd annet punktum skal lyde:
Fradraget er begrenset til den del av beløpet som overstiger
13 950 kroner.
§ 6-50 annet ledd tredje punktum oppheves.
§ 6-81 skal lyde:
§ 6-81 Særfradrag for uførhet
(1) Fra og med den måned skattyter mottar foreløpig uførepensjon
etter folketrygdloven § 12-16 eller uførepensjon fordi ervervsevnen
er satt ned med minst 2/3, gis det et særfradrag i alminnelig inntekt på
2 667 kroner pr. påbegynt måned. Dette gjelder ikke skattyter som
samtidig mottar arbeidsavklaringspenger fra folketrygden.
(2) Andre skattytere enn nevnt i første ledd som har mottatt
foreløpig uførepensjon eller uførepensjon etter folketrygdloven
eller uførepensjon etter andre lover, skal for hver påbegynt måned
slike ytelser er mottatt, ha et særfradrag lik halvparten av månedsfradraget
etter første ledd. Dette gjelder ikke skatt-yter som samtidig mottar
arbeidsavklaringspenger fra folketrygden.
(3) Departementet kan gi forskrift om fordelingen av særfradrag
etter denne paragraf.
§ 6-84 oppheves.
Ny § 16-60 skal lyde:
§ 16-60 Skattefradrag for pensjonsinntekt
(1) Det gis fradrag i inntektsskatt og trygdeavgift med
et beløp som fastsettes av Stortinget, for skatt-yter som
a. mottar alderspensjon etter folketrygdloven,
b. mottar avtalefestet pensjon (AFP) etter lov
25. juni 2010 nr. 28 om avtalefestet pensjon for medlemmer av Statens
Pensjonskasse eller andre tilsvarende avtaler eller lovfestede ordninger
eller omfattes av § 12 i AFP-tilskottsloven, eller
c. er skattepliktig hit for tilsvarende pensjonsinntekt
som angitt i bokstav a og b, fra annen EØS-stat.
(2) Fradraget reduseres
a. tilsvarende pensjonsgraden ved uttak
av gradert alderspensjon etter folketrygdloven,
b. tilsvarende prosentvis reduksjon i avtalefestet pensjon
når slik pensjon er redusert mot arbeidsinntekt, og
c. tilsvarende antall måneder i løpet av inntektsåret som
skattyter har mottatt pensjon som nevnt i første ledd. Det samme
gjelder for skattyter som har vært bosatt i riket bare en del av
inntektsåret.
(3) Fradraget nedtrappes når skattyters samlede pensjonsinntekt
etter § 12-2 bokstav b overstiger fastsatte beløpsgrenser. Beløpsgrensene
fastsettes årlig av Stortinget i to trinn. Fradraget nedtrappes med
15,3 prosent av pensjonsinntekt som overstiger beløpsgrensen i trinn
1, og med 6 prosent av pensjonsinntekt som overstiger beløpsgrensen
i trinn 2. Beløpsgrensene reduseres tilsvarende som etter annet
ledd. Pensjonsinntekt fra utlandet som ikke er skattepliktig hit,
inngår i samlet pensjonsinntekt etter dette ledd.
(4) Skattyter som oppfyller vilkårene for skattefradrag
etter denne paragrafen og for skattebegrensning etter §§ 17-1 eller
17-4 i samme inntektsår, får skatten fastsatt etter den bestemmelsen
som gir lavest skatt.
(5) Skattyter med begrenset skatteplikt etter
§ 2-3 fjerde ledd kan kreve skattefradrag etter denne paragraf dersom
a. skattyteren er bosatt i annen EØS-stat,
b. Norge i medhold av folkerettslig overenskomst kan
kreve utlevert opplysninger fra denne staten om skattyterens inntekts-
og formuesforhold, og
c. hele eller tilnærmet hele skattyterens alminnelige inntekt
i inntektsåret skattlegges i Norge.
(6) Skattefradraget fastsettes ikke med høyere beløp enn
summen av utlignede inntektsskatter og trygdeavgift.
(7) Departementet kan gi forskrift til utfylling og gjennomføring
av denne paragraf.
§ 17-1 første til tredje ledd skal lyde:
(1) Hvis alminnelig inntekt med tillegg etter tredje ledd,
fradratt tillegg i alminnelig inntekt etter § 10-42, ikke overstiger
et beløp fastsatt av Stortinget, skal det ikke utlignes skatt eller
trygdeavgift for skattyter som
a) mottar foreløpig uførepensjon eller
uførepensjon fra folketrygden fordi ervervsevnen er satt ned med
minst 2/3,
b) mottar støtte etter lov 29. april 2005 nr. 21
om supplerande stønad til personar med kort butid i Noreg,
c) mottar overgangsstønad etter §§ 15-7, 16-7 eller 17-6
i folketrygdloven, eller
d) mottar pensjon etter §§ 16-7 eller 17-5 i folketrygdloven.
(2) Hvis alminnelig inntekt med tillegg etter tredje ledd,
fradratt tillegg i alminnelig inntekt etter § 10-42, overstiger
de fastsatte grensebeløpene, skal summen av
a) inntektsskatt til kommunen,
b) inntektsskatt til fylkeskommunen,
c) fellesskatt til staten,
d) trygdeavgift,
ikke utgjøre mer enn 55 prosent av overstigende beløp.
Ved anvendelsen av dette ledd tas det ikke hensyn til lovbestemte
fradrag i skatt.
(3) Ved anvendelsen av første og annet ledd skal alminnelig
inntekt tillegges en og en halv prosent av skattyters nettoformue
ved statsskatteligningen, utover 200 000 kroner for enslige og 100 000
kroner for hver ektefelle. Bolig brukt som egen primærbolig holdes
utenfor ved beregningen av nettoformue.
§ 17-2 skal lyde:
§ 17-2 Særlig om begrensning ved lav alminnelig inntekt
for ektefeller
(1) Ved skattebegrensning etter § 17-1 skal ektefellers
inntekt fastsettes hver for seg uansett om ektefellene lignes under
ett eller særskilt. Ved denne beregningen fordeles formue og inntekter
og fradrag som kan fordeles fritt mellom ektefeller, med en halvpart
på hver av ektefellene.
(2) Ektefellers inntekt skal likevel fastsettes under ett
når den ene ektefellen mottar uførepensjon og ektefelletillegg etter
folketrygdloven § 3-24, uansett om ektefellene lignes under ett
eller særskilt. Tilsvarende gjelder for ektefeller som får skattebegrensning
ved liten skatteevne etter § 17-4. Skattenedsettelsen fordeles forholdsmessig
på hver ektefelles andel av skatten før nedsettelsen.
(3) Reglene om ektefeller i denne paragrafen gjelder tilsvarende
for samboere som omfattes av § 2-16.
§ 17-3 annet punktum skal lyde:
For ektefeller som omfattes av § 17-2 annet ledd, skal
gjenlevende ektefelle for dette året vurderes sammen med avdøde
ved anvendelsen av skattebegrensningsregelen i § 17-1.
§ 18-3 annet ledd ny bokstav d skal lyde:
d. Inntekt fra utstedte elsertifikater tillegges
brutto salgsinntekter.
§ 18-3 tredje ledd bokstav a nr. 1 nytt sjette punktum skal
lyde:
Det gis ikke fradrag for kostnader til leie av fallrettighet.
§ 18-3 tredje ledd bokstav a nr. 3 nytt annet punktum skal
lyde:
Det gis ikke fradrag for avskrivning av tidsbegrenset fallrettighet.
§ 18-3 tredje ledd bokstav b nytt tredje og fjerde punktum
skal lyde:
Det ses bort fra skattemessig verdi av fallrettighet
ved beregning av friinntekt etter denne bokstav. Forrige punktum
gjelder ikke ervervede fallrettigheter som før 5. oktober 2010 er
tilknyttet utbygde kraftverk.
V
Endringen under I trer i kraft straks.
Endringen under II trer i kraft straks med virkning
for eierandeler i boligselskap som realiseres fra og med 11. juni
2010.
Endringene under III trer i kraft straks med virkning
fra og med inntektsåret 2010, bortsett fra § 6-50 første ledd bokstav
f nytt annet punktum som trer i kraft straks med virkning fra og med
inntektsåret 2011.
Endringene under IV trer i kraft straks med virkning
fra og med inntektsåret 2011.
VI
Ved ikrafttredelse av ny § 16-60 og endring
i § 17-2 gjelder følgende overgangsregel:
Overgangsregel til endringer
i pensjonsskattereglene
Departementet kan i forskrift
gi regler om midlertidig endring i vilkårene for og beregning av
skattebegrensning etter § 17-4.
I.
Vedtak til lov
om endring i lov 12. desember 2003 nr. 108 om
kompensasjon av merverdiavgift for kommuner,
fylkeskommuner mv.
I
I lov 12. desember 2003 nr. 108 om kompensasjon av
merverdiavgift for kommuner, fylkeskommuner mv. gjøres følgende
endring:
§ 4 annet ledd ny nr. 5 skal lyde:
5. For merverdiavgift på anskaffelser for 10 000 kroner
eller mer som ikke er betalt via bank eller foretak med rett til
å drive betalingsformidling. Merverdiavgiftsloven § 8-8 gjelder
tilsvarende så langt den passer.
II
Endringsloven trer i kraft 1. januar 2011.
J.
Vedtak til lov
om endringer i lov 17. juni 2005 nr. 67 om betaling og innkreving
av skatte- og avgiftskrav
(skattebetalingsloven)
I
I lov 17. juni 2005 nr. 67 om betaling og innkreving
av skatte- og avgiftskrav (skattebetalingsloven) gjøres følgende
endringer:
§ 5-1 første ledd nytt tredje punktum
skal lyde:
Skattekort som er forhåndsutfylt med opplysninger om skattyter,
kan gjøres tilgjengelig for skattyter ved elektronisk kommunikasjon.
§ 5-9 første ledd bokstav b oppheves.
§ 5-11 tredje ledd skal lyde:
(3) Oppgaver som er forhåndsutfylt med opplysninger
om arbeidsgiver, kan gjøres tilgjengelig for arbeidsgiver ved elektronisk
kommunikasjon.
Nåværende tredje til femte ledd blir fjerde, femte
og nytt sjette ledd.
§ 5-14 annet ledd nytt annet punktum skal lyde:
Dersom arbeidsgiver skal utstyre en arbeidstaker med id-kort
etter regler gitt i medhold av arbeidsmiljøloven § 4-1 syvende ledd,
kan skatteoppkreverne og skattekontorene kreve at arbeidstakeren
framviser id-kortet.
§ 6-7 nytt tredje ledd skal lyde:
(3) Skattekort med utskrevet forskuddsskatt kan gjøres
tilgjengelig for skattyter ved elektronisk kommunikasjon.
§ 10-21 første, tredje og nytt fjerde ledd skal lyde:
(1) Restskatt for personlige skattytere forfaller til betaling
tre uker etter at skatteoppgjøret ble sendt skattyter, likevel tidligst
20. august i ligningsåret. Er restskatten 1 000 kroner eller mer,
forfaller den til betaling i to like store terminer. Første termin
forfaller som etter første punktum, mens annen termin forfaller
fem uker senere.
(3) Restskatt for upersonlige skattytere forfaller til
betaling tre uker etter at skatteoppgjøret ble sendt skattyter.
(4) Restskatt av kildeskatt på utbytte forfaller til betaling
tre uker etter at melding ble sendt selskapet som trakk kildeskatten.
§ 10-22 annet ledd skal lyde:
(2) Restskatten forfaller til betaling tre uker etter at
skatteoppgjøret ble sendt skattyter.
§ 10-60 tredje ledd skal lyde:
(3) For tilgodebeløp som oppstår etter ordinær avregning,
jf. § 7-1, regnes fristen fra skatteoppgjøret ble sendt skattyter.
I andre tilfeller regnes fristen fra det tidspunktet avregningen
ble foretatt.
§ 11-4 annet ledd skal lyde:
(2) Ved tilbakebetaling etter ny avregning beregnes renten
fra det ferdige skatteoppgjøret etter ordinær avregning ble sendt
skattyter. I saker om kildeskatt på utbytte beregnes renten fra
det ferdige skatteoppgjøret etter ordinær avregning ble sendt selskapet
som har trukket kildeskatten.
§ 11-5 skal lyde:
§11-5 Rentetillegg og rentegodtgjørelse ved
skatteavregningen
(1) Restskatt tillegges rentetillegg. Rentetillegget beregnes
med rentesats etter skattebetalingsloven § 11-6 annet ledd annet
punktum, redusert med 28 pst. Rentetillegget beregnes fra 1. juli
i inntektsåret for personlige skattytere og fra 15. mars i året
etter inntektsåret for upersonlige skattytere, og fram til forfallsfristen
for første termin av restskatten.
(2) Personlige skattytere som får utbetalt overskytende
forskudd på skatt etter skattebetalingsloven kapittel 7, eller som
får utbetalt negativ skatt som følge av at fastsatt fradrag overstiger
utlignet skatt, gis rentegodtgjørelse etter følgende regler:
a) For overskytende forskuddstrekk og
overskytende utskrevet forskuddsskatt innbetalt innen utgangen av
inntektsåret, samt negativ skatt, gis rentegodtgjørelse med rentesats
etter § 11-6 annet ledd annet punktum redusert med 28 pst., beregnet
fra 1. juli i inntektsåret og fram til skatteoppgjøret blir sendt
skattyter.
b) For overskytende utskrevet forskuddsskatt og
tilleggsforskudd som blir innbetalt senest 31. mai i året etter
inntektsåret, gis rentegodtgjørelse med rentesats etter § 11-6 annet
ledd annet punktum redusert med 28 pst., beregnet fra 31. mai og
fram til skatteoppgjøret blir sendt skattyter.
(3) Upersonlige skattytere som får utbetalt overskytende
forskudd på skatt etter skattebetalingsloven kapittel 7, eller som
får utbetalt negativ skatt som følge av at fastsatt fradrag overstiger
utlignet skatt, gis rentegodtgjørelse etter følgende regler:
a) Når samlet forskuddsskatt innbetalt
senest 31. mai i året etter inntektsåret overstiger utlignet skatt,
gis rentegodtgjørelse for det overstigende beløpet med rentesats
etter § 11-6 annet ledd annet punktum redusert med 28 pst., beregnet
fra 15. mars i året etter inntektsåret og fram til skatteoppgjøret
blir sendt skattyter.
b) Ved avregning etter forhåndsligning gis rentegodtgjørelse
etter tredje ledd bokstav a bare når avregning skjer senere enn
31. mai i året etter ligningsåret.
(4) Departementet kan i forskrift gi nærmere reg-ler om
rentetillegg og rentegodtgjørelse ved skatteavregningen.
§ 17-1 femte ledd tredje punktum skal lyde:
Første og annet punktum gjelder tilsvarende for søksmålsfristene
etter merverdiavgiftsloven § 20-1 tredje ledd og tolloven § 12-14
første ledd.
Gjeldende tredje punktum blir nytt fjerde punktum.
II
Endringsloven trer i kraft straks. Endringen
i § 5-9 første ledd bokstav b trer i kraft straks og skal ha virkning
for beregning av forskuddstrekk for inntektsåret 2011 og senere.
Endringene i § 10-21 første, tredje og nytt fjerde ledd, § 10-22 annet
ledd, § 10-60 tredje ledd, § 11-4 annet ledd, § 11-5 og § 17-1 femte
ledd tredje punktum trer i kraft 1. januar 2011.
K.
Vedtak til lov
om endringer i lov 21. desember 2007 nr. 119 om toll og vareførsel
(tolloven)
I
I lov 21. desember 2007 nr. 119 om toll og vareførsel
(tolloven) gjøres følgende endringer:
Ny § 12-14 skal lyde:
§ 12-14 Frist for søksmål mot tollmyndighetenes
vedtak
(1) Søksmål til prøving av tollmyndighetenes vedtak må
reises innen seks måneder etter at melding om vedtaket ble sendt
tollskyldneren. Det kan gis oppfriskning for oversittelse av fristen
etter reglene i tvisteloven §§ 16-12 til 16-14. Etter utløpet av
søksmålsfristen gjelder likevel fristen i skattebetalingsloven §
17-1 femte ledd i sak om tvangsfullbyrdelse eller midlertidig sikring.
(2) Søksmålsfristen i første ledd første punktum gjelder
ikke når søksmål reises mot førsteinstansens vedtak i medhold av
forvaltningsloven § 27 b annet punktum.
§ 15-4 første ledd annet punktum skal lyde:
Saksøkeren er ansvarlig, ved siden av mottakeren av varen,
for skyldig lagerleie, og skal varsles etter skattebetalingsloven
§ 14-10 annet ledd på samme måte som mottakeren av varen før varen
kan tvangsselges på grunn av manglende betaling av lagerleie.
II
Endringsloven trer i kraft straks. Endringen
i § 12-14 trer likevel i kraft fra 1. januar 2011. For vedtak truffet
før ikrafttredelsen av § 12-14 gjelder søksmålsfristen fra 1. januar
2011.
L.
Vedtak til lov
om endringer i lov 19. juni 2009 nr. 58 om
merverdiavgift (merverdiavgiftsloven)
I
I lov 19. juni 2009 nr. 58 om merverdiavgift (merverdiavgiftsloven)
gjøres følgende endringer:
§ 1-3 første ledd bokstav j skal
lyde:
j) elektroniske tjenester: fjernleverbare tjenester som
leveres over internett eller annet elektronisk nett og som ikke
kan anskaffes uten informasjonsteknologi, hvor leveringen av tjenestene
hovedsakelig er automatisert,
Nåværende bokstav j og k blir bokstav k og ny bokstav
l.
§ 1-3 annet ledd bokstav d og ny bokstav e skal lyde:
d) fartøy og luftfartøy i utenriks fart
e) elektroniske tjenester
§ 3-30 fjerde ledd første punktum skal lyde:
For fjernleverbare tjenester i form av elektroniske tjenester,
herunder elektroniske kommunikasjonstjenester, oppstår merverdiavgiftsplikten
også når tjenesten leveres til andre mottakere enn nevnt i annet ledd,
forutsatt at mottakeren er hjemmehørende i merverdiavgiftsområdet.
§ 6-22 tredje ledd første punktum skal lyde:
Omsetning av fjernleverbare tjenester i form av elektroniske
tjenester, herunder elektroniske kommunikasjonstjenester, er fritatt
for merverdiavgift også når tjenesten leveres til andre mottakere
hjemmehørende utenfor merverdiavgiftsområdet enn de som er nevnt
i annet ledd.
§ 13-3 første og annet ledd skal lyde:
(1) § 13-2, kapittel 14, §§ 15-1 til 15-9, § 15-10, § 15-14,
kapittel 17, kapittel 18, § 19-1, § 19-2, § 20-1 tredje ledd, §
20-2, § 21-2 og § 21-3 gjelder ikke for merverdiavgift som påløper
ved innførsel av varer.
(2) Den som ved innførsel av varer er ansvarlig for merverdiavgiften
etter § 11-2, skal tollbehandle varene etter reglene i tolloven.
Tolloven § 12-1, § 12-1a, §§ 12-10 til 12-12, § 12-14 og § 16-10
gjelder tilsvarende.
§ 15-7 tredje ledd annet punktum skal lyde:
Oppgaver som er forhåndsutfylt med opplysninger
om avgiftssubjektet, kan gjøres tilgjengelig for avgiftssubjektet
ved elektronisk kommunikasjon.
Nåværende annet punktum blir nytt tredje punktum.
Ny § 16-7 skal lyde:
§ 16-7 Plikt til å framvise id-kort
Dersom arbeidsgiver skal utstyre en arbeidstaker med id-kort
etter regler gitt i medhold av arbeidsmiljøloven § 4-1 syvende ledd,
kan avgiftsmyndighetene kreve at arbeidstakeren framviser id-kortet.
Overskriften til kapittel 18 i loven skal lyde:
Kapittel 18. Fastsetting av merverdiavgift ved skjønn og endring
av avgiftsoppgjør mv.
§ 18-3 skal lyde:
§ 18-3 Endring av merverdiavgiftsoppgjør
etter krav fra avgiftssubjektet mv.
(1) Registrerte avgiftssubjekter kan kreve endring
av beregningsgrunnlaget for utgående merverdiavgift og beløpet for
inngående merverdiavgift for tidligere terminer. Krav om endring
til gunst for avgiftssubjektet må være kommet frem til avgiftsmyndighetene
senest tre år etter utløpet av terminen.
(2) Når det er oppgitt for mye merverdiavgift
i salgsdokumentasjon, kan beregningsgrunnlaget for utgående merverdiavgift
endres bare dersom feilen er rettet overfor kjøperen. Avgiftsmyndighetene
kan i særlige tilfeller bestemme at dette vilkåret ikke skal gjelde,
og at tilbakebetalingskravet, når retting ikke kreves, skal begrenses
til den delen av avgiften som avgiftssubjektet ikke har veltet over
på andre.
(3) Kravet fremmes ved innsending av omsetningsoppgave
med endringer i tidligere levert omsetningsoppgave etter kapittel
15. § 15-7 tredje og fjerde ledd og § 15-8 annet ledd gjelder tilsvarende.
(4) Dersom avgiftsmyndighetene helt eller delvis ikke
tar til følge krav etter første ledd, skal det fattes vedtak om
dette.
(5) Første til fjerde ledd gjelder tilsvarende
for mottakere som skal levere omsetningsoppgave etter § 15-6.
Nåværende § 18-3 blir ny § 18-4.
§ 18-4 første ledd første punktum skal lyde:
Vedtak etter § 18-1, § 18-3, § 21-2 og § 21-3 kan endres
av skattekontoret og Skattedirektoratet.
§ 19-1 første ledd første punktum skal lyde:
Klagenemnda for merverdiavgift avgjør klage over skattekontorets
eller Skattedirektoratets vedtak etter § 18-1, § 18-3, § 18-4 første
og annet ledd, § 21-2 og § 21-3.
§ 20-1 nytt tredje ledd skal lyde:
(3) Søksmål mot staten til prøving av avgiftsoppgjør må
reises innen seks måneder etter utløpet av terminen avgiftsoppgjøret
gjelder eller etter at melding om vedtak ble sendt avgiftssubjektet.
Det kan gis oppfriskning for oversittelse av fristen etter reglene
i tvisteloven §§ 16-12 til 16-14. Etter utløpet av søksmålsfristen
gjelder likevel fristen i skattebetalingsloven § 17-1 femte ledd
i sak om tvangsfullbyrdelse eller midlertidig sikring.
II
Endringsloven trer i kraft straks. Endringene
i § 13-3 første og annet ledd trer i kraft 1. januar 2011. For avgiftsoppgjør
truffet før ikrafttredelsen av endringen i § 13-3 annet ledd gjelder søksmålsfristen
fra 1. januar 2011. Endringene i overskriften i kapittel 18 og i
§ 18-3, § 18-4 første ledd første punktum, § 19-1 første ledd første
punktum og § 20-1 tredje ledd trer i kraft 1. januar 2011 med virkning
for avgiftsoppgjør hvor terminen utløper etter ikrafttredelsen.
Endringene i § 1-3 første ledd bokstav j, § 1-3 annet ledd bokstav
d og e, § 3-30 fjerde ledd første punktum og § 6-22 tredje ledd
første punktum trer i kraft 1. juli 2011.
M.
Vedtak til lov
om endringer i lov 25. juni 2010 nr. 41 om endringar i lov
14. desember 2007 nr. 107 om endringer i lov 26. mars 1999 nr. 14
om skatt av formue og inntekt (skatteloven)
I
I lov 25. juni 2010 nr. 41 om endringar i lov 14. desember
2007 nr. 107 om endringer i lov 26. mars 1999 nr. 14 om skatt av
formue og inntekt (skatteloven) gjøres følgende endringer:
X. Overgangsregler. Ved ikrafttredelse
av endringene under V §§ 8-14, 8-15 og 8-17 gjelder følgende overgangsregler:Sjette ledd skal lyde:
(6) Ved uttreden av rederiskatteordningen, jf. skatteloven
§ 8-17 første ledd a og b, og ved likvidasjon skal eventuell gjenstående
ubeskattet gevinst etter annet ledd tas til inntekt i uttredelsesåret.
For selskap som velger et oppgjør av gevinst beregnet etter første
ledd, jf. ellevte ledd, skal eventuell gjenstående ubeskattet gevinst
etter ellevte ledd annet punktum tas til inntekt i uttredelsesåret.
Niende ledd skal lyde:
(9) Underskudd fastsatt etter reglene i skatteloven § 8-15
annet til fjerde ledd kommer ikke til fradrag i inntekt fastsatt
etter femte, åttende, ellevte og tolvte ledd.
Ellevte ledd siste punktum skal lyde:
Ved uttreden av ordningen, jf. skatteloven § 8-17 første
ledd a og b, og ved likvidasjon skal eventuell gjenstående ubeskattet
gevinst etter annet punktum tas til inntekt i uttredelsesåret.
Tolvte ledd bokstav c skal lyde:
c. Bokført verdi av skip som leies ut på totalbefraktningsvilkår
til et konsernforbundet selskap, skal medtas som del av selskapets
finanskapital, dersom skatten på inntekt fra driften av skipet på innleiers
hånd er mindre enn en tredjedel av den skatten selskapet ville ha
blitt ilignet dersom det hadde vært beskattet som hjemmehørende
i Norge og utenfor ordningen, og avtale om utleie av skipet er inngått
11. mai 2010 eller senere. Med konsernforbundet selskap menes norsk
eller utenlandsk selskap som tilhører samme konsern, jf. regnskapsloven
§ 1-3 første ledd. Vilkåret om bestemmende innflytelse i regnskapsloven
§ 1-3 annet ledd første punktum, jf. annet ledd annet punktum samt
tredje og fjerde ledd, gjelder tilsvarende.
II
Endringsloven trer i kraft straks med virkning
fra og med inntektsåret 2010.